第4单元 主题4.3（2）特定目的税类 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.3（2）特定目的税类 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ）。 A. 企业所得税和个人所得税 B. 增值税和消费税 C. 关税和契税 D. 房产税和车船税 2.位于县城的纳税人，城市维护建设税税率通常为（ ）。 A. 1％ B. 3％ C. 7％ D. 5％ 3.计算城市维护建设税计税依据时，不应计入（ ）。 A. 税务机关加收的滞纳金 B. 实际缴纳的消费税 C. 实际缴纳的增值税 D. 规定范围内的查补税额 4.现行教育费附加的征收比率为（ ）。 A. 1％ B. 2％ C. 3％ D. 5％ 5.现行地方教育附加的征收比率为（ ）。 A. 1％ B. 2％ C. 3％ D. 7％ 6.海关对进口产品征收的增值税、消费税，对应的教育费附加处理为（ ）。 A. 不征收 B. 减半征收 C. 全额征收 D. 加倍征收 7.车辆购置税的法定税率为（ ）。 A. 5％ B. 7％ C. 13％ D. 10％ 8.境内购置下列交通工具自用，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A. 排气量100毫升摩托车 B. 自行车 C. 汽车 D. 普通人力三轮车 9.购买自用应税车辆，取得的发票分别列明价款和增值税时，车辆购置税计税价格通常为（ ）。 A. 不含增值税价款 B. 价税合计金额 C. 增值税税额 D. 车辆保险费 10.车辆购置税通常在购置应税车辆环节（ ）。 A. 每年征收 B. 一次征收 C. 每月征收 D. 每季度征收 11.耕地占用税的计税依据是纳税人（ ）。 A. 取得的营业收入 B. 房产原值 C. 实际占用的耕地面积 D. 车辆数量 12.某企业占用2000平方米耕地建设厂房，适用税额20元／平方米，应纳耕地占用税为（ ）。 A. 2万元 B. 40万元 C. 20万元 D. 4万元 13.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，耕地占用税（ ）。 A. 减半征收 B. 免征 C. 加倍征收 D. 按房产原值征收 14.学校内用于经营的商店占用耕地，耕地占用税处理为（ ）。 A. 当然免征 B. 按车辆购置税计征 C. 不属于学校免税的自用范围 D. 只征印花税 15.某市区企业实际缴纳增值税80万元、消费税20万元，城建税税率7％，应纳城建税为（ ）。 A. 5万元 B. 7万元 C. 10万元 D. 14万元 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.特定目的税类及附加包括（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 教育费附加和地方教育附加 C. 车辆购置税 D. 耕地占用税 E. 企业所得税 17.城市维护建设税计税依据可能包括（ ）。 A. 实际缴纳的增值税 B. 实际缴纳的消费税 C. 按规定查补的两税税额 D. 税收滞纳金 E. 罚款 18.关于城建税税率，下列说法正确的有（ ）。 A. 市区通常适用7％ B. 县城、建制镇通常适用5％ C. 其他地区通常适用1％ D. 全国一律适用7％ E. 根据纳税人所在地确定 19.教育费附加与地方教育附加的共同点有（ ）。 A. 以实际缴纳的增值税、消费税之和为计征依据 B. 随增值税、消费税同时缴纳 C. 一律适用3％ D. 进口环节两税通常不附征 E. 只对国有企业征收 20.属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。 A. 汽车 B. 有轨电车 C. 自行车 D. 汽车挂车 E. 排气量超过150毫升的摩托车 21.车辆购置税所称购置并自用可能包括（ ）。 A. 购买 B. 仅代他人保管 C. 进口 D. 自产 E. 受赠 22.免征车辆购置税的车辆可能包括（ ）。 A. 普通企业经理自用轿车 B. 列入军队武器装备订货计划的车辆 C. 悬挂应急救援专用号牌的消防救援车辆 D. 设有固定装置的非运输专用作业车辆 E. 城市公交企业购置的公共汽电车辆 23.耕地占用税的征税情形包括占用耕地（ ）。 A. 建设建筑物 B. 建设构筑物 C. 继续种植水稻 D. 继续种植小麦 E. 从事其他非农业建设 24.免征耕地占用税的占地用途可能包括（ ）。 A. 军事设施 B. 企业自用办公用地 C. 学校非经营性教学设施 D. 幼儿园 E. 普通商业住宅开发 25.办理特定目的税费计算时，应分别识别（ ）。 A. 计税依据 B. 企业的经营成果 C. 适用税率或定额税额 D. 企业可自行决定的减免 E. 纳税人及征税环节 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。 27.税收滞纳金应计入城市维护建设税计税依据。 28.教育费附加征收比率为3％。 29.地方教育附加征收比率为3％。 30.进口产品在海关缴纳的增值税、消费税不征教育费附加。 31.车辆购置税每年征收一次。 32.汽车挂车属于车辆购置税征税范围。 33.耕地占用税以实际占用耕地面积为计税依据。 34.农村居民占用任意面积耕地建房均免征耕地占用税。 35.学校内经营性场所占用耕地也一律免税。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.乙公司位于县城，某月实际缴纳增值税80万元、消费税20万元，另被加收滞纳金2万元。公司购入一辆自用汽车，发票列明不含增值税价款30万元、增值税3.9万元；同时占用1000平方米耕地建设仓库，适用税额20元／平方米。不考虑其他优惠。根据材料回答问题： （1）计算城市维护建设税。（5分） （2）计算教育费附加和地方教育附加。（5分） （3）计算车辆购置税。（5分） （4）计算耕地占用税并说明征税原因。（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.3（2）特定目的税类 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ）。 A. 企业所得税和个人所得税 B. 增值税和消费税 C. 关税和契税 D. 房产税和车船税 【答案】B 【解析】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与两税同时缴纳，属于典型的附加性质税种。 2.位于县城的纳税人，城市维护建设税税率通常为（ ）。 A. 1％ B. 3％ C. 7％ D. 5％ 【答案】D 【解析】城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地在县城、建制镇的，通常适用5％的税率；在市区的适用7％，其他地区适用1％。 3.计算城市维护建设税计税依据时，不应计入（ ）。 A. 税务机关加收的滞纳金 B. 实际缴纳的消费税 C. 实际缴纳的增值税 D. 规定范围内的查补税额 【答案】A 【解析】城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额以及规定范围内的查补税额。税务机关加收的滞纳金和罚款不计入计税依据。 4.现行教育费附加的征收比率为（ ）。 A. 1％ B. 2％ C. 3％ D. 5％ 【答案】C 【解析】现行教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，征收比率为3％，并与增值税、消费税同时缴纳。 5.现行地方教育附加的征收比率为（ ）。 A. 1％ B. 2％ C. 3％ D. 7％ 【答案】B 【解析】现行地方教育附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，征收比率为2％。它与教育费附加同属附加，但比率并不相同。 6.海关对进口产品征收的增值税、消费税，对应的教育费附加处理为（ ）。 A. 不征收 B. 减半征收 C. 全额征收 D. 加倍征收 【答案】A 【解析】海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加和地方教育附加。这是因为进口环节两税由海关征收，不属于附征范围。 7.车辆购置税的法定税率为（ ）。 A. 5％ B. 7％ C. 13％ D. 10％ 【答案】D 【解析】车辆购置税的法定税率为10％，实行一次征收制度，在纳税人购置应税车辆的环节一次性征收，购置已税车辆不再重复征收。 8.境内购置下列交通工具自用，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A. 排气量100毫升摩托车 B. 自行车 C. 汽车 D. 普通人力三轮车 【答案】C 【解析】车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车以及排气量超过150毫升的摩托车。排气量100毫升的摩托车、自行车和人力三轮车不属于应税车辆。 9.购买自用应税车辆，取得的发票分别列明价款和增值税时，车辆购置税计税价格通常为（ ）。 A. 不含增值税价款 B. 价税合计金额 C. 增值税税额 D. 车辆保险费 【答案】A 【解析】购买自用应税车辆，取得的发票分别列明价款和增值税税额的，车辆购置税的计税价格通常为不含增值税的价款，即发票上的不含税价。 10.车辆购置税通常在购置应税车辆环节（ ）。 A. 每年征收 B. 一次征收 C. 每月征收 D. 每季度征收 【答案】B 【解析】车辆购置税实行一次征收制度，在纳税人购置应税车辆的环节一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收，也不存在每年征收。 11.耕地占用税的计税依据是纳税人（ ）。 A. 取得的营业收入 B. 房产原值 C. 实际占用的耕地面积 D. 车辆数量 【答案】C 【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，体现对占用耕地行为的调节。 12.某企业占用2000平方米耕地建设厂房，适用税额20元／平方米，应纳耕地占用税为（ ）。 A. 2万元 B. 40万元 C. 20万元 D. 4万元 【答案】D 【解析】应纳耕地占用税等于实际占用耕地面积2000平方米乘以适用税额20元每平方米，计算结果为4万元，由占用耕地建房或者从事非农业建设的单位缴纳。 13.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，耕地占用税（ ）。 A. 减半征收 B. 免征 C. 加倍征收 D. 按房产原值征收 【答案】A 【解析】农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅的，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，体现了对农民建房需求的照顾。 14.学校内用于经营的商店占用耕地，耕地占用税处理为（ ）。 A. 当然免征 B. 按车辆购置税计征 C. 不属于学校免税的自用范围 D. 只征印花税 【答案】C 【解析】学校内用于经营的商店占用耕地，不属于学校免税的自用范围，应当依法缴纳耕地占用税。免税只适用于教学设施等非经营性自用占地。 15.某市区企业实际缴纳增值税80万元、消费税20万元，城建税税率7％，应纳城建税为（ ）。 A. 5万元 B. 7万元 C. 10万元 D. 14万元 【答案】B 【解析】应纳城市维护建设税等于实际缴纳的增值税80万元与消费税20万元之和乘以税率7％，计算结果为7万元。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.特定目的税类及附加包括（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 教育费附加和地方教育附加 C. 车辆购置税 D. 耕地占用税 E. 企业所得税 【答案】ABCD 【解析】特定目的税类及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加、车辆购置税、耕地占用税等，其收入具有特定用途。企业所得税属于所得税类。 17.城市维护建设税计税依据可能包括（ ）。 A. 实际缴纳的增值税 B. 实际缴纳的消费税 C. 按规定查补的两税税额 D. 税收滞纳金 E. 罚款 【答案】ABC 【解析】城市维护建设税的计税依据可能包括实际缴纳的增值税、实际缴纳的消费税以及按规定查补的两税税额。税收滞纳金和罚款不计入计税依据。 18.关于城建税税率，下列说法正确的有（ ）。 A. 市区通常适用7％ B. 县城、建制镇通常适用5％ C. 其他地区通常适用1％ D. 全国一律适用7％ E. 根据纳税人所在地确定 【答案】ABCE 【解析】城市维护建设税实行地区差别比例税率，市区通常适用7％，县城、建制镇通常适用5％，其他地区适用1％，具体根据纳税人所在地确定。 19.教育费附加与地方教育附加的共同点有（ ）。 A. 以实际缴纳的增值税、消费税之和为计征依据 B. 随增值税、消费税同时缴纳 C. 一律适用3％ D. 进口环节两税通常不附征 E. 只对国有企业征收 【答案】ABD 【解析】教育费附加与地方教育附加都以实际缴纳的增值税、消费税之和为计征依据，并随两税同时缴纳，进口环节两税通常不附征。两者的征收比率不同。 20.属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。 A. 汽车 B. 有轨电车 C. 自行车 D. 汽车挂车 E. 排气量超过150毫升的摩托车 【答案】ABDE 【解析】车辆购置税的应税车辆包括汽车、有轨电车、汽车挂车以及排气量超过150毫升的摩托车。自行车既不属于机动车辆，也不在应税车辆列举范围。 21.车辆购置税所称购置并自用可能包括（ ）。 A. 购买 B. 仅代他人保管 C. 进口 D. 自产 E. 受赠 【答案】ACDE 【解析】车辆购置税所称的购置并自用，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。仅代他人保管不属于购置。 22.免征车辆购置税的车辆可能包括（ ）。 A. 普通企业经理自用轿车 B. 列入军队武器装备订货计划的车辆 C. 悬挂应急救援专用号牌的消防救援车辆 D. 设有固定装置的非运输专用作业车辆 E. 城市公交企业购置的公共汽电车辆 【答案】BCDE 【解析】免征车辆购置税的车辆包括列入军队武器装备订货计划的车辆、悬挂应急救援专用号牌的消防救援车辆、设有固定装置的非运输专用作业车辆以及城市公交企业购置的公共汽电车辆。 23.耕地占用税的征税情形包括占用耕地（ ）。 A. 建设建筑物 B. 建设构筑物 C. 继续种植水稻 D. 继续种植小麦 E. 从事其他非农业建设 【答案】ABE 【解析】耕地占用税对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事其他非农业建设的行为征税。继续种植水稻、小麦等农业生产行为不属于征税情形。 24.免征耕地占用税的占地用途可能包括（ ）。 A. 军事设施 B. 企业自用办公用地 C. 学校非经营性教学设施 D. 幼儿园 E. 普通商业住宅开发 【答案】ACD 【解析】免征耕地占用税的占地用途包括军事设施、学校非经营性教学设施、幼儿园等。普通商业住宅开发和经营性占地都不属于法定免税范围。 25.办理特定目的税费计算时，应分别识别（ ）。 A. 计税依据 B. 企业的经营成果 C. 适用税率或定额税额 D. 企业可自行决定的减免 E. 纳税人及征税环节 【答案】ACE 【解析】办理特定目的税费计算时，应当分别识别计税依据、适用税率或者定额税额以及纳税人和征税环节等要素，减免须依法确定而不能自行决定。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。 【答案】√ 【解析】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，并分别与增值税、消费税同时缴纳，属于附加性质税种。 27.税收滞纳金应计入城市维护建设税计税依据。 【答案】× 【解析】城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，税务机关加收的滞纳金和罚款属于违反税收规定的款项，不计入计税依据。 28.教育费附加征收比率为3％。 【答案】√ 【解析】现行教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，征收比率为3％，并随增值税、消费税同时缴纳。 29.地方教育附加征收比率为3％。 【答案】× 【解析】教育费附加的征收比率为3％，地方教育附加的征收比率为2％。两者的计征依据相同，但征收比率并不相同，不能相互混淆。 30.进口产品在海关缴纳的增值税、消费税不征教育费附加。 【答案】√ 【解析】进口产品在海关缴纳的增值税、消费税不征收教育费附加和地方教育附加。这两项附加只对实际缴纳的国内环节增值税、消费税附征。 31.车辆购置税每年征收一次。 【答案】× 【解析】车辆购置税实行一次征收制度，在购置应税车辆的环节一次性征收，此后不再按年、按月或者按季度重复征收。 32.汽车挂车属于车辆购置税征税范围。 【答案】√ 【解析】车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车以及排气量超过150毫升的摩托车。汽车挂车属于法定的应税车辆。 33.耕地占用税以实际占用耕地面积为计税依据。 【答案】√ 【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性计算征收，不按营业收入或者土地购买价格计税。 34.农村居民占用任意面积耕地建房均免征耕地占用税。 【答案】× 【解析】农村居民占用耕地新建自用住宅，只有在规定用地标准以内的部分才减半征收耕地占用税，超过标准的部分仍应全额缴纳。 35.学校内经营性场所占用耕地也一律免税。 【答案】× 【解析】学校内经营性场所占用耕地不属于免税范围，应当依法缴纳耕地占用税。免税仅适用于学校非经营性的教学设施等自用占地。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.乙公司位于县城，某月实际缴纳增值税80万元、消费税20万元，另被加收滞纳金2万元。公司购入一辆自用汽车，发票列明不含增值税价款30万元、增值税3.9万元；同时占用1000平方米耕地建设仓库，适用税额20元／平方米。不考虑其他优惠。根据材料回答问题： （1）计算城市维护建设税。（5分） （2）计算教育费附加和地方教育附加。（5分） （3）计算车辆购置税。（5分） （4）计算耕地占用税并说明征税原因。（5分） 【答案】 （1）计税依据＝80＋20＝100万元，滞纳金不计入；应纳城建税＝100×5％＝5万元。 （2）教育费附加＝100×3％＝3万元；地方教育附加＝100×2％＝2万元，合计5万元。 （3）计税价格为不含增值税价款30万元，应纳车辆购置税＝30×10％＝3万元。 （4）应纳耕地占用税＝1000×20＝20000元。公司占用耕地建设仓库，属于非农业建设。 【解析】本题综合考查城建税及教育附加计征依据、车辆购置税价税分离和耕地占用税从量计征。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $