《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）期末复习卷（10）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（10） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.委托加工应税消费品时，消费税纳税人通常是（ ）。 A. 受托方 B. 委托方 C. 消费者 D. 运输方 2.进口货物完税价格通常包括货物运抵境内输入地点起卸前的（ ）。 A. 境内销售利润 B. 购货价款及相关运输保险费用 C. 进口后仓储费 D. 国内广告费 3.企业发生合理的工资薪金支出，通常（ ）。 A. 不得扣除 B. 准予据实扣除 C. 只能扣除50％ D. 计入免税收入 4.专项扣除不包括（ ）。 A. 基本养老保险 B. 子女教育 C. 失业保险 D. 基本医疗保险 5.位于县城的纳税人，城市维护建设税税率通常为（ ）。 A. 1％ B. 5％ C. 3％ D. 7％ 6.某矿山销售铜矿原矿600万元，资源税税率6％，应纳资源税为（ ）。 A. 6万元 B. 36万元 C. 30万元 D. 60万元 7.企业通过支付机构开立网络支付账户。该账户的本质是（ ）。 A. 银行结算账户 B. 财政专户 C. 电子钱包性质的支付账户 D. 证券资金账户 8.企业临时设立项目部办理资金收付，适合开立（ ）。 A. 临时存款账户 B. 基本存款账户 C. 一般存款账户 D. 储蓄账户 9.劳动合同必备条款不包括（ ）。 A. 试用期条款 B. 劳动报酬 C. 社会保险 D. 工作内容和地点 10.基本养老保险单位缴费比例通常为职工工资总额的（ ）。 A. 16％ B. 12％ C. 8％ D. 20％ 11.社会保险费由（ ）统一征收。 A. 市场监管部门 B. 银行 C. 税务部门 D. 工会 12.直接申报是指到（ ）办理申报。 A. 银行 B. 指定税务机关 C. 法院 D. 工商登记机关 13.单位会计机构负责人办理工作交接，负责监交的通常是（ ）。 A. 单位负责人 B. 出纳人员 C. 档案管理人员 D. 任意一名会计人员 14.某单位以人民币以外的货币作为记账本位币。其财务会计报告应当（ ）。 A. 折算为人民币反映 B. 只用该外币编报 C. 不再编制 D. 由开户银行代编 15.9周岁的陈某用零花钱购买价格适当的文具。根据其年龄和行为特点，该行为（ ）。 A. 必须由法定代理人代为实施 B. 可由陈某独立实施 C. 因陈某未成年当然无效 D. 只能经人民法院确认后生效 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.委托加工应税消费品组成计税价格可能包括（ ）。 A. 材料成本 B. 受托方的销售利润 C. 加工费 D. 委托方所得税 E. 消费税税率 17.不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A. 符合条件的广告费和业务宣传费 B. 企业所得税税款 C. 税收滞纳金 D. 按规定计提的固定资产折旧 E. 合理工资薪金 18.下列属于契税征税范围的权属转移有（ ）。 A. 土地使用权出让 B. 土地使用权出售 C. 房屋内部装修装饰 D. 土地承包经营权流转 E. 房屋日常修缮 19.免征环境保护税的情形可能包括（ ）。 A. 非规模化农业生产排放 B. 流动污染源排放 C. 规模化养殖场的畜禽排放物 D. 依法设立的固体废物填埋场超标排放 E. 企业直接倾倒炉渣 20.手机银行的安全防范措施包括（ ）。 A. 妥善保管个人信息 B. 识别官方网站和官方应用 C. 关闭全部账户交易提醒 D. 将动态口令告诉客服以便核验 E. 对陌生链接保持警惕 21.劳动合同必备条款包括（ ）。 A. 用人单位和劳动者信息 B. 合同期限 C. 工作内容和地点 D. 劳动报酬及社会保险 E. 试用期约定 22.工伤保险待遇包括（ ）。 A. 医疗费用 B. 职工家属的误工补贴 C. 个人旅游费 D. 住院伙食补助费 E. 停工留薪工资福利 23.纳税人申报时可报送（ ）。 A. 财务会计报表 B. 涉税合同 C. 员工个人家庭开支清单 D. 税控电子资料 E. 旅游发票 24.出纳人员不得兼管的工作有（ ）。 A. 稽核 B. 会计档案保管 C. 库存现金日记账登记 D. 现金收付 E. 收入账目登记 25.关于刑事责任形式，下列属于附加刑的有（ ）。 A. 罚金 B. 剥夺政治权利 C. 没收财产 D. 驱逐出境 E. 管制 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.消费税从价计税销售额不包括增值税。 27.从价关税按完税价格乘适用税率计算。 28.合理工资薪金支出准予据实扣除。 29.劳务报酬每次收入4000元以上按800元减除费用。 30.税收滞纳金应计入城市维护建设税计税依据。 31.应税噪声以企业营业收入为环境保护税计税依据。 32.支付账户属于银行结算账户的一种。 33.支票提示付款期限为出票日起10日。 34.同一劳动者在同一单位只能约定一次试用期。 35.单位养老保险缴费通常为工资总额16％。 36.职工个人社保费由单位代扣代缴。 37.网上申报属于数据电文申报。 38.会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受并向单位负责人报告。 39.单位未设置会计机构就可以不进行会计核算。 40.民事责任、行政责任和刑事责任在任何情况下都不能同时适用于同一行为。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲公司年度检查中发现以下情况：①采购员提交的一张原始凭证金额填写错误，会计小李直接在原凭证上更改并签名入账；②出纳小王同时登记收入、支出账目并保管会计档案；③会计机构负责人准备离职，公司安排出纳小王监交；④一批已到保管期限的会计凭证涉及尚未结清的债权，公司拟统一销毁。根据材料回答问题： （1）小李对金额错误原始凭证的处理是否正确？应如何处理？（5分） （2）小王兼任收入、支出账目登记和会计档案保管是否合规？说明理由。（5分） （3）由小王监交会计机构负责人是否合规？应由谁监交？（5分） （4）涉及未结清债权的到期会计凭证能否销毁？应如何处理？（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（10） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.委托加工应税消费品时，消费税纳税人通常是（ ）。 A. 受托方 B. 委托方 C. 消费者 D. 运输方 【答案】B 【解析】委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，但纳税人仍然是委托方，受托方只是代收代缴义务人。 2.进口货物完税价格通常包括货物运抵境内输入地点起卸前的（ ）。 A. 境内销售利润 B. 购货价款及相关运输保险费用 C. 进口后仓储费 D. 国内广告费 【答案】B 【解析】进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费以及其他应当计入的相关费用。 3.企业发生合理的工资薪金支出，通常（ ）。 A. 不得扣除 B. 准予据实扣除 C. 只能扣除50％ D. 计入免税收入 【答案】B 【解析】企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除。判断是否合理，主要看企业是否制订了规范的工资薪金制度，是否符合行业及地区水平。 4.专项扣除不包括（ ）。 A. 基本养老保险 B. 子女教育 C. 失业保险 D. 基本医疗保险 【答案】B 【解析】专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。子女教育支出属于专项附加扣除，不在专项扣除之列。 5.位于县城的纳税人，城市维护建设税税率通常为（ ）。 A. 1％ B. 5％ C. 3％ D. 7％ 【答案】B 【解析】城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地在县城、建制镇的通常适用5％的税率；在市区的适用7％，其他地区适用1％。 6.某矿山销售铜矿原矿600万元，资源税税率6％，应纳资源税为（ ）。 A. 6万元 B. 36万元 C. 30万元 D. 60万元 【答案】B 【解析】从价计征的资源税应纳税额等于销售额600万元乘以适用税率6％，计算结果为36万元。销售额应当以不含增值税的金额确定。 7.企业通过支付机构开立网络支付账户。该账户的本质是（ ）。 A. 银行结算账户 B. 财政专户 C. 电子钱包性质的支付账户 D. 证券资金账户 【答案】C 【解析】支付账户由非银行支付机构开立，用于记录预收待付货币资金，具有电子钱包性质，本质上不属于银行结算账户。 8.企业临时设立项目部办理资金收付，适合开立（ ）。 A. 临时存款账户 B. 基本存款账户 C. 一般存款账户 D. 储蓄账户 【答案】A 【解析】临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，设立项目部属于典型的临时经营情形，适合开立临时存款账户。 9.劳动合同必备条款不包括（ ）。 A. 试用期条款 B. 劳动报酬 C. 社会保险 D. 工作内容和地点 【答案】A 【解析】劳动合同的必备条款包括双方基本信息、合同期限、工作内容和地点、劳动报酬、社会保险等。试用期条款属于双方可以约定的条款，不具有必备条款的法律地位。 10.基本养老保险单位缴费比例通常为职工工资总额的（ ）。 A. 16％ B. 12％ C. 8％ D. 20％ 【答案】A 【解析】用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，目前一般为16％，记入基本养老保险统筹基金。 11.社会保险费由（ ）统一征收。 A. 市场监管部门 B. 银行 C. 税务部门 D. 工会 【答案】C 【解析】社会保险费由税务部门统一征收，而不是由银行统一征收。征收体制改革之后，缴费申报和征收均由税务部门负责。 12.直接申报是指到（ ）办理申报。 A. 银行 B. 指定税务机关 C. 法院 D. 工商登记机关 【答案】B 【解析】直接申报是指纳税人、扣缴义务人直接到税务机关或者指定的办税服务场所办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。 13.单位会计机构负责人办理工作交接，负责监交的通常是（ ）。 A. 单位负责人 B. 出纳人员 C. 档案管理人员 D. 任意一名会计人员 【答案】A 【解析】会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交，出纳人员和其他会计人员都不具备监交资格。 14.某单位以人民币以外的货币作为记账本位币。其财务会计报告应当（ ）。 A. 折算为人民币反映 B. 只用该外币编报 C. 不再编制 D. 由开户银行代编 【答案】A 【解析】业务收支以人民币以外货币为主的单位可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应折算为人民币。 15.9周岁的陈某用零花钱购买价格适当的文具。根据其年龄和行为特点，该行为（ ）。 A. 必须由法定代理人代为实施 B. 可由陈某独立实施 C. 因陈某未成年当然无效 D. 只能经人民法院确认后生效 【答案】B 【解析】8周岁以上的未成年人属于限制民事行为能力人，可以独立实施与其年龄、智力相适应的民事法律行为。陈某已9周岁，购买价格适当的文具属于与其年龄、智力相适应的行为。 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.委托加工应税消费品组成计税价格可能包括（ ）。 A. 材料成本 B. 受托方的销售利润 C. 加工费 D. 委托方所得税 E. 消费税税率 【答案】ACE 【解析】委托加工应税消费品没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格等于材料成本加加工费后除以1减消费税税率。受托方的销售利润不属于构成因素。 17.不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A. 符合条件的广告费和业务宣传费 B. 企业所得税税款 C. 税收滞纳金 D. 按规定计提的固定资产折旧 E. 合理工资薪金 【答案】BC 【解析】企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物的损失以及赞助支出等不得在税前扣除。符合条件的广告费和业务宣传费、按规定计提的固定资产折旧准予扣除。 18.下列属于契税征税范围的权属转移有（ ）。 A. 土地使用权出让 B. 土地使用权出售 C. 房屋内部装修装饰 D. 土地承包经营权流转 E. 房屋日常修缮 【答案】AB 【解析】契税对境内转移土地、房屋权属的行为征税，包括土地使用权出让、出售、赠与、互换以及房屋买卖等。房屋内部装修和土地承包经营权流转不发生权属转移。 19.免征环境保护税的情形可能包括（ ）。 A. 非规模化农业生产排放 B. 流动污染源排放 C. 规模化养殖场的畜禽排放物 D. 依法设立的固体废物填埋场超标排放 E. 企业直接倾倒炉渣 【答案】AB 【解析】农业生产中非规模化养殖的排放、机动车等流动污染源的排放、依法设立的污染物集中处理场所达标排放等，属于免征环境保护税的情形。规模化养殖和超标排放不在免税之列。 20.手机银行的安全防范措施包括（ ）。 A. 妥善保管个人信息 B. 识别官方网站和官方应用 C. 关闭全部账户交易提醒 D. 将动态口令告诉客服以便核验 E. 对陌生链接保持警惕 【答案】ABE 【解析】手机银行的安全防范应当妥善保管个人信息、识别官方网站和官方应用并对陌生链接保持警惕。交易提醒有助于发现异常，动态口令不得泄露给任何人。 21.劳动合同必备条款包括（ ）。 A. 用人单位和劳动者信息 B. 合同期限 C. 工作内容和地点 D. 劳动报酬及社会保险 E. 试用期约定 【答案】ABCD 【解析】劳动合同应当具备用人单位和劳动者的基本信息、劳动合同期限、工作内容和工作地点、劳动报酬以及社会保险等条款。试用期属于双方可以约定的事项，不属于劳动合同的必备条款。 22.工伤保险待遇包括（ ）。 A. 医疗费用 B. 职工家属的误工补贴 C. 个人旅游费 D. 住院伙食补助费 E. 停工留薪工资福利 【答案】ADE 【解析】工伤保险待遇包括治疗工伤的医疗费用和康复费用、住院伙食补助费、到统筹地区以外就医的交通食宿费、停工留薪期内的工资福利等。职工家属的误工补贴不属于工伤待遇。 23.纳税人申报时可报送（ ）。 A. 财务会计报表 B. 涉税合同 C. 员工个人家庭开支清单 D. 税控电子资料 E. 旅游发票 【答案】ABD 【解析】纳税人办理纳税申报时可以报送财务会计报表、涉税合同、税控装置电子资料以及与纳税有关的其他资料。员工个人家庭开支清单不属于应当报送的涉税资料。 24.出纳人员不得兼管的工作有（ ）。 A. 稽核 B. 会计档案保管 C. 库存现金日记账登记 D. 现金收付 E. 收入账目登记 【答案】ABE 【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入账目登记。登记库存现金日记账和办理现金收付属于出纳的本职工作，法律并不禁止。 25.关于刑事责任形式，下列属于附加刑的有（ ）。 A. 罚金 B. 剥夺政治权利 C. 没收财产 D. 驱逐出境 E. 管制 【答案】ABCD 【解析】附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产以及适用于犯罪的外国人的驱逐出境，可以独立适用也可以附加适用。管制属于主刑，是与附加刑相对应的刑罚种类。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.消费税从价计税销售额不包括增值税。 【答案】√ 【解析】消费税实行从价计征时，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购买方收取的增值税税款。 27.从价关税按完税价格乘适用税率计算。 【答案】√ 【解析】从价计征的关税应纳税额等于完税价格乘以适用税率，完税价格由海关以成交价格为基础审查确定，是计算关税税额的基础。 28.合理工资薪金支出准予据实扣除。 【答案】√ 【解析】企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除。判断是否合理，主要看企业是否制订了较为规范的工资薪金制度，所发放的工资是否符合行业及地区水平。 29.劳务报酬每次收入4000元以上按800元减除费用。 【答案】× 【解析】劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为收入额，再并入综合所得计算纳税。 30.税收滞纳金应计入城市维护建设税计税依据。 【答案】× 【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，税收滞纳金和罚款属于违反税收规定产生的款项，不计入计税依据。 31.应税噪声以企业营业收入为环境保护税计税依据。 【答案】× 【解析】应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定环境保护税的计税依据，工业噪声按月计算应纳税额，与企业营业收入的多少没有直接关系。 32.支付账户属于银行结算账户的一种。 【答案】× 【解析】支付账户由取得支付业务许可的非银行支付机构根据客户真实意愿开立，具有电子钱包性质，用于记录预收待付货币资金，不属于银行结算账户。 33.支票提示付款期限为出票日起10日。 【答案】√ 【解析】支票的提示付款期限自出票日起10日，持票人应当在该期限内提示付款；超过期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人可以不付款。 34.同一劳动者在同一单位只能约定一次试用期。 【答案】√ 【解析】同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，即使劳动者岗位发生变化或者劳动合同续订，用人单位也不得再次与劳动者约定试用期。 35.单位养老保险缴费通常为工资总额16％。 【答案】√ 【解析】用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，目前一般为16％，记入基本养老保险统筹基金，职工个人缴费记入个人账户。 36.职工个人社保费由单位代扣代缴。 【答案】√ 【解析】职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人，并不得擅自减免或者拖延代扣。 37.网上申报属于数据电文申报。 【答案】√ 【解析】数据电文申报是经税务机关批准，纳税人通过电子手段进行的纳税申报，包括网上申报、电子数据交换、电子邮件等形式，与纸质申报具有同等效力。 38.会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受并向单位负责人报告。 【答案】√ 【解析】会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证应当退回，要求更正、补充。 39.单位未设置会计机构就可以不进行会计核算。 【答案】× 【解析】各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计岗位并指定会计主管人员；不具备条件的也可以委托代理记账机构，但不能不核算。 40.民事责任、行政责任和刑事责任在任何情况下都不能同时适用于同一行为。 【答案】× 【解析】同一违法行为同时符合不同法律责任的构成要件时，可能依法同时承担民事责任、行政责任或者刑事责任。例如侵权赔偿与行政处罚就可以并行适用。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲公司年度检查中发现以下情况：①采购员提交的一张原始凭证金额填写错误，会计小李直接在原凭证上更改并签名入账；②出纳小王同时登记收入、支出账目并保管会计档案；③会计机构负责人准备离职，公司安排出纳小王监交；④一批已到保管期限的会计凭证涉及尚未结清的债权，公司拟统一销毁。根据材料回答问题： （1）小李对金额错误原始凭证的处理是否正确？应如何处理？（5分） （2）小王兼任收入、支出账目登记和会计档案保管是否合规？说明理由。（5分） （3）由小王监交会计机构负责人是否合规？应由谁监交？（5分） （4）涉及未结清债权的到期会计凭证能否销毁？应如何处理？（5分） 【答案】 不正确。原始凭证金额有错误的，应由原出具单位重开，不得在原始凭证上直接更正。 不合规。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记，以形成必要的岗位牵制。 不合规。会计机构负责人办理交接，应由单位负责人监交；必要时主管单位可以派人会同监交。 不能销毁。应将相关凭证单独抽出立卷，保管至未了事项完结；不得与其他到期档案一并销毁。 【解析】本题综合考查原始凭证、岗位牵制、会计交接和会计档案管理。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $