第4单元 税收法律制度 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.增值税一般纳税人采用一般计税方法时，应纳税额通常为（ ）。 A. 销售额乘征收率 B. 销项税额减进项税额 C. 进项税额减销项税额 D. 销售量乘单位税额 2.某一般纳税人销售货物取得含税收入113万元，适用13％税率。不含税销售额为（ ）。 A. 99万元 B. 113万元 C. 127.69万元 D. 100万元 3.现行消费税中采用从价定率和从量定额复合计税的消费品是（ ）。 A. 卷烟和白酒 B. 高档化妆品 C. 成品油 D. 实木地板 4.进口货物关税完税价格通常以（ ）为基础审定。 A. 国内零售价 B. 离岸价格 C. 到岸价格 D. 出口方成本价 5.居民企业适用的企业所得税基本税率为（ ）。 A. 10％ B. 25％ C. 20％ D. 15％ 6.企业取得的国债利息收入，在计算企业所得税时属于（ ）。 A. 免税收入 B. 不征税收入 C. 应税收入 D. 其他收入 7.居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得，年度汇总时称为（ ）。 A. 经营所得 B. 偶然所得 C. 财产所得 D. 综合所得 8.个人取得中奖收入，计算个人所得税通常适用（ ）。 A. 3％ B. 10％ C. 20％ D. 25％ 9.房产税从租计征时，计税依据为（ ）。 A. 租金收入 B. 房产余值 C. 房产原值 D. 建筑面积 10.土地、房屋权属发生转移时，契税的纳税人通常是（ ）。 A. 转让权属的一方 B. 承受权属的一方 C. 交易双方各半 D. 登记机关 11.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ）。 A. 企业所得税和个人所得税 B. 关税和增值税 C. 增值税和消费税 D. 房产税和契税 12.车辆购置税实行的比例税率为（ ）。 A. 5％ B. 7％ C. 13％ D. 10％ 13.资源税从价计征时，应纳税额的计算依据是应税产品的（ ）。 A. 销售额 B. 利润额 C. 成本额 D. 增值额 14.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位，应依法缴纳（ ）。 A. 资源税 B. 土地增值税 C. 环境保护税 D. 城镇土地使用税 15.转让国有土地使用权并取得增值收入，主要涉及（ ）。 A. 契税 B. 土地增值税 C. 耕地占用税 D. 车船税 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.增值税征税范围包括（ ）。 A. 销售货物 B. 销售服务 C. 销售无形资产 D. 销售不动产 E. 单纯行政拨款 17.消费税的计税方法包括（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超率累进 E. 按利润计税 18.关税纳税人可能包括（ ）。 A. 进口货物收货人 B. 出口货物发货人 C. 国内零售顾客 D. 进出境物品所有人 E. 仓库保管员 19.企业所得税应纳税所得额计算时，可能从收入总额中减除（ ）。 A. 不征税收入 B. 免税收入 C. 准予扣除项目 D. 企业所得税税款 E. 允许弥补的亏损 20.个人所得税专项附加扣除可能包括（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 个人娱乐消费 D. 住房贷款利息 E. 赡养老人 21.财产与行为税类包括（ ）。 A. 房产税 B. 增值税 C. 车船税 D. 契税 E. 印花税 22.特定目的税类包括（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 车辆购置税 C. 企业所得税 D. 关税 E. 耕地占用税 23.资源和环境保护税类包括（ ）。 A. 消费税 B. 资源税 C. 环境保护税 D. 土地增值税 E. 城镇土地使用税 24.下列计税依据表述正确的有（ ）。 A. 房产税从租计征以租金为依据 B. 企业年度利润总额 C. 车船税按相应计税单位确定依据 D. 印花税合同金额通常不含单独列明的增值税 E. 契税一律以房产原值为依据 25.进口环节可能涉及的税种有（ ）。 A. 关税 B. 城市维护建设税 C. 进口增值税 D. 教育费附加 E. 进口消费税 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.增值税是价外税。 27.所有货物均征收消费税。 28.进口货物的收货人可能成为关税纳税人。 29.企业所得税税款可以在计算应纳税所得额时扣除。 30.居民个人综合所得按纳税年度合并计算个人所得税。 31.契税由土地、房屋权属的转让方缴纳。 32.城市维护建设税计税依据包括税务机关加收的滞纳金。 33.车辆购置税一般在购置应税车辆环节一次征收。 34.环境保护税的纳税人限于直接排放应税污染物的生产经营者。 35.居民个人转让住房必须缴纳土地增值税。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.甲公司为增值税一般纳税人。某月销售货物取得含税收入113万元，适用增值税税率13％，取得符合抵扣规定的进项税额8万元；当月另销售应税消费品，取得不含增值税销售额200万元，消费税税率5％。甲公司所在地城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加征收率2％。根据材料回答问题： （1）计算销售货物产生的增值税销项税额。（5分） （2）计算甲公司当月应纳增值税和消费税。（5分） （3）计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。（5分） （4）说明上述计算分别采用了哪些计税规则。（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 第4单元 税收法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.增值税一般纳税人采用一般计税方法时，应纳税额通常为（ ）。 A. 销售额乘征收率 B. 销项税额减进项税额 C. 进项税额减销项税额 D. 销售量乘单位税额 【答案】B 【解析】一般纳税人适用一般计税方法的，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。销售额乘以征收率是简易计税方法的计算方式。 2.某一般纳税人销售货物取得含税收入113万元，适用13％税率。不含税销售额为（ ）。 A. 99万元 B. 113万元 C. 127.69万元 D. 100万元 【答案】D 【解析】不含税销售额等于含税收入113万元除以1加税率13％，计算结果为100万元。销项税额则等于100万元乘以13％，即13万元。 3.现行消费税中采用从价定率和从量定额复合计税的消费品是（ ）。 A. 卷烟和白酒 B. 高档化妆品 C. 成品油 D. 实木地板 【答案】A 【解析】现行消费税中，卷烟和白酒采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。高档化妆品适用从价定率，成品油适用从量定额。 4.进口货物关税完税价格通常以（ ）为基础审定。 A. 国内零售价 B. 离岸价格 C. 到岸价格 D. 出口方成本价 【答案】C 【解析】进口货物的关税完税价格通常以到岸价格为基础审定，由海关以成交价格为基础审查确定，并依法计入或者剔除相关费用。 5.居民企业适用的企业所得税基本税率为（ ）。 A. 10％ B. 25％ C. 20％ D. 15％ 【答案】B 【解析】居民企业适用的企业所得税基本税率为25％，符合条件的小型微利企业、高新技术企业等可以依法适用相应的优惠税率。 6.企业取得的国债利息收入，在计算企业所得税时属于（ ）。 A. 免税收入 B. 不征税收入 C. 应税收入 D. 其他收入 【答案】A 【解析】企业取得的国债利息收入属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。财政拨款则属于不征税收入。 7.居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得，年度汇总时称为（ ）。 A. 经营所得 B. 偶然所得 C. 财产所得 D. 综合所得 【答案】D 【解析】居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税的，称为综合所得。 8.个人取得中奖收入，计算个人所得税通常适用（ ）。 A. 3％ B. 10％ C. 20％ D. 25％ 【答案】C 【解析】个人取得中奖收入属于偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，通常适用20％的比例税率计算缴纳个人所得税。 9.房产税从租计征时，计税依据为（ ）。 A. 租金收入 B. 房产余值 C. 房产原值 D. 建筑面积 【答案】A 【解析】房产税从租计征时以房屋的租金收入为计税依据，适用12％的税率。自用房产则按房产原值减除规定比例后的余值从价计征。 10.土地、房屋权属发生转移时，契税的纳税人通常是（ ）。 A. 转让权属的一方 B. 承受权属的一方 C. 交易双方各半 D. 登记机关 【答案】B 【解析】土地、房屋权属发生转移时，契税由承受权属的一方缴纳，即受让方或者承受方是纳税人，转让方不是契税的纳税人。 11.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ）。 A. 企业所得税和个人所得税 B. 关税和增值税 C. 增值税和消费税 D. 房产税和契税 【答案】C 【解析】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，并分别与两税同时缴纳，属于附加性质的税种。 12.车辆购置税实行的比例税率为（ ）。 A. 5％ B. 7％ C. 13％ D. 10％ 【答案】D 【解析】车辆购置税实行10％的比例税率，在纳税人购置应税车辆的环节一次性征收，计税价格通常为不含增值税的价款。 13.资源税从价计征时，应纳税额的计算依据是应税产品的（ ）。 A. 销售额 B. 利润额 C. 成本额 D. 增值额 【答案】A 【解析】资源税从价计征时，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算。利润额、成本额和增值额都不是资源税的计税依据。 14.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位，应依法缴纳（ ）。 A. 资源税 B. 土地增值税 C. 环境保护税 D. 城镇土地使用税 【答案】C 【解析】直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，应当依法缴纳环境保护税，按照污染物种类分别确定计税依据。 15.转让国有土地使用权并取得增值收入，主要涉及（ ）。 A. 契税 B. 土地增值税 C. 耕地占用税 D. 车船税 【答案】B 【解析】转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收入的，主要涉及土地增值税。契税由权属承受方缴纳，二者的纳税人不同。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 16.增值税征税范围包括（ ）。 A. 销售货物 B. 销售服务 C. 销售无形资产 D. 销售不动产 E. 单纯行政拨款 【答案】ABCD 【解析】增值税的征税范围包括销售货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。单纯的行政拨款不具有经营性质，不属于应税交易。 17.消费税的计税方法包括（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超率累进 E. 按利润计税 【答案】ABC 【解析】消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税三种。超率累进适用于土地增值税，按利润计税并非消费税的计税方法。 18.关税纳税人可能包括（ ）。 A. 进口货物收货人 B. 出口货物发货人 C. 国内零售顾客 D. 进出境物品所有人 E. 仓库保管员 【答案】ABD 【解析】关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人。国内零售顾客不直接负有缴纳关税的义务，仓库保管员也不是关税纳税人。 19.企业所得税应纳税所得额计算时，可能从收入总额中减除（ ）。 A. 不征税收入 B. 免税收入 C. 准予扣除项目 D. 企业所得税税款 E. 允许弥补的亏损 【答案】ABCE 【解析】计算应纳税所得额时，可以从收入总额中减除不征税收入、免税收入、各项准予扣除项目以及允许弥补的以前年度亏损。企业所得税税款不得扣除。 20.个人所得税专项附加扣除可能包括（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 个人娱乐消费 D. 住房贷款利息 E. 赡养老人 【答案】ABDE 【解析】个人所得税专项附加扣除可能包括子女教育、继续教育、住房贷款利息和赡养老人等支出。个人娱乐消费不属于专项附加扣除项目。 21.财产与行为税类包括（ ）。 A. 房产税 B. 增值税 C. 车船税 D. 契税 E. 印花税 【答案】ACDE 【解析】财产与行为税类包括房产税、车船税、契税和印花税等，其征税对象为特定的财产或者应税行为。增值税属于货物和劳务税类。 22.特定目的税类包括（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 车辆购置税 C. 企业所得税 D. 关税 E. 耕地占用税 【答案】ABE 【解析】特定目的税类包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税等，其收入具有特定用途。企业所得税属于所得税类，关税属于货物和劳务税类，均不在此列。 23.资源和环境保护税类包括（ ）。 A. 消费税 B. 资源税 C. 环境保护税 D. 土地增值税 E. 城镇土地使用税 【答案】BCDE 【解析】资源和环境保护税类包括资源税、环境保护税、土地增值税和城镇土地使用税等。消费税属于货物和劳务税类，不在这一分类中。 24.下列计税依据表述正确的有（ ）。 A. 房产税从租计征以租金为依据 B. 企业年度利润总额 C. 车船税按相应计税单位确定依据 D. 印花税合同金额通常不含单独列明的增值税 E. 契税一律以房产原值为依据 【答案】ACD 【解析】房产税从租计征以租金收入为计税依据，车船税按辆、整备质量吨位等计税单位确定依据，印花税应税合同的金额通常不含单独列明的增值税。契税的计税依据依权属转移形式确定成交价、核定价或者互换差额，并非一律以房产原值计征。 25.进口环节可能涉及的税种有（ ）。 A. 关税 B. 城市维护建设税 C. 进口增值税 D. 教育费附加 E. 进口消费税 【答案】ACE 【解析】进口环节可能涉及的税种包括关税、进口环节增值税和进口环节消费税。城市维护建设税和教育费附加对进口环节两税不予附征。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26.增值税是价外税。 【答案】√ 【解析】增值税是价外税，税款在价格之外单独核算，由购买方负担并最终转嫁给消费者。消费税则是价内税，税款包含在价格之内。 27.所有货物均征收消费税。 【答案】× 【解析】消费税只对税法规定的特定消费品征收，征税范围由税目税率表列举确定，未列入税目的货物不征消费税，并非所有货物都征收。 28.进口货物的收货人可能成为关税纳税人。 【答案】√ 【解析】进口货物的收货人是关税的纳税义务人，应当在规定期限内向海关申报并缴纳税款。出口货物则由发货人承担纳税义务。 29.企业所得税税款可以在计算应纳税所得额时扣除。 【答案】× 【解析】企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除。允许扣除将导致计税基础循环，无法正确确定应纳税所得额和应纳税额。 30.居民个人综合所得按纳税年度合并计算个人所得税。 【答案】√ 【解析】居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，以每一纳税年度的收入额减除各项扣除后的余额为应纳税所得额。 31.契税由土地、房屋权属的转让方缴纳。 【答案】× 【解析】契税由境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人缴纳，即由受让方或者承受方承担纳税义务，转让方不是契税的纳税人。 32.城市维护建设税计税依据包括税务机关加收的滞纳金。 【答案】× 【解析】城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，税务机关加收的滞纳金和罚款不计入计税依据，也不得附征城建税。 33.车辆购置税一般在购置应税车辆环节一次征收。 【答案】√ 【解析】车辆购置税实行一次征收制度，一般在纳税人购置应税车辆的环节一次性征收，购置已征车辆不再重复征收，也不按年征收。 34.环境保护税的纳税人限于直接排放应税污染物的生产经营者。 【答案】√ 【解析】环境保护税的纳税人限于直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，间接排放或者达标排放的不在此列。 35.居民个人转让住房必须缴纳土地增值税。 【答案】× 【解析】居民个人转让住房暂免征收土地增值税。这一政策有利于支持居民合理住房消费，并非居民转让住房都必须缴纳土地增值税。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 36.甲公司为增值税一般纳税人。某月销售货物取得含税收入113万元，适用增值税税率13％，取得符合抵扣规定的进项税额8万元；当月另销售应税消费品，取得不含增值税销售额200万元，消费税税率5％。甲公司所在地城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加征收率2％。根据材料回答问题： （1）计算销售货物产生的增值税销项税额。（5分） （2）计算甲公司当月应纳增值税和消费税。（5分） （3）计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。（5分） （4）说明上述计算分别采用了哪些计税规则。（5分） 【答案】 （1）不含税销售额＝113÷（1＋13％）＝100万元；销项税额＝100×13％＝13万元。 （2）应纳增值税＝13－8＝5万元；应纳消费税＝200×5％＝10万元。 （3）计征依据＝5＋10＝15万元；合计＝15×（7％＋3％＋2％）＝1.8万元。 （4）增值税采用一般计税方法，消费税采用从价定率方法，城建税及教育附加以实际缴纳的增值税、消费税为计征依据。 【解析】本题综合考查增值税价税分离和进项抵扣、消费税从价计征以及附加税费计算。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $