第4单元 主题4.3（1）财产与行为税类 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.3（1）财产与行为税类 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.位于城市的出租房屋，从租计征房产税时的计税依据是（ ）。 A. 房产原值 B. 不含增值税的租金收入 C. 房产余值 D. 房屋建筑面积 【答案】B 【解析】房产出租的，以不含增值税的租金收入为从租计征房产税的计税依据，适用12％的税率。自用房产则应当按照房产余值从价计征。 2.某企业自用房产原值1000万元，当地规定扣除比例20％，房产税税率1.2％，全年应纳房产税为（ ）。 A. 96万元 B. 12万元 C. 8万元 D. 9.6万元 【答案】D 【解析】从价计征房产税的应纳税额等于房产原值1000万元乘以1减20％后的余值，再乘以1.2％的税率，计算结果为9.6万元。 3.下列建筑物中，不属于房产税征税对象的是（ ）。 A. 独立于房屋之外的水塔 B. 县城仓库 C. 工矿区厂房 D. 城市办公楼 【答案】A 【解析】独立于房屋之外的水塔、烟囱、围墙等建筑物不属于房产，不是房产税的征税对象。城市、县城、建制镇和工矿区的房屋才在征税范围内。 4.商用客车车船税的计税依据是（ ）。 A. 净吨位数 B. 整备质量吨位数 C. 辆数 D. 艇身长度 【答案】C 【解析】乘用车、客车和摩托车等车辆的车船税以辆数为计税依据。货车按整备质量吨位数，机动船舶按净吨位数，游艇按艇身长度计税。 5.机动船舶计算车船税时，通常以（ ）为计税依据。 A. 购置价格 B. 净吨位数 C. 整备质量吨位数 D. 载客人数 【答案】B 【解析】机动船舶计算车船税时以净吨位数为计税依据。游艇按艇身长度，货车等按整备质量吨位数，不同税目适用不同的计税单位。 6.在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，是（ ）的纳税人。 A. 契税 B. 房产税 C. 印花税 D. 土地增值税 【答案】A 【解析】在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。转让方不是契税纳税人，这与土地增值税不同。 7.甲、乙互换房屋，甲支付差价30万元。契税的计税依据通常是（ ）。 A. 两套房屋价格之和 B. 双方各自房屋原值 C. 较高房屋的市场价 D. 30万元差价 【答案】D 【解析】土地使用权互换、房屋互换的，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额为契税计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。 8.现行契税采用（ ）。 A. 四级超率累进税率 B. 固定税额 C. 3％～5％的幅度比例税率 D. 单一10％税率 【答案】C 【解析】现行契税采用3％至5％的幅度比例税率，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内提出，报同级人大常委会决定。 9.两家公司在境内共同签订应税运输合同，印花税纳税人通常是（ ）。 A. 双方书立人 B. 仅收款方 C. 仅付款方 D. 运输主管部门 【答案】A 【解析】同一应税凭证由两方或者两方以上当事人书立的，各方当事人都是印花税的纳税人，应当就其所持凭证的金额各自缴纳印花税。 10.应税合同分别列明价款和增值税税款时，印花税计税依据（ ）。 A. 包括全部增值税 B. 不包括列明的增值税 C. 只取增值税税额 D. 按合同利润确定 【答案】B 【解析】应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。如果合同未分别列明价款和增值税税款，应当按合计金额计税。 11.资金账簿印花税的计税依据为账簿记载的（ ）。 A. 营业收入 B. 资产总额 C. 实收资本与资本公积合计金额 D. 利润总额 【答案】C 【解析】资金账簿的印花税计税依据为账簿记载的实收资本与资本公积的合计金额。营业收入、资产总额和利润总额都不是资金账簿的计税依据。 12.下列凭证中，属于印花税应税凭证的是（ ）。 A. 食堂菜单 B. 普通工作日志 C. 内部考勤表 D. 买卖合同 【答案】D 【解析】印花税应税凭证包括买卖合同、借款合同、产权转移书据、营业账簿和证券交易等。食堂菜单、工作日志和考勤表都不属于应税凭证。 13.某企业出租房产，全年取得不含增值税租金50万元，从租房产税税率12％，应纳税额为（ ）。 A. 6万元 B. 5万元 C. 0.6万元 D. 12万元 【答案】A 【解析】从租计征的房产税应纳税额等于不含增值税租金收入50万元乘以税率12％，计算结果为6万元。出租房产不适用1.2％的从价税率。 14.商用货车计算车船税时，应主要根据（ ）。 A. 车辆成交价 B. 发动机功率 C. 整备质量吨位数 D. 核定载客人数 【答案】C 【解析】商用货车计算车船税时主要根据整备质量吨位数确定计税依据。车辆成交价、发动机功率和核定载客人数都不是法定计税依据。 15.法定继承人通过继承承受房屋权属，契税处理为（ ）。 A. 按成交价全额征收 B. 免征 C. 按房屋原值征收 D. 按租金收入征收 【答案】B 【解析】法定继承人通过继承承受房屋权属的，免征契税。这是与一般权属转移不同的特殊规定，因不可抗力灭失住房重新承受的也免征。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.财产与行为税类包括（ ）。 A. 房产税 B. 车船税 C. 契税 D. 印花税 E. 增值税 【答案】ABCD 【解析】财产与行为税类主要包括房产税、车船税、契税和印花税等，其征税对象为特定的财产或者应税行为。增值税属于货物和劳务税类。 17.房产税从价计征时，计算过程可能涉及（ ）。 A. 房产原值 B. 当地规定的扣除比例 C. 1.2％的税率 D. 租金收入 E. 车辆辆数 【答案】ABC 【解析】房产税从价计征以房产原值一次减除当地规定比例后的余值乘以1.2％的税率计算。租金收入适用于从租计征，车辆辆数属于车船税要素。 18.下列关于房产税的说法正确的有（ ）。 A. 征税范围包括城市房屋 B. 农村房屋不在所列征税范围 C. 出租房产可从租计征 D. 围墙一律视为房屋 E. 自用房产可按余值计征 【答案】ABCE 【解析】房产税的征税范围包括城市房屋，农村房屋不在其中。出租房产可从租计征，自用房产按余值计征。独立于房屋之外的围墙不属于房产。 19.车船税计税依据可能包括（ ）。 A. 辆数 B. 整备质量吨位数 C. 车辆销售额 D. 净吨位数 E. 房产余值 【答案】ABD 【解析】车船税的计税依据包括辆数、整备质量吨位数、净吨位数以及艇身长度等，按不同税目分别确定。车辆销售额和房产余值都不是计税依据。 20.下列属于契税征税范围的权属转移有（ ）。 A. 土地使用权出让 B. 土地使用权出售 C. 房屋日常修缮 D. 房屋买卖 E. 房屋赠与 【答案】ABDE 【解析】契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖和房屋赠与等权属转移行为。房屋日常修缮并不发生权属转移。 21.确定契税计税依据时可能采用（ ）。 A. 成交价格 B. 税务机关依法核定的价格 C. 租赁期租金 D. 车船净吨位 E. 互换价格差额 【答案】ABE 【解析】确定契税计税依据时可能采用成交价格、税务机关依法核定的价格以及房屋互换的价格差额等。租赁期租金和车船净吨位都不是契税依据。 22.印花税征税对象包括（ ）。 A. 应税合同 B. 口头日常问候 C. 产权转移书据 D. 资金账簿 E. 证券交易 【答案】ACDE 【解析】印花税的征税对象包括应税合同、产权转移书据、资金账簿以及证券交易等。口头日常问候不具有书面凭证形式，不属于征税对象。 23.应税合同计税依据的判断正确的有（ ）。 A. 通常以合同所列金额为基础 B. 一律按市场价 C. 价税分别列明时不含增值税 D. 价税未分别列明时按合计金额 E. 一律按房产余值 【答案】ACD 【解析】应税合同的计税依据通常以合同所列金额为基础，价税分别列明时不包括增值税，价税未分别列明时按合计金额确定计税依据。 24.免征印花税的凭证可能包括（ ）。 A. 普通企业所有买卖合同 B. 应税凭证的副本或抄本 C. 符合规定的无息借款合同 D. 个人与电子商务经营者订立的电子订单 E. 符合规定的农业保险合同 【答案】BCDE 【解析】免征印花税的凭证包括应税凭证的副本或者抄本、符合规定的无息借款合同、个人与电子商务经营者订立的电子订单以及农业保险合同等。 25.判断一项房屋交易涉及的税种时，需要关注（ ）。 A. 房屋是否自用或出租 B. 购房人的家庭收入 C. 是否发生权属转移 D. 车辆发动机排量 E. 是否书立应税凭证 【答案】ACE 【解析】判断房屋交易涉及的税种，需要关注房屋是自用还是出租、是否发生权属转移以及是否书立应税凭证等事实因素。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.农村房屋属于房产税所列征税范围。 【答案】× 【解析】房产税的征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，农村房屋未被列入征税范围，不属于房产税的征税对象。 27.房产税从价计征的税率为1.2％。 【答案】√ 【解析】房产税从价计征以房产原值一次减除规定比例后的余值为计税依据，适用1.2％的比例税率，按年计算、分期缴纳。 28.乘用车车船税以车辆购置价格为计税依据。 【答案】× 【解析】乘用车车船税以辆数为计税依据。车船税按不同税目分别确定计税依据，车辆购置价格不是任何一个税目的法定计税依据。 29.车船税的纳税人通常为应税车船的所有人或者管理人。 【答案】√ 【解析】车船税的纳税人是在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，保险机构为机动车的扣缴义务人。 30.契税由转让土地、房屋权属的一方缴纳。 【答案】× 【解析】契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人，即由受让方或者承受方缴纳，转让方不是契税的纳税人。 31.房屋互换以价格差额作为契税计税依据。 【答案】√ 【解析】土地使用权互换、房屋互换的，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额为契税计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。 32.应税合同分别列明价款与增值税税款时，印花税计税依据包括增值税税款。 【答案】× 【解析】应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。只有合同未分别列明价款和增值税税款时，才按合计金额计税。 33.书立应税凭证的双方都可能成为印花税纳税人。 【答案】√ 【解析】同一应税凭证由两方或者两方以上当事人书立的，各方当事人都可能成为印花税的纳税人，应当就其所持凭证金额纳税。 34.资金账簿以实收资本与资本公积合计金额为印花税计税依据。 【答案】√ 【解析】资金账簿的印花税计税依据为账簿记载的实收资本与资本公积的合计金额，按规定的比例税率计算缴纳印花税。 35.房屋权属未发生转移，也一定征收契税。 【答案】× 【解析】契税以土地、房屋权属发生转移为征税前提。权属未发生转移的，如房屋日常修缮、内部装修装饰等，不征收契税。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.甲公司拥有一处城市房产，房产原值1000万元，当地规定从价计征扣除比例20％。7月起，公司将其中原值400万元的房产出租，7月至12月取得不含增值税租金30万元；当年购入一辆商用客车，车船税年基准税额480元，自6月起计算；另以300万元成交价购入办公用房，契税税率3％。不考虑其他优惠。根据材料回答问题： （1）计算自用房产全年应纳房产税。（5分） （2）计算出租部分7月至12月应纳房产税。（5分） （3）计算该客车当年应纳车船税。（5分） （4）确定办公用房契税纳税人并计算税额。（5分） 【答案】 （1）1月至6月全部房产从价计征：1000×（1－20％）×1.2％÷12×6＝4.8万元；7月至12月自用部分从价计征：（1000－400）×（1－20％）×1.2％÷12×6＝2.88万元；合计7.68万元。 （2）从租计征房产税＝30×12％＝3.6万元。 （3）应纳车船税＝480÷12×7＝280元。 （4）甲公司是房屋权属承受人，应缴契税＝300×3％＝9万元。 【解析】本题综合考查房产用途变化后的分段计税、车船税按月计算以及契税纳税人和计税依据。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.3（1）财产与行为税类 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.位于城市的出租房屋，从租计征房产税时的计税依据是（ ）。 A. 房产原值 B. 不含增值税的租金收入 C. 房产余值 D. 房屋建筑面积 2.某企业自用房产原值1000万元，当地规定扣除比例20％，房产税税率1.2％，全年应纳房产税为（ ）。 A. 96万元 B. 12万元 C. 8万元 D. 9.6万元 3.下列建筑物中，不属于房产税征税对象的是（ ）。 A. 独立于房屋之外的水塔 B. 县城仓库 C. 工矿区厂房 D. 城市办公楼 4.商用客车车船税的计税依据是（ ）。 A. 净吨位数 B. 整备质量吨位数 C. 辆数 D. 艇身长度 5.机动船舶计算车船税时，通常以（ ）为计税依据。 A. 购置价格 B. 净吨位数 C. 整备质量吨位数 D. 载客人数 6.在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，是（ ）的纳税人。 A. 契税 B. 房产税 C. 印花税 D. 土地增值税 7.甲、乙互换房屋，甲支付差价30万元。契税的计税依据通常是（ ）。 A. 两套房屋价格之和 B. 双方各自房屋原值 C. 较高房屋的市场价 D. 30万元差价 8.现行契税采用（ ）。 A. 四级超率累进税率 B. 固定税额 C. 3％～5％的幅度比例税率 D. 单一10％税率 9.两家公司在境内共同签订应税运输合同，印花税纳税人通常是（ ）。 A. 双方书立人 B. 仅收款方 C. 仅付款方 D. 运输主管部门 10.应税合同分别列明价款和增值税税款时，印花税计税依据（ ）。 A. 包括全部增值税 B. 不包括列明的增值税 C. 只取增值税税额 D. 按合同利润确定 11.资金账簿印花税的计税依据为账簿记载的（ ）。 A. 营业收入 B. 资产总额 C. 实收资本与资本公积合计金额 D. 利润总额 12.下列凭证中，属于印花税应税凭证的是（ ）。 A. 食堂菜单 B. 普通工作日志 C. 内部考勤表 D. 买卖合同 13.某企业出租房产，全年取得不含增值税租金50万元，从租房产税税率12％，应纳税额为（ ）。 A. 6万元 B. 5万元 C. 0.6万元 D. 12万元 14.商用货车计算车船税时，应主要根据（ ）。 A. 车辆成交价 B. 发动机功率 C. 整备质量吨位数 D. 核定载客人数 15.法定继承人通过继承承受房屋权属，契税处理为（ ）。 A. 按成交价全额征收 B. 免征 C. 按房屋原值征收 D. 按租金收入征收 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.财产与行为税类包括（ ）。 A. 房产税 B. 车船税 C. 契税 D. 印花税 E. 增值税 17.房产税从价计征时，计算过程可能涉及（ ）。 A. 房产原值 B. 当地规定的扣除比例 C. 1.2％的税率 D. 租金收入 E. 车辆辆数 18.下列关于房产税的说法正确的有（ ）。 A. 征税范围包括城市房屋 B. 农村房屋不在所列征税范围 C. 出租房产可从租计征 D. 围墙一律视为房屋 E. 自用房产可按余值计征 19.车船税计税依据可能包括（ ）。 A. 辆数 B. 整备质量吨位数 C. 车辆销售额 D. 净吨位数 E. 房产余值 20.下列属于契税征税范围的权属转移有（ ）。 A. 土地使用权出让 B. 土地使用权出售 C. 房屋日常修缮 D. 房屋买卖 E. 房屋赠与 21.确定契税计税依据时可能采用（ ）。 A. 成交价格 B. 税务机关依法核定的价格 C. 租赁期租金 D. 车船净吨位 E. 互换价格差额 22.印花税征税对象包括（ ）。 A. 应税合同 B. 口头日常问候 C. 产权转移书据 D. 资金账簿 E. 证券交易 23.应税合同计税依据的判断正确的有（ ）。 A. 通常以合同所列金额为基础 B. 一律按市场价 C. 价税分别列明时不含增值税 D. 价税未分别列明时按合计金额 E. 一律按房产余值 24.免征印花税的凭证可能包括（ ）。 A. 普通企业所有买卖合同 B. 应税凭证的副本或抄本 C. 符合规定的无息借款合同 D. 个人与电子商务经营者订立的电子订单 E. 符合规定的农业保险合同 25.判断一项房屋交易涉及的税种时，需要关注（ ）。 A. 房屋是否自用或出租 B. 购房人的家庭收入 C. 是否发生权属转移 D. 车辆发动机排量 E. 是否书立应税凭证 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.农村房屋属于房产税所列征税范围。 27.房产税从价计征的税率为1.2％。 28.乘用车车船税以车辆购置价格为计税依据。 29.车船税的纳税人通常为应税车船的所有人或者管理人。 30.契税由转让土地、房屋权属的一方缴纳。 31.房屋互换以价格差额作为契税计税依据。 32.应税合同分别列明价款与增值税税款时，印花税计税依据包括增值税税款。 33.书立应税凭证的双方都可能成为印花税纳税人。 34.资金账簿以实收资本与资本公积合计金额为印花税计税依据。 35.房屋权属未发生转移，也一定征收契税。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.甲公司拥有一处城市房产，房产原值1000万元，当地规定从价计征扣除比例20％。7月起，公司将其中原值400万元的房产出租，7月至12月取得不含增值税租金30万元；当年购入一辆商用客车，车船税年基准税额480元，自6月起计算；另以300万元成交价购入办公用房，契税税率3％。不考虑其他优惠。根据材料回答问题： （1）计算自用房产全年应纳房产税。（5分） （2）计算出租部分7月至12月应纳房产税。（5分） （3）计算该客车当年应纳车船税。（5分） （4）确定办公用房契税纳税人并计算税额。（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $