第4单元 主题4.2（1）企业所得税 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.2（1）企业所得税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.企业所得税的纳税人不包括（ ）。 A. 居民企业 B. 个人独资企业 C. 非居民企业 D. 取得收入的事业单位 2.企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 10％ B. 15％ C. 20％ D. 25％ 3.国家需要重点扶持的高新技术企业，符合条件时适用（ ）税率。 A. 15％ B. 10％ C. 20％ D. 25％ 4.企业取得财政拨款，在符合规定时属于（ ）。 A. 销售收入 B. 免税收入 C. 不征税收入 D. 其他收入 5.企业取得国债利息收入属于（ ）。 A. 不征税收入 B. 免税收入 C. 营业外支出 D. 应税劳务收入 6.企业发生合理的工资薪金支出，通常（ ）。 A. 准予据实扣除 B. 不得扣除 C. 只能扣除50％ D. 计入免税收入 7.职工福利费税前扣除限额通常为工资薪金总额的（ ）。 A. 2％ B. 8％ C. 25％ D. 14％ 8.工会经费税前扣除限额通常为工资薪金总额的（ ）。 A. 14％ B. 8％ C. 2％ D. 60％ 9.职工教育经费税前扣除限额通常为工资薪金总额的（ ）。 A. 8％ B. 2％ C. 14％ D. 25％ 10.企业发生业务招待费，税前扣除通常按实际发生额的60％与当年销售收入一定比例（ ）。 A. 两者之和 B. 孰低 C. 孰高 D. 任意选择 11.企业所得税税款在计算应纳税所得额时（ ）。 A. 准予扣除 B. 减半扣除 C. 不得扣除 D. 作为免税收入 12.税收滞纳金在企业所得税前（ ）。 A. 可以扣除 B. 作为成本扣除 C. 按50％扣除 D. 不得扣除 13.企业发生的公益性捐赠支出，超过法定限额的部分（ ）。 A. 按规定结转以后年度扣除 B. 一律永久不得扣除 C. 计入免税收入 D. 由个人承担 14.企业纳税年度发生亏损，通常可向以后年度结转弥补，期限依规定一般为（ ）。 A. 1年 B. 3年 C. 5年 D. 永久 15.企业所得税应纳税额的基本计算公式是（ ）。 A. 销售额×征收率 B. 应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额 C. 收入总额×25％ D. 利润总额×增值税率 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.企业所得税收入总额可能包括（ ）。 A. 销售货物收入 B. 提供劳务收入 C. 转让财产收入 D. 股息红利收入 E. 职工个人工资 17.企业所得税不征税收入包括（ ）。 A. 财政拨款 B. 依法纳入财政管理的行政事业性收费 C. 依法纳入财政管理的政府性基金 D. 国债利息收入 E. 销售货物收入 18.企业所得税免税收入包括（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间股息红利 C. 销售产品收入 D. 符合条件的非营利组织收入 E. 财政拨款 19.企业所得税税前扣除应符合的原则包括（ ）。 A. 真实性 B. 合法性 C. 相关性 D. 企业可任意估计 E. 合理性 20.不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A. 企业所得税税款 B. 税收滞纳金 C. 合理工资薪金 D. 罚金罚款和被没收财物损失 E. 不符合条件的赞助支出 21.企业发生下列支出，符合条件可扣除的有（ ）。 A. 成本 B. 违法支出 C. 费用 D. 税金 E. 损失 22.工资薪金相关扣除可能涉及（ ）。 A. 股东个人消费 B. 职工福利费 C. 工会经费 D. 职工教育经费 E. 基本社会保险费 23.计算应纳税所得额时，应从收入总额中减除（ ）。 A. 不征税收入 B. 免税收入 C. 企业已实现的利润总额 D. 企业所得税税款 E. 准予扣除项目 24.企业所得税优惠方式包括（ ）。 A. 免税收入 B. 扩大征税范围 C. 减免所得 D. 优惠税率 E. 任意免税 25.非居民企业纳税范围判断需关注（ ）。 A. 是否在境内设机构场所 B. 企业的盈利能力 C. 所得与机构场所是否有实际联系 D. 企业负责人国籍必然决定全部税负 E. 所得来源地 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.个人独资企业缴纳企业所得税。 27.企业所得税基本税率为25％。 28.财政拨款属于免税收入。 29.国债利息收入属于免税收入。 30.企业所得税税款可以税前扣除。 31.合理工资薪金支出准予据实扣除。 32.业务招待费可将实际发生额全部税前扣除。 33.税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。 34.企业发生亏损可以按规定结转以后年度弥补。 35.企业可以用自制白条证明所有税前扣除。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.甲公司2025年度取得收入总额1000万元，其中财政拨款50万元、国债利息收入20万元；发生符合规定的成本费用600万元，另缴纳税收滞纳金5万元。以前年度可弥补亏损25万元。适用企业所得税税率25％。根据材料回答问题： （1）区分财政拨款和国债利息收入的税务性质。（5分） （2）说明税收滞纳金能否税前扣除。（5分） （3）计算应纳税所得额。（5分） （4）计算应纳企业所得税。（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.2（1）企业所得税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.企业所得税的纳税人不包括（ ）。 A. 居民企业 B. 个人独资企业 C. 非居民企业 D. 取得收入的事业单位 【答案】B 【解析】企业所得税的纳税人包括居民企业、非居民企业以及取得收入的事业单位等。个人独资企业不具有法人资格，不缴纳企业所得税，由投资人缴纳个人所得税。 2.企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 10％ B. 15％ C. 20％ D. 25％ 【答案】D 【解析】企业所得税的基本税率为25％，适用于居民企业和设有机构场所且所得与其有实际联系的非居民企业。符合条件的小型微利企业等可适用优惠税率。 3.国家需要重点扶持的高新技术企业，符合条件时适用（ ）税率。 A. 15％ B. 10％ C. 20％ D. 25％ 【答案】A 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。这一优惠税率体现了国家对技术创新和产业升级给予的政策支持。 4.企业取得财政拨款，在符合规定时属于（ ）。 A. 销售收入 B. 免税收入 C. 不征税收入 D. 其他收入 【答案】C 【解析】财政拨款属于不征税收入，与免税收入性质不同。不征税收入本身不属于营利性活动带来的经济利益，其对应支出所形成的费用也不得税前扣除。 5.企业取得国债利息收入属于（ ）。 A. 不征税收入 B. 免税收入 C. 营业外支出 D. 应税劳务收入 【答案】B 【解析】企业取得的国债利息收入属于免税收入，可以从收入总额中减除。不征税收入则是指财政拨款等本身不具有营利性质的各项收入。 6.企业发生合理的工资薪金支出，通常（ ）。 A. 准予据实扣除 B. 不得扣除 C. 只能扣除50％ D. 计入免税收入 【答案】A 【解析】企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除。判断是否合理，主要看企业是否制订了规范的工资薪金制度，是否符合行业及地区水平。 7.职工福利费税前扣除限额通常为工资薪金总额的（ ）。 A. 2％ B. 8％ C. 25％ D. 14％ 【答案】D 【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除。超过规定比例的部分不得在当年扣除，也不得结转以后年度扣除。 8.工会经费税前扣除限额通常为工资薪金总额的（ ）。 A. 14％ B. 8％ C. 2％ D. 60％ 【答案】C 【解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除。扣除时应当凭工会组织开具的专用收据等合法有效的凭证办理。 9.职工教育经费税前扣除限额通常为工资薪金总额的（ ）。 A. 8％ B. 2％ C. 14％ D. 25％ 【答案】A 【解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，不受年度限制。 10.企业发生业务招待费，税前扣除通常按实际发生额的60％与当年销售收入一定比例（ ）。 A. 两者之和 B. 孰低 C. 孰高 D. 任意选择 【答案】B 【解析】业务招待费按照发生额的60％扣除，同时不得超过当年销售收入的5‰，两者取其低者确定税前扣除的限额。 11.企业所得税税款在计算应纳税所得额时（ ）。 A. 准予扣除 B. 减半扣除 C. 不得扣除 D. 作为免税收入 【答案】C 【解析】企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除。因为所得税以税后利润为基础计算，如果允许扣除将导致计税基础循环，无法正确计税。 12.税收滞纳金在企业所得税前（ ）。 A. 可以扣除 B. 作为成本扣除 C. 按50％扣除 D. 不得扣除 【答案】D 【解析】税收滞纳金属于因违反税收法律、行政法规而被征收的款项，被列入不得扣除项目，计算应纳税所得额时应当作纳税调增处理。 13.企业发生的公益性捐赠支出，超过法定限额的部分（ ）。 A. 按规定结转以后年度扣除 B. 一律永久不得扣除 C. 计入免税收入 D. 由个人承担 【答案】A 【解析】企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额规定限额的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 14.企业纳税年度发生亏损，通常可向以后年度结转弥补，期限依规定一般为（ ）。 A. 1年 B. 3年 C. 5年 D. 永久 【答案】C 【解析】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限一般为5年，高新技术企业等可按规定延长。 15.企业所得税应纳税额的基本计算公式是（ ）。 A. 销售额×征收率 B. 应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额 C. 收入总额×25％ D. 利润总额×增值税率 【答案】B 【解析】企业所得税应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率，再减除依法减免和抵免的税额。应纳税所得额为收入总额减除各项扣除后的余额。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.企业所得税收入总额可能包括（ ）。 A. 销售货物收入 B. 提供劳务收入 C. 转让财产收入 D. 股息红利收入 E. 职工个人工资 【答案】ABCD 【解析】企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益等。职工个人工资属于个人所得，不是企业收入。 17.企业所得税不征税收入包括（ ）。 A. 财政拨款 B. 依法纳入财政管理的行政事业性收费 C. 依法纳入财政管理的政府性基金 D. 国债利息收入 E. 销售货物收入 【答案】ABC 【解析】不征税收入包括财政拨款以及依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。国债利息属于免税收入，销售货物收入属于应税收入。 18.企业所得税免税收入包括（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间股息红利 C. 销售产品收入 D. 符合条件的非营利组织收入 E. 财政拨款 【答案】ABD 【解析】免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织收入。销售产品收入属于应税收入。 19.企业所得税税前扣除应符合的原则包括（ ）。 A. 真实性 B. 合法性 C. 相关性 D. 企业可任意估计 E. 合理性 【答案】ABCE 【解析】企业税前扣除应当符合真实性、合法性、相关性和合理性等原则。企业不能任意估计扣除金额，必须有真实合法的凭证作为支撑。 20.不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A. 企业所得税税款 B. 税收滞纳金 C. 合理工资薪金 D. 罚金罚款和被没收财物损失 E. 不符合条件的赞助支出 【答案】ABDE 【解析】企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物的损失以及不符合规定的赞助支出等不得税前扣除。合理的工资薪金准予据实扣除。 21.企业发生下列支出，符合条件可扣除的有（ ）。 A. 成本 B. 违法支出 C. 费用 D. 税金 E. 损失 【答案】ACDE 【解析】企业实际发生的成本、费用、税金和损失准予在计算应纳税所得额时扣除。违法支出因违反法律强制性规定，不得在税前扣除。 22.工资薪金相关扣除可能涉及（ ）。 A. 股东个人消费 B. 职工福利费 C. 工会经费 D. 职工教育经费 E. 基本社会保险费 【答案】BCDE 【解析】工资薪金相关扣除可能涉及职工福利费、工会经费、职工教育经费以及基本社会保险费等项目，各有不同的扣除限额和凭证要求。 23.计算应纳税所得额时，应从收入总额中减除（ ）。 A. 不征税收入 B. 免税收入 C. 企业已实现的利润总额 D. 企业所得税税款 E. 准予扣除项目 【答案】ABE 【解析】计算应纳税所得额时应当从收入总额中减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损，其余额即为应纳税所得额。 24.企业所得税优惠方式包括（ ）。 A. 免税收入 B. 扩大征税范围 C. 减免所得 D. 优惠税率 E. 任意免税 【答案】ACD 【解析】企业所得税优惠方式包括免税收入、减免所得和优惠税率等。扩大征税范围不是优惠方式，任何单位也不得自行决定任意免税。 25.非居民企业纳税范围判断需关注（ ）。 A. 是否在境内设机构场所 B. 企业的盈利能力 C. 所得与机构场所是否有实际联系 D. 企业负责人国籍必然决定全部税负 E. 所得来源地 【答案】ACE 【解析】判断非居民企业的纳税范围，需要关注其是否在境内设立机构场所、所得与该机构场所是否有实际联系以及所得的来源地等因素。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.个人独资企业缴纳企业所得税。 【答案】× 【解析】个人独资企业不具有法人资格，不是企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税，而是由投资人比照经营所得缴纳个人所得税。 27.企业所得税基本税率为25％。 【答案】√ 【解析】企业所得税的法定基本税率为25％，适用于居民企业和设有机构场所且所得与其有实际联系的非居民企业，小型微利企业等可适用优惠税率。 28.财政拨款属于免税收入。 【答案】× 【解析】财政拨款属于不征税收入，与免税收入性质不同。不征税收入对应的支出所形成的费用，同样不得在计算应纳税所得额时扣除。 29.国债利息收入属于免税收入。 【答案】√ 【解析】企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入属于免税收入，在计算应纳税所得额时可以从收入总额中减除。 30.企业所得税税款可以税前扣除。 【答案】× 【解析】企业所得税税款不得在税前扣除。允许扣除将导致计税基础循环，无法正确确定应纳税所得额和应当缴纳的税额。 31.合理工资薪金支出准予据实扣除。 【答案】√ 【解析】企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除。判断合理性主要考察工资薪金制度是否规范、发放标准是否符合行业及地区水平。 32.业务招待费可将实际发生额全部税前扣除。 【答案】× 【解析】业务招待费按发生额的60％扣除，同时不得超过当年销售收入的5‰，两者取其低者。因此实际发生额不能全额在税前扣除。 33.税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。 【答案】√ 【解析】税收滞纳金属于违反税收法律、行政法规被征收的款项，与取得收入没有直接关系，属于企业所得税不得扣除的项目。 34.企业发生亏损可以按规定结转以后年度弥补。 【答案】√ 【解析】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限一般为5年，以体现税负公平。 35.企业可以用自制白条证明所有税前扣除。 【答案】× 【解析】企业应当取得真实、合法、有效的凭证方可税前扣除。自制白条不具备合法凭证的效力，不能作为税前扣除的依据。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.甲公司2025年度取得收入总额1000万元，其中财政拨款50万元、国债利息收入20万元；发生符合规定的成本费用600万元，另缴纳税收滞纳金5万元。以前年度可弥补亏损25万元。适用企业所得税税率25％。根据材料回答问题： （1）区分财政拨款和国债利息收入的税务性质。（5分） （2）说明税收滞纳金能否税前扣除。（5分） （3）计算应纳税所得额。（5分） （4）计算应纳企业所得税。（5分） 【答案】 （1）财政拨款属于不征税收入；国债利息收入属于免税收入。 （2）不能。税收滞纳金属于企业所得税不得扣除项目。 （3）应纳税所得额＝1000－50－20－600－25＝305万元。滞纳金5万元不得扣除，不能从收入中减除。 （4）应纳企业所得税＝305×25％＝76.25万元。 【解析】本题考查不征税收入、免税收入、不得扣除项目、亏损弥补及应纳税额计算。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $