第4单元 主题4.2（2）个人所得税 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.2（2）个人所得税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.居民个人的综合所得不包括（ ）。 A. 工资薪金 B. 经营所得 C. 稿酬 D. 劳务报酬 【答案】B 【解析】居民个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项。经营所得单独适用经营所得税率，不属于综合所得的范围。 2.居民个人综合所得基本减除费用为每年（ ）。 A. 3.6万元 B. 5万元 C. 12万元 D. 6万元 【答案】D 【解析】居民个人综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。 3.个人取得中奖收入属于（ ）。 A. 偶然所得 B. 经营所得 C. 工资薪金所得 D. 稿酬所得 【答案】A 【解析】个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得属于偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，通常适用20％的比例税率。 4.偶然所得适用的个人所得税税率为（ ）。 A. 3％ B. 10％ C. 20％ D. 25％ 【答案】C 【解析】偶然所得适用20％的比例税率，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用，由支付方依法代扣代缴个人所得税。 5.个人出租住房取得的财产租赁所得，现行政策通常暂减按（ ）税率征税。 A. 5％ B. 10％ C. 15％ D. 20％ 【答案】B 【解析】个人出租住房取得的所得，现行政策暂减按10％的税率征收个人所得税。这一优惠有利于减轻住房租赁当事人的税收负担。 6.稿酬所得收入额在减除20％费用后，还可减按（ ）计入收入额。 A. 70％ B. 50％ C. 30％ D. 100％ 【答案】A 【解析】稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额再减按70％计算，体现了国家对创作性劳动的税收扶持。 7.个人转让财产的应纳税所得额为（ ）。 A. 收入全额 B. 收入乘70％ C. 收入减6万元 D. 收入减财产原值和合理费用 【答案】D 【解析】财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，其中合理费用包括转让过程中缴纳的税金。 8.专项扣除不包括（ ）。 A. 基本养老保险 B. 基本医疗保险 C. 子女教育 D. 失业保险 【答案】C 【解析】专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。子女教育支出属于专项附加扣除，不在专项扣除之列。 9.专项附加扣除不包括（ ）。 A. 个人娱乐支出 B. 继续教育 C. 住房贷款利息 D. 子女教育 【答案】A 【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。个人娱乐支出不属于扣除范围。 10.劳务报酬所得每次收入不超过4000元，计算预扣预缴时减除费用通常为（ ）。 A. 1000元 B. 800元 C. 20％ D. 5000元 【答案】B 【解析】劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为收入额。 11.劳务报酬所得每次收入4000元以上，减除费用通常按收入的（ ）。 A. 10％ B. 30％ C. 20％ D. 40％ 【答案】C 【解析】劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20％计算，其余额为收入额，再并入综合所得计算缴纳个人所得税。 12.个人取得工资薪金所得，扣缴义务人通常采用（ ）。 A. 关税完税法 B. 从量定额法 C. 超率累进法 D. 累计预扣法 【答案】D 【解析】扣缴义务人向居民个人支付工资薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款并按月办理扣缴申报，年度终了后办理汇算清缴。 13.非居民个人工资薪金所得，通常按（ ）计算纳税。 A. 按月 B. 年度合并 C. 每五年 D. 企业年度 【答案】A 【解析】非居民个人取得工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，按月计算纳税，不办理年度汇算。 14.个人通过符合条件的公益组织进行捐赠，一般扣除限额为应纳税所得额的（ ）。 A. 10％ B. 20％ C. 30％ D. 100％ 【答案】C 【解析】个人将其所得对教育、扶贫等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过申报的应纳税所得额30％的部分，可以从应纳税所得额中扣除。 15.按国家统一规定发放的政府特殊津贴，个人所得税处理通常为（ ）。 A. 全额征税 B. 免税 C. 减半征税 D. 按经营所得征税 【答案】B 【解析】按照国家统一规定发给的政府特殊津贴、院士津贴等免征个人所得税，体现了国家对特定人才和特殊贡献给予的政策鼓励。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.居民个人综合所得包括（ ）。 A. 工资薪金 B. 劳务报酬 C. 稿酬 D. 特许权使用费 E. 经营所得 【答案】ABCD 【解析】居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项，按纳税年度合并计算个人所得税。经营所得单独计税。 17.专项扣除包括个人负担的（ ）。 A. 基本养老保险 B. 基本医疗保险 C. 失业保险 D. 商业娱乐支出 E. 住房公积金 【答案】ABCE 【解析】专项扣除包括居民个人按规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。商业娱乐支出不属于专项扣除。 18.专项附加扣除包括（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 企业罚款 D. 大病医疗 E. 住房租金 【答案】ABDE 【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。企业罚款不属于个人的专项附加扣除。 19.个人所得税应税所得包括（ ）。 A. 财产租赁所得 B. 依法免税的国债利息 C. 财产转让所得 D. 利息股息红利所得 E. 偶然所得 【答案】ACDE 【解析】个人所得税应税所得包括财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得和偶然所得等。依法免税的国债利息不计入个人应税所得。 20.确定财产租赁所得应纳税所得额时，可按顺序扣除（ ）。 A. 个人无关消费 B. 税费 C. 向出租方支付的租金 D. 实际开支的修缮费用限额 E. 法定减除费用 【答案】BCDE 【解析】确定财产租赁所得应纳税所得额时，可以依次扣除缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的修缮费用以及法定的减除费用。 21.个人公益性捐赠扣除应关注（ ）。 A. 捐赠渠道 B. 捐赠对象 C. 扣除限额 D. 企业的利润水平 E. 任意私下赠与均扣除 【答案】ABC 【解析】个人公益性捐赠扣除应当关注捐赠渠道是否合规、捐赠对象是否符合规定以及扣除限额是否满足要求。并非任何私下赠与都可以扣除。 22.下列所得通常按次计税的有（ ）。 A. 劳务报酬 B. 稿酬 C. 经营所得 D. 特许权使用费 E. 居民工资薪金年度综合汇算 【答案】ABD 【解析】劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得通常按次计算。居民个人工资薪金所得和经营所得按纳税年度计算，不属于按次计税的所得。 23.个人所得税免税项目可能包括（ ）。 A. 省级政府颁发的科学奖金 B. 国债利息 C. 企业债券利息 D. 普通中奖收入 E. 国家统一规定补贴津贴 【答案】ABE 【解析】个人所得税免税项目包括省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面奖金，国债利息以及国家统一规定发给的补贴、津贴等。 24.居民与非居民个人划分应关注（ ）。 A. 住所 B. 任职单位所在地 C. 居住时间 D. 境内外所得范围 E. 职业名称 【答案】ACD 【解析】居民个人与非居民个人的划分应当关注其在中国境内是否有住所、在一个纳税年度内的居住时间以及境内外所得的纳税范围。 25.个人所得税征管中可能涉及（ ）。 A. 扣缴义务人预扣预缴 B. 企业成本核算 C. 年度汇算 D. 由企业任意免税 E. 自行申报 【答案】ACE 【解析】个人所得税征管中可能涉及扣缴义务人预扣预缴、纳税人年度汇算以及自行申报等方式。企业无权自行决定任意免税。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.经营所得属于居民个人综合所得。 【答案】× 【解析】经营所得单独适用经营所得税率，不属于居民个人综合所得。综合所得只包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项。 27.居民个人综合所得年度基本减除费用为6万元。 【答案】√ 【解析】居民个人综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。 28.个人中奖收入属于偶然所得。 【答案】√ 【解析】偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，以每次收入额为应纳税所得额，通常适用20％的比例税率。 29.个人出租住房取得的所得一律按20％征税。 【答案】× 【解析】个人出租住房取得的所得，现行政策暂减按10％的税率征收个人所得税，并非一律适用20％的法定比例税率。这一优惠有利于减轻住房租赁双方当事人的税收负担。 30.稿酬所得收入额在减除费用后减按70％计算。 【答案】√ 【解析】稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额再减按70％计算，并入综合所得适用超额累进税率。 31.子女教育属于专项扣除。 【答案】× 【解析】子女教育支出属于专项附加扣除。专项扣除是指居民个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。 32.财产转让所得可以扣除财产原值和合理费用。 【答案】√ 【解析】财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，其中合理费用包括转让中缴纳的有关税金。 33.劳务报酬每次收入4000元以上按800元减除费用。 【答案】× 【解析】劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20％计算；只有每次收入不超过4000元的，才减除费用800元。 34.保险赔款属于个人所得税免税项目。 【答案】√ 【解析】保险赔款属于个人所得税法定免税项目。此外，国债利息、国家统一规定发放的补贴津贴以及福利费、抚恤金等也依法免税。 35.所有个人捐赠均可在应纳税所得额中全额扣除。 【答案】× 【解析】个人公益性捐赠只能在应纳税所得额规定限额内扣除，超过部分可按规定结转扣除。并非所有捐赠都可以在税前全额扣除。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.居民个人张某取得以下收入：一次劳务报酬40000元；一次中奖收入20000元；出租住房取得月租金10000元，不考虑其他税费和修缮费用。已知劳务报酬每次收入4000元以上减除20％费用，预扣率按题设20％计算；偶然所得税率20％；个人出租住房财产租赁所得暂按10％税率征税，月收入超过4000元减除20％费用。根据材料回答问题： （1）计算劳务报酬所得应预扣预缴税额。（7分） （2）计算中奖收入应纳个人所得税。（6分） （3）计算住房租金所得应纳个人所得税。（7分） 【答案】 （1）应纳税所得额＝40000×（1－20％）＝32000元；应预扣预缴税额＝32000×20％＝6400元。 （2）应纳税额＝20000×20％＝4000元。 （3）应纳税所得额＝10000×（1－20％）＝8000元；应纳税额＝8000×10％＝800元。 【解析】本题考查劳务报酬、偶然所得和住房财产租赁所得的分类及计税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.2（2）个人所得税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.居民个人的综合所得不包括（ ）。 A. 工资薪金 B. 经营所得 C. 稿酬 D. 劳务报酬 2.居民个人综合所得基本减除费用为每年（ ）。 A. 3.6万元 B. 5万元 C. 12万元 D. 6万元 3.个人取得中奖收入属于（ ）。 A. 偶然所得 B. 经营所得 C. 工资薪金所得 D. 稿酬所得 4.偶然所得适用的个人所得税税率为（ ）。 A. 3％ B. 10％ C. 20％ D. 25％ 5.个人出租住房取得的财产租赁所得，现行政策通常暂减按（ ）税率征税。 A. 5％ B. 10％ C. 15％ D. 20％ 6.稿酬所得收入额在减除20％费用后，还可减按（ ）计入收入额。 A. 70％ B. 50％ C. 30％ D. 100％ 7.个人转让财产的应纳税所得额为（ ）。 A. 收入全额 B. 收入乘70％ C. 收入减6万元 D. 收入减财产原值和合理费用 8.专项扣除不包括（ ）。 A. 基本养老保险 B. 基本医疗保险 C. 子女教育 D. 失业保险 9.专项附加扣除不包括（ ）。 A. 个人娱乐支出 B. 继续教育 C. 住房贷款利息 D. 子女教育 10.劳务报酬所得每次收入不超过4000元，计算预扣预缴时减除费用通常为（ ）。 A. 1000元 B. 800元 C. 20％ D. 5000元 11.劳务报酬所得每次收入4000元以上，减除费用通常按收入的（ ）。 A. 10％ B. 30％ C. 20％ D. 40％ 12.个人取得工资薪金所得，扣缴义务人通常采用（ ）。 A. 关税完税法 B. 从量定额法 C. 超率累进法 D. 累计预扣法 13.非居民个人工资薪金所得，通常按（ ）计算纳税。 A. 按月 B. 年度合并 C. 每五年 D. 企业年度 14.个人通过符合条件的公益组织进行捐赠，一般扣除限额为应纳税所得额的（ ）。 A. 10％ B. 20％ C. 30％ D. 100％ 15.按国家统一规定发放的政府特殊津贴，个人所得税处理通常为（ ）。 A. 全额征税 B. 免税 C. 减半征税 D. 按经营所得征税 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.居民个人综合所得包括（ ）。 A. 工资薪金 B. 劳务报酬 C. 稿酬 D. 特许权使用费 E. 经营所得 17.专项扣除包括个人负担的（ ）。 A. 基本养老保险 B. 基本医疗保险 C. 失业保险 D. 商业娱乐支出 E. 住房公积金 18.专项附加扣除包括（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 企业罚款 D. 大病医疗 E. 住房租金 19.个人所得税应税所得包括（ ）。 A. 财产租赁所得 B. 依法免税的国债利息 C. 财产转让所得 D. 利息股息红利所得 E. 偶然所得 20.确定财产租赁所得应纳税所得额时，可按顺序扣除（ ）。 A. 个人无关消费 B. 税费 C. 向出租方支付的租金 D. 实际开支的修缮费用限额 E. 法定减除费用 21.个人公益性捐赠扣除应关注（ ）。 A. 捐赠渠道 B. 捐赠对象 C. 扣除限额 D. 企业的利润水平 E. 任意私下赠与均扣除 22.下列所得通常按次计税的有（ ）。 A. 劳务报酬 B. 稿酬 C. 经营所得 D. 特许权使用费 E. 居民工资薪金年度综合汇算 23.个人所得税免税项目可能包括（ ）。 A. 省级政府颁发的科学奖金 B. 国债利息 C. 企业债券利息 D. 普通中奖收入 E. 国家统一规定补贴津贴 24.居民与非居民个人划分应关注（ ）。 A. 住所 B. 任职单位所在地 C. 居住时间 D. 境内外所得范围 E. 职业名称 25.个人所得税征管中可能涉及（ ）。 A. 扣缴义务人预扣预缴 B. 企业成本核算 C. 年度汇算 D. 由企业任意免税 E. 自行申报 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.经营所得属于居民个人综合所得。 27.居民个人综合所得年度基本减除费用为6万元。 28.个人中奖收入属于偶然所得。 29.个人出租住房取得的所得一律按20％征税。 30.稿酬所得收入额在减除费用后减按70％计算。 31.子女教育属于专项扣除。 32.财产转让所得可以扣除财产原值和合理费用。 33.劳务报酬每次收入4000元以上按800元减除费用。 34.保险赔款属于个人所得税免税项目。 35.所有个人捐赠均可在应纳税所得额中全额扣除。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.居民个人张某取得以下收入：一次劳务报酬40000元；一次中奖收入20000元；出租住房取得月租金10000元，不考虑其他税费和修缮费用。已知劳务报酬每次收入4000元以上减除20％费用，预扣率按题设20％计算；偶然所得税率20％；个人出租住房财产租赁所得暂按10％税率征税，月收入超过4000元减除20％费用。根据材料回答问题： （1）计算劳务报酬所得应预扣预缴税额。（7分） （2）计算中奖收入应纳个人所得税。（6分） （3）计算住房租金所得应纳个人所得税。（7分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $