第4单元 主题4.1（2）消费税 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.1（2）消费税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.消费税的征税对象是（ ）。 A. 所有货物 B. 规定的特定消费品 C. 全部服务 D. 所有进口物品 【答案】B 【解析】消费税只对税法规定的特定消费品征收，征税范围由税目税率表列举确定。未列入税目的货物不征消费税，不存在对所有货物普遍征收的情况。 2.委托加工应税消费品时，消费税纳税人通常是（ ）。 A. 受托方 B. 运输方 C. 消费者 D. 委托方 【答案】D 【解析】委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，但纳税人仍然是委托方，受托方只是代收代缴义务人。 3.卷烟和白酒采用的消费税计税方法是（ ）。 A. 复合计税 B. 从量定额 C. 从价定率 D. 超率累进 【答案】A 【解析】卷烟和白酒采用复合计税方法，应纳税额等于销售额乘以比例税率加上销售数量乘以定额税率。其余应税消费品一般只采用一种计税方法。 4.消费税从价计征的销售额（ ）。 A. 包括增值税 B. 只包括成本 C. 不包括增值税 D. 只包括利润 【答案】C 【解析】消费税从价计征的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应当向购买方收取的增值税税款。 5.某应税消费品不含税销售额200万元，税率5％，应纳消费税为（ ）。 A. 5万元 B. 10万元 C. 20万元 D. 40万元 【答案】B 【解析】应纳消费税等于不含税销售额200万元乘以税率5％，计算结果为10万元。消费税从价计征以不含增值税的销售额为计税依据。 6.自产应税消费品用于连续生产应税消费品，消费税通常（ ）。 A. 不征收 B. 移送时征收 C. 加倍征收 D. 按关税征收 【答案】A 【解析】纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送环节不纳税，应纳税额在最终应税消费品销售时实现，这样可以避免重复征税。 7.自产应税消费品用于职工福利，应当（ ）。 A. 不缴消费税 B. 只缴房产税 C. 只缴印花税 D. 视同销售缴纳消费税 【答案】D 【解析】纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利的，属于非连续生产用途，应当在移送使用时视同销售缴纳消费税，并按同类价格或者组成计税价格计算。 8.委托加工应税消费品有同类销售价格时，计税价格优先采用（ ）。 A. 委托方售价 B. 材料成本 C. 受托方同类消费品销售价格 D. 市场最低价 【答案】C 【解析】委托加工应税消费品有受托方同类消费品销售价格的，应当优先按受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类价格的才适用组成计税价格。 9.委托加工收回的应税消费品直接出售且售价不高于受托方计税价格时，通常（ ）。 A. 不再缴纳消费税 B. 再征一道消费税 C. 改征关税 D. 改征契税 【答案】A 【解析】委托方将收回的应税消费品直接出售，且售价不高于受托方计税价格的，通常不再缴纳消费税；售价高于受托方计税价格的，需按规定申报补缴。 10.进口应税消费品的消费税由（ ）征收。 A. 开户银行 B. 海关 C. 市场监管部门 D. 商务部门 【答案】B 【解析】进口的应税消费品于报关进口时缴纳消费税，由海关负责征收。纳税义务发生时间为报关进口的当天，纳税期限为海关填发缴款书之日起15日内。 11.实行从量定额计征消费税，应纳税额取决于（ ）。 A. 销售额和比例税率 B. 利润和税率 C. 销售数量和单位税额 D. 成本和利润率 【答案】C 【解析】实行从量定额计征的，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。销售额和比例税率只适用于从价定率计征的情形，两者不能混用。 12.消费税主要具有的政策功能是（ ）。 A. 登记房屋权属 B. 统一企业核算 C. 替代增值税 D. 调节消费结构 【答案】D 【解析】消费税通过选择特定消费品征税，发挥调节消费结构、引导消费方向以及增加财政收入的政策功能，不同于普遍征收的增值税。 13.纳税人生产销售应税消费品，消费税纳税义务一般发生在（ ）。 A. 销售实现时 B. 生产完成时 C. 购入原料时 D. 年度终了时 【答案】A 【解析】纳税人生产销售应税消费品的，消费税纳税义务一般发生在销售实现时，具体按结算方式的不同，以收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天确定。 14.消费税从价计税组成计税价格中的分母通常含（ ）。 A. 1＋消费税税率 B. 消费数量 C. 1－消费税税率 D. 关税税率 【答案】C 【解析】消费税从价计征的组成计税价格中，分母通常为1减消费税税率。这一算法体现了消费税属于价内税，税额已经包含在计税价格之内。 15.下列消费品中通常采用复合计税的是（ ）。 A. 实木地板 B. 白酒 C. 高档化妆品 D. 成品油 【答案】B 【解析】白酒采用复合计税方法，同时按销售额比例税率和销售数量定额税额计算应纳税额。实木地板、高档化妆品适用从价定率，成品油适用从量定额。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.消费税纳税环节可能包括（ ）。 A. 生产销售 B. 委托加工 C. 进口 D. 特定零售环节 E. 一般生活服务 【答案】ABCD 【解析】消费税的纳税环节主要在生产销售、委托加工和进口环节，个别应税消费品在零售环节征收。一般生活服务不属于消费税的征税范围。 17.消费税计税方法包括（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超率累进 E. 按所得计税 【答案】ABC 【解析】消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税三种。超率累进适用于土地增值税，按所得计税适用于所得税类，都不用于消费税。 18.消费税计税依据可能涉及（ ）。 A. 不含增值税销售额 B. 销售数量 C. 单位税额 D. 企业所得税税率 E. 消费税比例税率 【答案】ABCE 【解析】消费税计税依据可能涉及不含增值税销售额、销售数量、单位税额以及消费税比例税率等。企业所得税税率与消费税计税依据没有关系。 19.自产应税消费品用于下列用途时可能需要计税的有（ ）。 A. 职工福利 B. 对外投资 C. 连续生产同类应税消费品 D. 偿还债务 E. 样品赠送 【答案】ABDE 【解析】自产应税消费品用于职工福利、对外投资、偿还债务、样品赠送等非连续生产用途的，应当在移送使用时纳税。用于连续生产同类应税消费品的不纳税。 20.委托加工应税消费品组成计税价格可能包括（ ）。 A. 材料成本 B. 委托方所得税 C. 加工费 D. 消费税税率 E. 受托方代垫辅助材料费 【答案】ACDE 【解析】委托加工应税消费品组成计税价格包括材料成本、加工费、受托方代垫辅助材料费以及消费税税率等要素。委托方所得税不属于组成计税价格的构成因素。 21.进口应税消费品计税可能涉及（ ）。 A. 房产原值 B. 关税完税价格 C. 关税 D. 进口数量 E. 消费税税率或单位税额 【答案】BCDE 【解析】进口应税消费品计税可能涉及关税完税价格、关税、进口数量以及消费税税率或者单位税额等要素。房产原值属于房产税要素，与进口计税无关。 22.关于消费税与增值税，下列正确的有（ ）。 A. 特定消费品可能同时缴纳两税 B. 消费税销售额通常不含增值税 C. 计税依据完全相同 D. 消费税是价内税 E. 二者纳税人必然完全不同 【答案】ABD 【解析】特定消费品可能同时缴纳增值税和消费税，消费税销售额通常不含增值税，并且消费税是价内税。两税的计税依据并不完全相同，纳税人也并非必然不同。 23.外购或委托加工收回的应税消费品继续生产时，已纳消费税的扣除应关注（ ）。 A. 税法规定范围 B. 生产领用数量 C. 纳税人当期利润总额 D. 任意全额扣除 E. 已纳税额凭证 【答案】ABE 【解析】外购或者委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品的，已纳消费税的扣除应当关注税法规定的范围、生产领用数量以及已纳税额凭证等。 24.下列属于消费税特点的有（ ）。 A. 选择特定消费品征收 B. 主要对居民生活必需品征收 C. 具有消费调节作用 D. 计税方法多样 E. 对所有服务普遍征收 【答案】ACD 【解析】消费税具有选择特定消费品征收、具有消费调节作用以及计税方法多样等特点。它并不对所有服务普遍征收，也不是对居民生活必需品普遍征收。 25.复合计税的应纳税额由（ ）构成。 A. 从价税额 B. 已纳增值税税额 C. 从量税额 D. 土地增值额 E. 适用比例税率 【答案】ACE 【解析】复合计税的应纳税额由从价税额和从量税额两部分构成，其中从价税额按销售额乘以适用比例税率计算，从量税额按销售数量乘以单位税额计算。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.消费税对所有货物普遍征收。 【答案】× 【解析】消费税只针对税法规定的特定消费品征收，征税范围由税目税率表列举确定，未列入税目的货物不征消费税，不存在对所有货物普遍征收的情形。 27.消费税从价计税销售额不包括增值税。 【答案】√ 【解析】消费税实行从价计征时，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应当向购买方收取的增值税税款。 28.卷烟和白酒采用复合计税。 【答案】√ 【解析】卷烟和白酒采用复合计税方法，应纳税额等于销售额乘以比例税率加上销售数量乘以定额税率，同时体现从价和从量两个计税要素。 29.委托加工应税消费品的纳税人是受托方。 【答案】× 【解析】委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方代收代缴税款，但纳税人仍然是委托方。受托方只是法定的代收代缴义务人。 30.自产应税消费品用于职工福利应依法缴纳消费税。 【答案】√ 【解析】纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利的，属于非连续生产用途，应当在移送使用时视同销售缴纳消费税。 31.自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时通常不征消费税。 【答案】√ 【解析】纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送环节不纳税，应纳税额在最终应税消费品销售时实现，以避免重复征税。 32.进口应税消费品的消费税由海关征收。 【答案】√ 【解析】进口的应税消费品于报关进口时缴纳消费税，由海关负责征收。纳税义务发生时间为纳税人报关进口的当天。 33.从量定额消费税以销售额为计税依据。 【答案】× 【解析】从量定额计征的消费税以应税消费品的销售数量为计税依据，乘以单位税额计算应纳税额。销售额只是从价定率计征时的计税依据。 34.委托加工有同类销售价格时仍必须按组成计税价格计税。 【答案】× 【解析】委托加工应税消费品有受托方同类消费品销售价格的，应当优先按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，并非必须适用组成计税价格。 35.消费税是价外税。 【答案】× 【解析】消费税是价内税，税额包含在消费品价格之内；增值税是价外税，税额在价格之外单独核算。两者在计税方式上存在本质区别。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.甲酒厂销售白酒取得含增值税销售额226万元，适用增值税税率13％。该批白酒消费税实行复合计税，比例税率20％，销售数量为10万斤，定额税率0.5元／斤。根据材料回答问题： （1）计算该批白酒不含增值税销售额。（5分） （2）计算从价部分消费税。（5分） （3）计算从量部分消费税。（5分） （4）计算应纳消费税总额并说明计税方法。（5分） 【答案】 （1）不含增值税销售额＝226÷（1＋13％）＝200万元。 （2）从价税额＝200×20％＝40万元。 （3）从量税额＝10万斤×0.5元／斤＝5万元。 （4）应纳消费税＝40＋5＝45万元。白酒采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。 【解析】本题考查消费税价税分离、白酒复合计税及两部分税额合并。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.1（2）消费税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.消费税的征税对象是（ ）。 A. 所有货物 B. 规定的特定消费品 C. 全部服务 D. 所有进口物品 2.委托加工应税消费品时，消费税纳税人通常是（ ）。 A. 受托方 B. 运输方 C. 消费者 D. 委托方 3.卷烟和白酒采用的消费税计税方法是（ ）。 A. 复合计税 B. 从量定额 C. 从价定率 D. 超率累进 4.消费税从价计征的销售额（ ）。 A. 包括增值税 B. 只包括成本 C. 不包括增值税 D. 只包括利润 5.某应税消费品不含税销售额200万元，税率5％，应纳消费税为（ ）。 A. 5万元 B. 10万元 C. 20万元 D. 40万元 6.自产应税消费品用于连续生产应税消费品，消费税通常（ ）。 A. 不征收 B. 移送时征收 C. 加倍征收 D. 按关税征收 7.自产应税消费品用于职工福利，应当（ ）。 A. 不缴消费税 B. 只缴房产税 C. 只缴印花税 D. 视同销售缴纳消费税 8.委托加工应税消费品有同类销售价格时，计税价格优先采用（ ）。 A. 委托方售价 B. 材料成本 C. 受托方同类消费品销售价格 D. 市场最低价 9.委托加工收回的应税消费品直接出售且售价不高于受托方计税价格时，通常（ ）。 A. 不再缴纳消费税 B. 再征一道消费税 C. 改征关税 D. 改征契税 10.进口应税消费品的消费税由（ ）征收。 A. 开户银行 B. 海关 C. 市场监管部门 D. 商务部门 11.实行从量定额计征消费税，应纳税额取决于（ ）。 A. 销售额和比例税率 B. 利润和税率 C. 销售数量和单位税额 D. 成本和利润率 12.消费税主要具有的政策功能是（ ）。 A. 登记房屋权属 B. 统一企业核算 C. 替代增值税 D. 调节消费结构 13.纳税人生产销售应税消费品，消费税纳税义务一般发生在（ ）。 A. 销售实现时 B. 生产完成时 C. 购入原料时 D. 年度终了时 14.消费税从价计税组成计税价格中的分母通常含（ ）。 A. 1＋消费税税率 B. 消费数量 C. 1－消费税税率 D. 关税税率 15.下列消费品中通常采用复合计税的是（ ）。 A. 实木地板 B. 白酒 C. 高档化妆品 D. 成品油 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.消费税纳税环节可能包括（ ）。 A. 生产销售 B. 委托加工 C. 进口 D. 特定零售环节 E. 一般生活服务 17.消费税计税方法包括（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超率累进 E. 按所得计税 18.消费税计税依据可能涉及（ ）。 A. 不含增值税销售额 B. 销售数量 C. 单位税额 D. 企业所得税税率 E. 消费税比例税率 19.自产应税消费品用于下列用途时可能需要计税的有（ ）。 A. 职工福利 B. 对外投资 C. 连续生产同类应税消费品 D. 偿还债务 E. 样品赠送 20.委托加工应税消费品组成计税价格可能包括（ ）。 A. 材料成本 B. 委托方所得税 C. 加工费 D. 消费税税率 E. 受托方代垫辅助材料费 21.进口应税消费品计税可能涉及（ ）。 A. 房产原值 B. 关税完税价格 C. 关税 D. 进口数量 E. 消费税税率或单位税额 22.关于消费税与增值税，下列正确的有（ ）。 A. 特定消费品可能同时缴纳两税 B. 消费税销售额通常不含增值税 C. 计税依据完全相同 D. 消费税是价内税 E. 二者纳税人必然完全不同 23.外购或委托加工收回的应税消费品继续生产时，已纳消费税的扣除应关注（ ）。 A. 税法规定范围 B. 生产领用数量 C. 纳税人当期利润总额 D. 任意全额扣除 E. 已纳税额凭证 24.下列属于消费税特点的有（ ）。 A. 选择特定消费品征收 B. 主要对居民生活必需品征收 C. 具有消费调节作用 D. 计税方法多样 E. 对所有服务普遍征收 25.复合计税的应纳税额由（ ）构成。 A. 从价税额 B. 已纳增值税税额 C. 从量税额 D. 土地增值额 E. 适用比例税率 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.消费税对所有货物普遍征收。 27.消费税从价计税销售额不包括增值税。 28.卷烟和白酒采用复合计税。 29.委托加工应税消费品的纳税人是受托方。 30.自产应税消费品用于职工福利应依法缴纳消费税。 31.自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时通常不征消费税。 32.进口应税消费品的消费税由海关征收。 33.从量定额消费税以销售额为计税依据。 34.委托加工有同类销售价格时仍必须按组成计税价格计税。 35.消费税是价外税。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.甲酒厂销售白酒取得含增值税销售额226万元，适用增值税税率13％。该批白酒消费税实行复合计税，比例税率20％，销售数量为10万斤，定额税率0.5元／斤。根据材料回答问题： （1）计算该批白酒不含增值税销售额。（5分） （2）计算从价部分消费税。（5分） （3）计算从量部分消费税。（5分） （4）计算应纳消费税总额并说明计税方法。（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $