第4单元 主题4.1（1）增值税 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.1（1）增值税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人，通常划分为（ ）。 A. 一般纳税人 B. 小规模纳税人 C. 扣缴义务人 D. 免税纳税人 2.小规模纳税人的法定增值税征收率为（ ）。 A. 1％ B. 13％ C. 6％ D. 3％ 3.一般纳税人销售货物适用一般计税方法时，销项税额的计算公式是（ ）。 A. 销售额×税率 B. 销售额×征收率 C. 销售量×单位税额 D. 成本×利润率 4.含税销售额换算为不含税销售额，应当（ ）。 A. 乘以税率 B. 减去成本 C. 除以1＋税率 D. 除以征收率 5.进口货物的增值税由（ ）代征。 A. 市场监管部门 B. 海关 C. 开户银行 D. 商务部门 6.纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额一般（ ）。 A. 不得抵扣 B. 加倍抵扣 C. 全额抵扣 D. 转为销项税额 7.某企业销售货物取得不含税销售额80万元，适用13％税率，销项税额为（ ）。 A. 8万元 B. 90.4万元 C. 13万元 D. 10.4万元 8.采用简易计税方法计算增值税时，通常（ ）。 A. 可以抵扣全部进项税额 B. 只抵扣固定资产进项税额 C. 不得抵扣进项税额 D. 按利润计税 9.单位无偿转让货物，符合规定时可能按（ ）处理。 A. 视同应税交易 B. 免税收入 C. 企业所得税扣除 D. 非应税行为 10.提供交通运输服务的一般纳税人，通常适用的增值税税率为（ ）。 A. 3％ B. 9％ C. 6％ D. 13％ 11.提供现代服务的一般纳税人，通常适用的增值税税率为（ ）。 A. 3％ B. 9％ C. 6％ D. 13％ 12.一般纳税人当期销项税额小于可抵扣进项税额时，差额通常（ ）。 A. 立即退给纳税人 B. 不得再处理 C. 计入消费税 D. 结转下期继续抵扣 13.取得增值税专用发票并符合抵扣条件时，进项税额以（ ）为准。 A. 发票注明税额 B. 合同总价 C. 货物数量 D. 企业预计税额 14.增值税纳税义务发生时间与收款、开票等因素相关，其扣缴义务发生时间为（ ）。 A. 次月1日 B. 年度终了日 C. 纳税义务发生当日 D. 合同签订日 15.小规模纳税人采用的基本计税方法是（ ）。 A. 一般计税方法 B. 简易计税方法 C. 复合计税方法 D. 超率累进方法 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.增值税应税交易可能包括（ ）。 A. 销售货物 B. 销售服务 C. 销售无形资产 D. 销售不动产 E. 发放财政拨款 17.一般计税方法涉及的要素有（ ）。 A. 销项税额 B. 进项税额 C. 适用税率 D. 土地增值率 E. 销售额 18.可作为进项税额凭证依据的有（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 符合规定的电子普通发票 D. 企业自制白条 E. 未注明税额的收据 19.进项税额不得抵扣的用途包括（ ）。 A. 简易计税项目 B. 免征增值税项目 C. 正常应税销售 D. 集体福利 E. 个人消费 20.下列关于小规模纳税人的说法正确的有（ ）。 A. 通常采用简易计税 B. 一律不得开具专用发票 C. 法定征收率为3％ D. 符合条件可申请按一般纳税人计税 E. 应纳税额通常不抵扣进项税 21.价税分离时可能使用的项目有（ ）。 A. 含税销售额 B. 适用税率或征收率 C. 增值额与扣除额比率 D. 不含税销售额 E. 车船数量 22.视同应税交易制度主要关注（ ）。 A. 个人日常赠送少量旧物一律纳税 B. 单位或个体工商户的特定无偿行为 C. 货物用途变化 D. 是否存在规定情形 E. 是否应计算销项税额 23.增值税税率档次可能包括（ ）。 A. 13％ B. 9％ C. 17％ D. 25％ E. 6％ 24.增值税征收管理内容包括（ ）。 A. 纳税义务发生时间 B. 企业盈亏状况 C. 纳税地点 D. 纳税期限 E. 个人所得税汇算 25.一般纳税人计算当期应纳增值税时，应关注（ ）。 A. 当期销项税额 B. 企业的销售利润率 C. 允许抵扣的进项税额 D. 消费税税率一律计入 E. 进项转出事项 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.增值税小规模纳税人的法定征收率为3％。 27.一般纳税人销项税额可以抵扣符合规定的进项税额。 28.含税销售额可直接乘增值税税率计算销项税额。 29.进口货物增值税由海关代征。 30.购进货物用于个人消费的进项税额可以抵扣。 31.简易计税方法下可以抵扣全部进项税额。 32.销售无形资产属于增值税征税范围。 33.销项税额小于进项税额时，差额通常形成留抵税额。 34.一般纳税人提供现代服务通常适用13％税率。 35.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.甲公司为增值税一般纳税人，某月销售货物取得含税销售额226万元，适用13％税率；购进原材料取得增值税专用发票，注明税额18万元，其中有2万元对应的原材料用于职工集体福利。根据材料回答问题： （1）计算甲公司当月不含税销售额。（5分） （2）计算当月销项税额。（5分） （3）确定当月可抵扣进项税额。（5分） （4）计算当月应纳增值税并说明理由。（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 主题4.1（1）增值税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人，通常划分为（ ）。 A. 一般纳税人 B. 小规模纳税人 C. 扣缴义务人 D. 免税纳税人 【答案】B 【解析】年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人，通常划分为小规模纳税人。超过规定标准的，除另有规定外应当依法办理一般纳税人登记。 2.小规模纳税人的法定增值税征收率为（ ）。 A. 1％ B. 13％ C. 6％ D. 3％ 【答案】D 【解析】小规模纳税人适用简易计税方法，法定增值税征收率为3％。国家出台的减按1％征收等属于阶段性优惠安排，并不改变3％的法定征收率。 3.一般纳税人销售货物适用一般计税方法时，销项税额的计算公式是（ ）。 A. 销售额×税率 B. 销售额×征收率 C. 销售量×单位税额 D. 成本×利润率 【答案】A 【解析】一般纳税人销售货物适用一般计税方法的，销项税额等于销售额乘以适用税率。这里的销售额是指不含增值税的销售额，征收率则用于简易计税。 4.含税销售额换算为不含税销售额，应当（ ）。 A. 乘以税率 B. 减去成本 C. 除以1＋税率 D. 除以征收率 【答案】C 【解析】含税销售额换算为不含税销售额，应当用含税销售额除以1加适用税率或者征收率的合计数，即先行价税分离后再据以计算销项税额。 5.进口货物的增值税由（ ）代征。 A. 市场监管部门 B. 海关 C. 开户银行 D. 商务部门 【答案】B 【解析】进口货物的增值税由海关代征，纳税义务发生时间为报关进口的当天，纳税人应当在海关填发税款缴款书之日起规定期限内缴纳税款。 6.纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额一般（ ）。 A. 不得抵扣 B. 加倍抵扣 C. 全额抵扣 D. 转为销项税额 【答案】A 【解析】纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这类用途已经进入最终消费环节，不再属于生产经营抵扣链条。 7.某企业销售货物取得不含税销售额80万元，适用13％税率，销项税额为（ ）。 A. 8万元 B. 90.4万元 C. 13万元 D. 10.4万元 【答案】D 【解析】销项税额等于不含税销售额80万元乘以适用税率13％，计算结果为10.4万元。含税销售额应当先进行价税分离，不能直接乘以税率计算。 8.采用简易计税方法计算增值税时，通常（ ）。 A. 可以抵扣全部进项税额 B. 只抵扣固定资产进项税额 C. 不得抵扣进项税额 D. 按利润计税 【答案】C 【解析】采用简易计税方法计算增值税时，应纳税额按照销售额和征收率计算，不得抵扣进项税额。这是简易计税方法与一般计税方法的核心区别。 9.单位无偿转让货物，符合规定时可能按（ ）处理。 A. 视同应税交易 B. 免税收入 C. 企业所得税扣除 D. 非应税行为 【答案】A 【解析】单位或者个体工商户将货物无偿转让给他人，符合规定情形的应当视同应税交易计算缴纳增值税，以防止通过无偿转移规避纳税义务。 10.提供交通运输服务的一般纳税人，通常适用的增值税税率为（ ）。 A. 3％ B. 9％ C. 6％ D. 13％ 【答案】B 【解析】提供交通运输服务的一般纳税人通常适用9％的增值税税率。13％适用于销售货物和加工修理修配劳务，6％则适用于现代服务和生活服务。 11.提供现代服务的一般纳税人，通常适用的增值税税率为（ ）。 A. 3％ B. 9％ C. 6％ D. 13％ 【答案】C 【解析】提供现代服务的一般纳税人通常适用6％的增值税税率。有形动产租赁适用13％，交通运输、建筑等适用9％，不同项目税率档次各不相同。 12.一般纳税人当期销项税额小于可抵扣进项税额时，差额通常（ ）。 A. 立即退给纳税人 B. 不得再处理 C. 计入消费税 D. 结转下期继续抵扣 【答案】D 【解析】一般纳税人当期销项税额小于可抵扣进项税额的，不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣，形成留抵税额，符合条件的还可以按规定申请退还。 13.取得增值税专用发票并符合抵扣条件时，进项税额以（ ）为准。 A. 发票注明税额 B. 合同总价 C. 货物数量 D. 企业预计税额 【答案】A 【解析】取得增值税专用发票并符合抵扣条件的，进项税额以发票上注明的税额为准。合同总价、货物数量和企业预计税额都不能作为抵扣依据。 14.增值税纳税义务发生时间与收款、开票等因素相关，其扣缴义务发生时间为（ ）。 A. 次月1日 B. 年度终了日 C. 纳税义务发生当日 D. 合同签订日 【答案】C 【解析】增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。扣缴义务人应当在该时点依法代扣代缴税款，与合同签订日没有直接关系。 15.小规模纳税人采用的基本计税方法是（ ）。 A. 一般计税方法 B. 简易计税方法 C. 复合计税方法 D. 超率累进方法 【答案】B 【解析】小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额，按照销售额和征收率计算，不抵扣进项税额。会计核算健全并符合条件的可申请按一般纳税人计税。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.增值税应税交易可能包括（ ）。 A. 销售货物 B. 销售服务 C. 销售无形资产 D. 销售不动产 E. 发放财政拨款 【答案】ABCD 【解析】增值税应税交易包括销售货物、销售服务、销售无形资产和销售不动产等。发放财政拨款属于政府行为，不具有经营性质，不属于应税交易。 17.一般计税方法涉及的要素有（ ）。 A. 销项税额 B. 进项税额 C. 适用税率 D. 土地增值率 E. 销售额 【答案】ABCE 【解析】一般计税方法涉及销项税额、进项税额、适用税率和销售额等要素，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。土地增值率用于土地增值税。 18.可作为进项税额凭证依据的有（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 符合规定的电子普通发票 D. 企业自制白条 E. 未注明税额的收据 【答案】ABC 【解析】增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书以及符合规定的电子普通发票等合法有效凭证，可以作为进项税额的抵扣依据。白条和未注明税额的收据不行。 19.进项税额不得抵扣的用途包括（ ）。 A. 简易计税项目 B. 免征增值税项目 C. 正常应税销售 D. 集体福利 E. 个人消费 【答案】ABDE 【解析】用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务等，其进项税额不得抵扣。用于正常应税销售的可以按规定抵扣。 20.下列关于小规模纳税人的说法正确的有（ ）。 A. 通常采用简易计税 B. 一律不得开具专用发票 C. 法定征收率为3％ D. 符合条件可申请按一般纳税人计税 E. 应纳税额通常不抵扣进项税 【答案】ACDE 【解析】小规模纳税人通常采用简易计税，法定征收率为3％，应纳税额一般不抵扣进项税额，符合条件的可申请按一般纳税人计税。并非一律不能开具专用发票。 21.价税分离时可能使用的项目有（ ）。 A. 含税销售额 B. 适用税率或征收率 C. 增值额与扣除额比率 D. 不含税销售额 E. 车船数量 【答案】ABD 【解析】价税分离时使用含税销售额、适用税率或者征收率以及不含税销售额等项目，通过含税销售额除以1加税率或者征收率求得不含税销售额。 22.视同应税交易制度主要关注（ ）。 A. 个人日常赠送少量旧物一律纳税 B. 单位或个体工商户的特定无偿行为 C. 货物用途变化 D. 是否存在规定情形 E. 是否应计算销项税额 【答案】BCDE 【解析】视同应税交易制度主要关注单位和个体工商户的特定无偿行为、货物用途变化、是否存在规定情形以及是否应当计算销项税额等问题。 23.增值税税率档次可能包括（ ）。 A. 13％ B. 9％ C. 17％ D. 25％ E. 6％ 【答案】ABE 【解析】现行增值税税率主要包括13％、9％和6％等档次，分别适用于不同的应税交易项目。17％的原增值税税率已经调整，25％的企业所得税税率也不属于增值税税率。 24.增值税征收管理内容包括（ ）。 A. 纳税义务发生时间 B. 企业盈亏状况 C. 纳税地点 D. 纳税期限 E. 个人所得税汇算 【答案】ACD 【解析】增值税征收管理内容包括纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限等要素。企业盈亏状况和个人所得税汇算都不属于增值税征收管理的范围。 25.一般纳税人计算当期应纳增值税时，应关注（ ）。 A. 当期销项税额 B. 企业的销售利润率 C. 允许抵扣的进项税额 D. 消费税税率一律计入 E. 进项转出事项 【答案】ACE 【解析】一般纳税人计算当期应纳增值税时，应当关注当期销项税额、允许抵扣的进项税额以及进项税额转出等事项，按销项税额减去进项税额的差额确定应纳税额。企业的销售利润率与增值税的计算无关。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.增值税小规模纳税人的法定征收率为3％。 【答案】√ 【解析】小规模纳税人适用简易计税方法，法定增值税征收率为3％。国家出台的减按1％征收等属于阶段性优惠安排，并不改变3％的法定征收率。 27.一般纳税人销项税额可以抵扣符合规定的进项税额。 【答案】√ 【解析】一般纳税人适用一般计税方法的，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。取得符合规定的扣税凭证是抵扣进项税额的前提条件。 28.含税销售额可直接乘增值税税率计算销项税额。 【答案】× 【解析】销项税额应当以不含税销售额乘以适用税率计算。含税销售额必须先按含税销售额除以1加税率进行价税分离，直接相乘会虚增销项税额。 29.进口货物增值税由海关代征。 【答案】√ 【解析】进口货物的增值税由海关代征，纳税义务发生时间为报关进口的当天，纳税人应当在规定的期限内向指定银行缴纳税款。 30.购进货物用于个人消费的进项税额可以抵扣。 【答案】× 【解析】购进货物用于个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。个人消费已处于最终消费环节，如允许抵扣会造成抵扣链条中断和税款流失。 31.简易计税方法下可以抵扣全部进项税额。 【答案】× 【解析】采用简易计税方法的，应纳税额按照销售额和征收率计算，不得抵扣进项税额。这是简易计税与一般计税方法在税额计算上的根本区别。 32.销售无形资产属于增值税征税范围。 【答案】√ 【解析】增值税的征税范围包括销售货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产，转让无形资产所有权或者使用权的应当依法纳税。 33.销项税额小于进项税额时，差额通常形成留抵税额。 【答案】√ 【解析】当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣，形成留抵税额。符合条件的增量留抵税额还可以按规定申请退还。 34.一般纳税人提供现代服务通常适用13％税率。 【答案】× 【解析】一般纳税人提供现代服务通常适用6％的增值税税率。13％主要适用于销售货物、加工修理修配劳务以及有形动产租赁服务等项目。 35.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。 【答案】× 【解析】小规模纳税人并非一律不得开具增值税专用发票。需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开，也可以按规定自行开具。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.甲公司为增值税一般纳税人，某月销售货物取得含税销售额226万元，适用13％税率；购进原材料取得增值税专用发票，注明税额18万元，其中有2万元对应的原材料用于职工集体福利。根据材料回答问题： （1）计算甲公司当月不含税销售额。（5分） （2）计算当月销项税额。（5分） （3）确定当月可抵扣进项税额。（5分） （4）计算当月应纳增值税并说明理由。（5分） 【答案】 （1）不含税销售额＝226÷（1＋13％）＝200万元。 （2）销项税额＝200×13％＝26万元。 （3）用于集体福利的2万元进项税额不得抵扣，可抵扣进项税额＝18－2＝16万元。 （4）应纳增值税＝26－16＝10万元。一般计税方法以销项税额减允许抵扣的进项税额确定应纳税额。 【解析】本题考查价税分离、销项税额、进项税额不得抵扣事项和一般计税方法。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $