第4单元 主题4.1（3）关税 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.1（3）关税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.进口货物的关税纳税人是（ ）。 A. 发货人 B. 收货人 C. 承运人 D. 海关 【答案】B 【解析】进口货物的关税纳税人是收货人。发货人、承运人和海关都不承担进口货物的关税纳税义务，海关是关税的征收管理机关。 2.出口货物的关税纳税人是（ ）。 A. 收货人 B. 仓库 C. 消费者 D. 发货人 【答案】D 【解析】出口货物的关税纳税人是发货人。进口环节由收货人缴纳关税，出口环节则由发货人缴纳，二者在进出口两个环节分别承担义务。 3.进出境物品的关税纳税人通常是（ ）。 A. 所有人 B. 运输司机 C. 检验人员 D. 银行 【答案】A 【解析】进出境物品的关税纳税人通常是物品的所有人。运输司机、检验人员和银行与该物品的所有权无关，不负有缴纳关税的义务。 4.进口货物完税价格通常包括货物运抵境内输入地点起卸前的（ ）。 A. 进口后仓储费 B. 境内销售利润 C. 购货价款及相关运输保险费用 D. 国内广告费 【答案】C 【解析】进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费以及其他应当计入的相关费用。 5.某进口货物完税价格108万元，关税税率20％，关税为（ ）。 A. 18万元 B. 21.6万元 C. 20万元 D. 108万元 【答案】B 【解析】从价计征的关税应纳税额等于完税价格108万元乘以税率20％，计算结果为21.6万元。完税价格由海关以成交价格为基础审查确定。 6.关税从价计征的基本公式是（ ）。 A. 完税价格×税率 B. 数量×单位税额 C. 利润×税率 D. 增值额×税率 【答案】A 【解析】从价计征的关税基本公式为完税价格乘以适用税率。从量计征按数量和单位税额计算，复合计征则同时采用从价和从量两种方法。 7.一票货物关税税额在人民币（ ）以下，符合法定免税条件。 A. 20元 B. 500元 C. 100元 D. 50元 【答案】D 【解析】一票货物的关税税额在人民币50元以下的，属于法定免征关税的情形。此外，无商业价值的广告品和货样、国际组织无偿赠送的物资也免征关税。 8.因品质或规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境，通常（ ）。 A. 征双倍关税 B. 征契税 C. 免征进口关税 D. 征房产税 【答案】C 【解析】因品质或者规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，通常免征进口关税。这一规定有利于保障出口企业的合法权益。 9.我国对进出口货物征收关税，大多采用（ ）。 A. 从价计征 B. 从量计征 C. 复合计征 D. 滑准计征 【答案】A 【解析】我国对进出口货物征收关税，大多采用从价计征方式。此外还存在从量计征、复合计征以及滑准税等方法，具体由税则加以规定。 10.暂时进出境货物符合规定时，可适用（ ）。 A. 法定减免 B. 临时性减免 C. 政策性减免 D. 企业所得税免税 【答案】B 【解析】暂时进出境货物符合规定条件的，可以适用临时性减免。法定减免由法律直接规定，政策性减免根据国家政策需要确定，适用情形并不相同。 11.进口货物的关税完税价格不应包括（ ）。 A. 货价 B. 起卸前运费 C. 进口后境内运输费 D. 起卸前保险费 【答案】C 【解析】进口货物的完税价格包括起卸前的运费、保险费和货价，进口后发生的境内运输费通常不计入完税价格，以避免扩大计税基础。 12.出口货物完税价格中含有出口关税的，应当（ ）。 A. 不作调整 B. 转为增值税 C. 加倍计入 D. 剔除出口关税 【答案】D 【解析】出口货物的完税价格中含有出口关税税额的，应当将该税额予以剔除，以不含出口关税的价格为基础计算完税价格和应纳税额。 13.关税税率适用通常与（ ）有关。 A. 货物税则归类和原产地 B. 企业注册资本 C. 职工人数 D. 房屋原值 【答案】A 【解析】关税税率的适用通常与货物的税则归类和原产地有关。不同归类适用不同税率，不同原产地还可能适用协定税率、最惠国税率或者普通税率。 14.关税的征税对象是（ ）。 A. 企业所得 B. 全部国内服务 C. 进出国境或关境的货物、物品 D. 房屋租金 【答案】C 【解析】关税的征税对象是进出我国国境或者关境的货物和物品。企业所得、国内服务和房屋租金都属于其他税种的征税对象，与关税无关。 15.海关发现少征税款时，通常应按规定（ ）。 A. 不再处理 B. 补征或追征 C. 改征印花税 D. 由银行决定 【答案】B 【解析】海关发现少征或者漏征税款时，应当按规定补征或者追征。属于纳税人违反规定造成的，海关可以在规定期限内追征并加收滞纳金。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.关税纳税人包括（ ）。 A. 进口货物收货人 B. 出口货物发货人 C. 进出境物品所有人 D. 境内零售顾客 E. 税务代理人当然纳税 【答案】ABC 【解析】关税纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人。境内零售顾客和税务代理人并不当然成为关税纳税人。 17.进口货物完税价格可能包括（ ）。 A. 货价 B. 输入地点起卸前运费 C. 输入地点起卸前保险费 D. 购货佣金以外应计费用 E. 进口后境内广告费 【答案】ABCD 【解析】进口货物完税价格可能包括货价、输入地点起卸前的运费和保险费以及购货佣金以外应当计入的费用。进口后发生的境内广告费不计入。 18.关税计征方法可能包括（ ）。 A. 从价 B. 从量 C. 复合 D. 按运输里程 E. 滑准 【答案】ABCE 【解析】关税的计征方法包括从价、从量、复合以及滑准税等，具体适用哪一种由税则规定。按运输里程计征不是关税的法定计征方法。 19.关税税收优惠类型包括（ ）。 A. 法定性减免 B. 政策性减免 C. 个人所得税专项扣除 D. 临时性减免 E. 房产余值扣除 【答案】ABD 【解析】关税税收优惠按性质可以分为法定性减免、政策性减免和临时性减免三类。个人所得税专项扣除和房产余值扣除都与关税无关。 20.法定免征关税的货物可能包括（ ）。 A. 关税税额在50元以下的一票货物 B. 无商业价值的广告品和货样 C. 所有高档消费品 D. 国际组织无偿赠送的物资 E. 进出境运输工具装载的途中必需品 【答案】ABDE 【解析】法定免征关税的货物包括关税税额在50元以下的一票货物、无商业价值的广告品和货样、国际组织无偿赠送的物资以及运输工具途中必需品等。 21.确定关税完税价格时应关注（ ）。 A. 成交价格 B. 企业年度利润 C. 运输费用 D. 保险费用 E. 税法规定的调整项目 【答案】ACDE 【解析】确定关税完税价格时应当关注成交价格、运输费用、保险费用以及税法规定的调整项目。企业年度利润不是确定完税价格的依据。 22.关税具有的特征包括（ ）。 A. 只对国内劳务征收 B. 由海关征收 C. 以进出关境货物物品为对象 D. 可能从价或从量计征 E. 具有贸易调节功能 【答案】BCDE 【解析】关税由海关征收，以进出关境的货物和物品为征税对象，可以实行从价计征或者从量计征，并具有调节对外经济贸易关系的功能。 23.下列关于退运货物关税的说法正确的有（ ）。 A. 应满足法定时间和原因条件 B. 通常要求原状复运 C. 货物已投入生产使用 D. 此前已征税款一律全部退还 E. 退回出口货物可能免进口关税 【答案】ABE 【解析】退运货物适用关税优惠应当满足法定的时间和原因条件，通常要求原状复运进出境，退回的出口货物可能免征进口关税。已征税款并非一律全部退还。 24.进口环节计税可能依次涉及（ ）。 A. 关税完税价格 B. 印花税 C. 关税 D. 进口消费税 E. 契税 【答案】ACD 【解析】进口环节计税可能依次涉及关税完税价格、关税和进口消费税等要素，并在此基础上计算进口环节增值税。印花税和契税与进口环节计税无关。 25.纳税人办理关税事项时应当（ ）。 A. 如实申报 B. 保持商业信息不公开 C. 提供真实单证 D. 自行隐瞒成交条件 E. 正确归类 【答案】ACE 【解析】纳税人办理关税事项时应当如实申报、提供真实的单证并正确归类，保持商业信息不公开不能成为不履行申报义务的理由。隐瞒成交条件属于违反海关监管规定的行为。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.进口货物收货人是关税纳税人。 【答案】√ 【解析】进口货物的收货人是关税的纳税义务人，应当在规定的期限内向海关申报并缴纳税款。出口货物则由发货人承担相应的纳税义务。 27.出口货物收货人是出口关税纳税人。 【答案】× 【解析】出口关税的纳税人是出口货物的发货人，进口关税的纳税人是进口货物的收货人。收货人与发货人在两个环节分别承担不同的纳税义务。 28.进口货物起卸后的境内运输费通常计入关税完税价格。 【答案】× 【解析】进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费及其相关费用和保险费，起卸后发生的境内运输费通常不计入。 29.从价关税按完税价格乘适用税率计算。 【答案】√ 【解析】从价计征的关税应纳税额等于完税价格乘以适用税率。完税价格由海关以成交价格为基础审查确定，是计算关税税额的基础。 30.所有进出境物品均免征关税。 【答案】× 【解析】关税免税仅适用于法定或者政策规定的特定情形，如税额在50元以下的一票货物、无商业价值的广告品和货样等。一般进出境物品仍应依法纳税。 31.一票货物关税税额在50元以下可免征关税。 【答案】√ 【解析】一票货物的关税税额在人民币50元以下的，属于法定免征关税的情形之一，海关凭有关证明资料予以免税放行。 32.关税只采用从价计征。 【答案】× 【解析】关税的计征方法包括从价计征、从量计征、复合计征以及滑准税等，具体适用哪一种应当依据税则规定和进出口货物的类别确定。 33.关税由海关征收。 【答案】√ 【解析】关税是海关依法对准许进出境的货物和物品征收的一种流转税，由海关负责征收管理。除海关外，其他任何部门和单位都无权征收关税，纳税人应当在规定期限内办理申报缴纳。 34.进口货物完税价格可以包括起卸前保险费。 【答案】√ 【解析】进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费以及货价等，起卸前的保险费应当计入完税价格。 35.企业年度利润是确定关税完税价格的直接依据。 【答案】× 【解析】关税完税价格以进出口货物的成交价格为基础审查确定，并依法进行调整。企业年度利润不是确定关税完税价格的直接依据。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.甲公司进口一批生产用布料，境外成交价100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费5万元、保险费3万元，进口后的境内运输费2万元。适用关税税率20％。根据材料回答问题： （1）确定该批布料的关税完税价格。（6分） （2）计算应纳进口关税。（7分） （3）说明进口后境内运输费为何不计入完税价格，并指出纳税人。（7分） 【答案】 （1）关税完税价格＝100＋5＋3＝108万元。进口后的境内运输费不计入。 （2）应纳关税＝108×20％＝21.6万元。 （3）进口完税价格计算至货物运抵境内输入地点起卸前，起卸后的境内运输费不计入；进口货物收货人甲公司为关税纳税人。 【解析】本题考查进口关税完税价格构成、从价计征公式和纳税人认定。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.1（3）关税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.进口货物的关税纳税人是（ ）。 A. 发货人 B. 收货人 C. 承运人 D. 海关 2.出口货物的关税纳税人是（ ）。 A. 收货人 B. 仓库 C. 消费者 D. 发货人 3.进出境物品的关税纳税人通常是（ ）。 A. 所有人 B. 运输司机 C. 检验人员 D. 银行 4.进口货物完税价格通常包括货物运抵境内输入地点起卸前的（ ）。 A. 进口后仓储费 B. 境内销售利润 C. 购货价款及相关运输保险费用 D. 国内广告费 5.某进口货物完税价格108万元，关税税率20％，关税为（ ）。 A. 18万元 B. 21.6万元 C. 20万元 D. 108万元 6.关税从价计征的基本公式是（ ）。 A. 完税价格×税率 B. 数量×单位税额 C. 利润×税率 D. 增值额×税率 7.一票货物关税税额在人民币（ ）以下，符合法定免税条件。 A. 20元 B. 500元 C. 100元 D. 50元 8.因品质或规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境，通常（ ）。 A. 征双倍关税 B. 征契税 C. 免征进口关税 D. 征房产税 9.我国对进出口货物征收关税，大多采用（ ）。 A. 从价计征 B. 从量计征 C. 复合计征 D. 滑准计征 10.暂时进出境货物符合规定时，可适用（ ）。 A. 法定减免 B. 临时性减免 C. 政策性减免 D. 企业所得税免税 11.进口货物的关税完税价格不应包括（ ）。 A. 货价 B. 起卸前运费 C. 进口后境内运输费 D. 起卸前保险费 12.出口货物完税价格中含有出口关税的，应当（ ）。 A. 不作调整 B. 转为增值税 C. 加倍计入 D. 剔除出口关税 13.关税税率适用通常与（ ）有关。 A. 货物税则归类和原产地 B. 企业注册资本 C. 职工人数 D. 房屋原值 14.关税的征税对象是（ ）。 A. 企业所得 B. 全部国内服务 C. 进出国境或关境的货物、物品 D. 房屋租金 15.海关发现少征税款时，通常应按规定（ ）。 A. 不再处理 B. 补征或追征 C. 改征印花税 D. 由银行决定 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.关税纳税人包括（ ）。 A. 进口货物收货人 B. 出口货物发货人 C. 进出境物品所有人 D. 境内零售顾客 E. 税务代理人当然纳税 17.进口货物完税价格可能包括（ ）。 A. 货价 B. 输入地点起卸前运费 C. 输入地点起卸前保险费 D. 购货佣金以外应计费用 E. 进口后境内广告费 18.关税计征方法可能包括（ ）。 A. 从价 B. 从量 C. 复合 D. 按运输里程 E. 滑准 19.关税税收优惠类型包括（ ）。 A. 法定性减免 B. 政策性减免 C. 个人所得税专项扣除 D. 临时性减免 E. 房产余值扣除 20.法定免征关税的货物可能包括（ ）。 A. 关税税额在50元以下的一票货物 B. 无商业价值的广告品和货样 C. 所有高档消费品 D. 国际组织无偿赠送的物资 E. 进出境运输工具装载的途中必需品 21.确定关税完税价格时应关注（ ）。 A. 成交价格 B. 企业年度利润 C. 运输费用 D. 保险费用 E. 税法规定的调整项目 22.关税具有的特征包括（ ）。 A. 只对国内劳务征收 B. 由海关征收 C. 以进出关境货物物品为对象 D. 可能从价或从量计征 E. 具有贸易调节功能 23.下列关于退运货物关税的说法正确的有（ ）。 A. 应满足法定时间和原因条件 B. 通常要求原状复运 C. 货物已投入生产使用 D. 此前已征税款一律全部退还 E. 退回出口货物可能免进口关税 24.进口环节计税可能依次涉及（ ）。 A. 关税完税价格 B. 印花税 C. 关税 D. 进口消费税 E. 契税 25.纳税人办理关税事项时应当（ ）。 A. 如实申报 B. 保持商业信息不公开 C. 提供真实单证 D. 自行隐瞒成交条件 E. 正确归类 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.进口货物收货人是关税纳税人。 27.出口货物收货人是出口关税纳税人。 28.进口货物起卸后的境内运输费通常计入关税完税价格。 29.从价关税按完税价格乘适用税率计算。 30.所有进出境物品均免征关税。 31.一票货物关税税额在50元以下可免征关税。 32.关税只采用从价计征。 33.关税由海关征收。 34.进口货物完税价格可以包括起卸前保险费。 35.企业年度利润是确定关税完税价格的直接依据。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.甲公司进口一批生产用布料，境外成交价100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费5万元、保险费3万元，进口后的境内运输费2万元。适用关税税率20％。根据材料回答问题： （1）确定该批布料的关税完税价格。（6分） （2）计算应纳进口关税。（7分） （3）说明进口后境内运输费为何不计入完税价格，并指出纳税人。（7分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $