《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）期末复习卷（9）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（9） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.消费税的征税对象是（ ）。 A. 规定的特定消费品 B. 所有货物 C. 全部服务 D. 所有进口物品 2.进出境物品的关税纳税人通常是（ ）。 A. 检验人员 B. 运输司机 C. 所有人 D. 银行 3.企业取得国债利息收入属于（ ）。 A. 不征税收入 B. 营业外支出 C. 免税收入 D. 应税劳务收入 4.个人转让财产的应纳税所得额为（ ）。 A. 收入减财产原值和合理费用 B. 收入全额 C. 收入减6万元 D. 收入乘70％ 5.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ）。 A. 关税和契税 B. 企业所得税和个人所得税 C. 增值税和消费税 D. 房产税和车船税 6.资源税应税产品销售额中，不包括向购买方收取的（ ）。 A. 全部价款 B. 未取得凭据的费用 C. 增值税税款 D. 产品价外费用 7.银行汇票实际结算金额低于出票金额时，多余金额应（ ）。 A. 由收款人提取现金 B. 由银行转入收款人账户 C. 作为银行手续费 D. 由出票银行退交申请人 8.因借款需要在基本户开户银行以外的银行开立的账户是（ ）。 A. 专用存款账户 B. 个人账户 C. 临时存款账户 D. 一般存款账户 9.建立劳动关系，应当自用工之日起（ ）内订立书面劳动合同。 A. 7日 B. 15日 C. 3个月 D. 1个月 10.基本养老保险个人缴费比例通常为本人缴费工资的（ ）。 A. 2％ B. 20％ C. 16％ D. 8％ 11.用人单位注销社保登记前应（ ）。 A. 停止工资支付 B. 转移全部员工 C. 销毁资料 D. 结清欠费、滞纳金和罚款 12.延期申报经核准后，纳税人通常应在纳税期内（ ）。 A. 按上期实际或核定税额预缴 B. 不缴税款 C. 缴纳全部年度税款 D. 只缴滞纳金 13.企业采购员提交的原始凭证金额有错误。符合规定的处理方式是（ ）。 A. 由会计人员直接更正并签名 B. 由单位负责人在旁注明即可 C. 由经办人涂改后报销 D. 退回原出具单位重开 14.会计年度采用的期间是（ ）。 A. 自每年7月1日起至次年6月30日止 B. 自营业执照签发日起满12个月 C. 由单位任意确定的12个月 D. 自公历1月1日起至12月31日止 15.关于法的效力原则，下列表述正确的是（ ）。 A. 上位法优于下位法 B. 一般法一律优于特别法 C. 旧法一律优于新法 D. 地方性法规优于宪法 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.自产应税消费品用于下列用途时可能需要计税的有（ ）。 A. 职工福利 B. 移送本厂仓库待售 C. 对外投资 D. 偿还债务 E. 连续生产同类应税消费品 17.企业所得税税前扣除应符合的原则包括（ ）。 A. 真实性 B. 与取得收入无关的支出也可扣除 C. 支出可以不取得任何凭证 D. 企业可任意估计 E. 合法性 18.车船税计税依据可能包括（ ）。 A. 辆数 B. 整备质量吨位数 C. 车辆购置发票价格 D. 车辆销售额 E. 房产余值 19.确定环境保护税计税依据时，可能使用（ ）。 A. 污染当量数 B. 固体废物排放量 C. 企业的营业收入总额 D. 企业从业人数 E. 企业所得税税率 20.关于预付卡，下列说法正确的有（ ）。 A. 分为记名预付卡和不记名预付卡 B. 可以随意向其他预付卡转移余额 C. 不得透支 D. 不得用于或变相用于提取现金 E. 可按规定通过合法支付方式充值 21.银行本票必须记载（ ）。 A. 表明银行本票的字样 B. 无条件支付的承诺 C. 付款人名称 D. 收款人账号 E. 独立付款人的签章 22.基本养老保险享受条件包括（ ）。 A. 达到法定退休年龄 B. 在本单位连续工作满十年 C. 缴费达到最低年限 D. 只要年龄达到即可 E. 办理相关待遇手续 23.延期申报的法定情形包括（ ）。 A. 确有困难 B. 不可抗力 C. 书面申请 D. 企业经营旺季人手不足 E. 客户不同意 24.关于会计工作交接，下列说法正确的有（ ）。 A. 未办清交接手续不得调动或离职 B. 一般会计人员交接由会计机构负责人监交 C. 接替人员可以为方便另立新账 D. 会计机构负责人交接由单位负责人监交 E. 移交清册一般一式三份 25.下列属于行政责任的有（ ）。 A. 警告 B. 拘役 C. 罚款 D. 记过 E. 开除 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.消费税对所有货物普遍征收。 27.进口货物起卸后的境内运输费通常计入关税完税价格。 28.企业所得税税款可以税前扣除。 29.财产转让所得可以扣除财产原值和合理费用。 30.城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。 31.直接向环境排放应税污染物的生产经营者可能是环境保护税纳税人。 32.预付卡可以透支，但不得用于提现。 33.银行结算账户实行实名制管理。 34.试用期可以脱离劳动合同单独约定。 35.职工个人养老保险缴费比例通常为8％。 36.社保费由银行统一征收。 37.延期申报经核准后可以不预缴税款。 38.原始凭证金额有错误时，可以由接收单位会计人员更正并盖章。 39.会计核算应以实际发生的经济业务事项为依据。 40.不满8周岁的未成年人无论智力高低，均属于无民事行为能力人。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲公司领取营业执照后开始经营，15日内设置了账簿并报送财务会计制度备案。某月公司享受免税待遇且无应纳税款，财务人员认为可以不申报；同时发现供应商发票将商品名称改成客户要求的品名。公司拟注销登记，但尚有滞纳金和未缴税款。根据材料回答问题： （1）甲公司设置账簿和备案是否符合期限要求？（5分） （2）免税且无应纳税款是否可以不办理纳税申报？（5分） （3）供应商按客户要求变更品名开票是否合规？（5分） （4）甲公司能否立即办理注销税务登记？（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（9） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.消费税的征税对象是（ ）。 A. 规定的特定消费品 B. 所有货物 C. 全部服务 D. 所有进口物品 【答案】A 【解析】消费税只对税法规定的特定消费品征收，征税范围由税目税率表列举确定。未列入税目的货物不征消费税，不存在对所有货物普遍征收的情形。 2.进出境物品的关税纳税人通常是（ ）。 A. 检验人员 B. 运输司机 C. 所有人 D. 银行 【答案】C 【解析】进出境物品的关税纳税人通常是物品的所有人。运输司机、检验人员和银行与该物品的所有权无关，不负有缴纳关税的义务。 3.企业取得国债利息收入属于（ ）。 A. 不征税收入 B. 营业外支出 C. 免税收入 D. 应税劳务收入 【答案】C 【解析】企业取得的国债利息收入属于免税收入，可以从收入总额中减除。不征税收入则是指财政拨款等本身不具有营利性质的各项收入。 4.个人转让财产的应纳税所得额为（ ）。 A. 收入减财产原值和合理费用 B. 收入全额 C. 收入减6万元 D. 收入乘70％ 【答案】A 【解析】财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，其中合理费用包括转让过程中缴纳的税金及有关费用。 5.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ）。 A. 关税和契税 B. 企业所得税和个人所得税 C. 增值税和消费税 D. 房产税和车船税 【答案】C 【解析】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，并分别与两税同时缴纳，属于典型的附加性质税种。 6.资源税应税产品销售额中，不包括向购买方收取的（ ）。 A. 全部价款 B. 未取得凭据的费用 C. 增值税税款 D. 产品价外费用 【答案】C 【解析】资源税应税产品的销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，不包括增值税税款，也不包括符合条件的运杂费用。 7.银行汇票实际结算金额低于出票金额时，多余金额应（ ）。 A. 由收款人提取现金 B. 由银行转入收款人账户 C. 作为银行手续费 D. 由出票银行退交申请人 【答案】D 【解析】银行汇票的实际结算金额低于出票金额时，多余金额应当由出票银行退交申请人。这样处理可以避免申请人资金滞留，保障资金回笼。 8.因借款需要在基本户开户银行以外的银行开立的账户是（ ）。 A. 专用存款账户 B. 个人账户 C. 临时存款账户 D. 一般存款账户 【答案】D 【解析】一般存款账户是存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，可以办理借款转存和归还。 9.建立劳动关系，应当自用工之日起（ ）内订立书面劳动合同。 A. 7日 B. 15日 C. 3个月 D. 1个月 【答案】D 【解析】建立劳动关系应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系但未同时订立书面合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面合同。 10.基本养老保险个人缴费比例通常为本人缴费工资的（ ）。 A. 2％ B. 20％ C. 16％ D. 8％ 【答案】D 【解析】职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费，职工个人缴费比例一般为本人工资的8％，全部记入个人账户。 11.用人单位注销社保登记前应（ ）。 A. 停止工资支付 B. 转移全部员工 C. 销毁资料 D. 结清欠费、滞纳金和罚款 【答案】D 【解析】用人单位办理社会保险登记注销前，应当结清应当缴纳的社会保险费、滞纳金和罚款，防止社会保险费流失。 12.延期申报经核准后，纳税人通常应在纳税期内（ ）。 A. 按上期实际或核定税额预缴 B. 不缴税款 C. 缴纳全部年度税款 D. 只缴滞纳金 【答案】A 【解析】延期申报经核准后，纳税人通常应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，待办理申报时结清。 13.企业采购员提交的原始凭证金额有错误。符合规定的处理方式是（ ）。 A. 由会计人员直接更正并签名 B. 由单位负责人在旁注明即可 C. 由经办人涂改后报销 D. 退回原出具单位重开 【答案】D 【解析】原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。会计人员直接更正、经办人涂改或者由单位负责人注明都不符合法定要求。 14.会计年度采用的期间是（ ）。 A. 自每年7月1日起至次年6月30日止 B. 自营业执照签发日起满12个月 C. 由单位任意确定的12个月 D. 自公历1月1日起至12月31日止 【答案】D 【解析】我国会计年度自公历1月1日起至12月31日止。这一期间由法律统一规定，单位不能自行选择，也不能以营业执照签发日或者营业周期另行确定。 15.关于法的效力原则，下列表述正确的是（ ）。 A. 上位法优于下位法 B. 一般法一律优于特别法 C. 旧法一律优于新法 D. 地方性法规优于宪法 【答案】A 【解析】上位法优于下位法是解决法的效力冲突的一般原则，效力等级高的规范性文件优先适用。一般法并不当然优于特别法，旧法也不当然优于新法，地方性法规更不能优于宪法。 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.自产应税消费品用于下列用途时可能需要计税的有（ ）。 A. 职工福利 B. 移送本厂仓库待售 C. 对外投资 D. 偿还债务 E. 连续生产同类应税消费品 【答案】ACD 【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于职工福利、对外投资、偿还债务、捐赠赞助等非连续生产用途的，应当在移送使用时纳税。用于连续生产应税消费品的，移送环节不纳税。 17.企业所得税税前扣除应符合的原则包括（ ）。 A. 真实性 B. 与取得收入无关的支出也可扣除 C. 支出可以不取得任何凭证 D. 企业可任意估计 E. 合法性 【答案】AE 【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出准予扣除，扣除应当有真实、合法的凭证并与取得收入相关。与收入无关的支出以及无凭证的支出均不得扣除。 18.车船税计税依据可能包括（ ）。 A. 辆数 B. 整备质量吨位数 C. 车辆购置发票价格 D. 车辆销售额 E. 房产余值 【答案】AB 【解析】车船税按税目分别确定计税依据，乘用车、客车和摩托车按辆数计税，货车等按整备质量吨位数计税，机动船舶按净吨位数计税，游艇按艇身长度计税。 19.确定环境保护税计税依据时，可能使用（ ）。 A. 污染当量数 B. 固体废物排放量 C. 企业的营业收入总额 D. 企业从业人数 E. 企业所得税税率 【答案】AB 【解析】环境保护税的计税依据按照污染物种类分别确定，大气和水污染物按污染当量数确定，固体废物按排放量确定，工业噪声按超过规定标准的分贝数确定。营业收入和从业人数都不是计税依据。 20.关于预付卡，下列说法正确的有（ ）。 A. 分为记名预付卡和不记名预付卡 B. 可以随意向其他预付卡转移余额 C. 不得透支 D. 不得用于或变相用于提取现金 E. 可按规定通过合法支付方式充值 【答案】ACDE 【解析】预付卡分为记名预付卡和不记名预付卡，不得透支，也不得用于或者变相用于提取现金，但可以按照规定通过合法支付方式充值。余额不能随意在卡间转移。 21.银行本票必须记载（ ）。 A. 表明银行本票的字样 B. 无条件支付的承诺 C. 付款人名称 D. 收款人账号 E. 独立付款人的签章 【答案】AB 【解析】银行本票必须记载表明“银行本票”的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期和出票人签章。银行本票由出票银行自行付款，无需另行记载独立付款人。 22.基本养老保险享受条件包括（ ）。 A. 达到法定退休年龄 B. 在本单位连续工作满十年 C. 缴费达到最低年限 D. 只要年龄达到即可 E. 办理相关待遇手续 【答案】ACE 【解析】领取基本养老金应当同时达到法定退休年龄、累计缴费满最低年限并办理相关待遇手续。是否在本单位连续工作满十年，不是享受基本养老保险待遇的法定条件。 23.延期申报的法定情形包括（ ）。 A. 确有困难 B. 不可抗力 C. 书面申请 D. 企业经营旺季人手不足 E. 客户不同意 【答案】ABC 【解析】纳税人因有困难或者不可抗力不能按期申报的，应当在规定期限内提出书面申请，经税务机关核准后可以延期申报。经营旺季人手不足不属于法定延期情形。 24.关于会计工作交接，下列说法正确的有（ ）。 A. 未办清交接手续不得调动或离职 B. 一般会计人员交接由会计机构负责人监交 C. 接替人员可以为方便另立新账 D. 会计机构负责人交接由单位负责人监交 E. 移交清册一般一式三份 【答案】ABDE 【解析】未办清交接手续不得调动或者离职，一般会计人员交接由会计机构负责人监交，会计机构负责人交接由单位负责人监交，移交清册一般一式三份。接替人员不得自行另立新账。 25.下列属于行政责任的有（ ）。 A. 警告 B. 拘役 C. 罚款 D. 记过 E. 开除 【答案】ACDE 【解析】行政责任包括行政处罚和行政处分两类，警告、罚款属于行政处罚，记过、开除属于行政处分，均属行政责任。拘役是刑罚中的主刑，属于刑事责任而非行政责任。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.消费税对所有货物普遍征收。 【答案】× 【解析】消费税只针对税法规定的特定消费品征收，征税范围由税目税率表列举确定，未列入税目的货物不征收消费税，因此不存在对所有货物普遍征收的情况。 27.进口货物起卸后的境内运输费通常计入关税完税价格。 【答案】× 【解析】进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，起卸后发生的境内运输费通常不计入完税价格。 28.企业所得税税款可以税前扣除。 【答案】× 【解析】企业所得税税款属于不得扣除项目。企业缴纳的所得税以税后利润为基础计算，如果允许税前扣除，将导致计税基础循环，无法正确确定应纳税所得额。 29.财产转让所得可以扣除财产原值和合理费用。 【答案】√ 【解析】财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，其中合理费用包括转让过程中缴纳的税金及有关费用支出。 30.城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。 【答案】√ 【解析】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，并分别与增值税、消费税同时缴纳，属于典型的附加性质税种。 31.直接向环境排放应税污染物的生产经营者可能是环境保护税纳税人。 【答案】√ 【解析】在中华人民共和国领域和管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，是环境保护税的纳税人，应当依法申报缴纳。 32.预付卡可以透支，但不得用于提现。 【答案】× 【解析】预付卡不得透支，也不得用于或者变相用于提取现金。记名预付卡可以在规定条件下赎回，但赎回资金应当退至原支付账户，不能直接支付现金。 33.银行结算账户实行实名制管理。 【答案】√ 【解析】存款人开立银行结算账户应当使用实名，出具真实、合法的开户证明文件，账户名称应当与提供的证明文件上的名称一致，并对开户资料的真实性负责。 34.试用期可以脱离劳动合同单独约定。 【答案】× 【解析】试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限即为劳动合同期限，因此试用期不能脱离劳动合同单独约定。 35.职工个人养老保险缴费比例通常为8％。 【答案】√ 【解析】职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费，职工个人缴费比例一般为本人工资的8％，缴费全部记入个人账户。 36.社保费由银行统一征收。 【答案】× 【解析】社会保险费由税务部门统一征收。征收管理体制调整之后，社会保险费交由税务部门统一征收，用人单位和个人按规定向税务部门申报缴纳。 37.延期申报经核准后可以不预缴税款。 【答案】× 【解析】纳税人因有特殊情况不能按期办理纳税申报的，经核准可以延期申报，但应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款。 38.原始凭证金额有错误时，可以由接收单位会计人员更正并盖章。 【答案】× 【解析】原始凭证记载的各项内容均不得涂改。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正，接收单位无权自行更正。 39.会计核算应以实际发生的经济业务事项为依据。 【答案】√ 【解析】各单位必须根据审核无误的会计凭证登记会计账簿，以实际发生的经济业务事项为依据进行核算，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 40.不满8周岁的未成年人无论智力高低，均属于无民事行为能力人。 【答案】√ 【解析】不满8周岁的未成年人是无民事行为能力人，由其法定代理人代理实施民事法律行为。这一认定只以年龄为标准，不因智力发育状况而发生改变。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲公司领取营业执照后开始经营，15日内设置了账簿并报送财务会计制度备案。某月公司享受免税待遇且无应纳税款，财务人员认为可以不申报；同时发现供应商发票将商品名称改成客户要求的品名。公司拟注销登记，但尚有滞纳金和未缴税款。根据材料回答问题： （1）甲公司设置账簿和备案是否符合期限要求？（5分） （2）免税且无应纳税款是否可以不办理纳税申报？（5分） （3）供应商按客户要求变更品名开票是否合规？（5分） （4）甲公司能否立即办理注销税务登记？（5分） 【答案】 符合。从事生产经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿；财务会计制度也应在领取营业执照之日起15日内报送备案。 不可以。无应纳税款或享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报。 不合规。发票应按实际经营业务如实开具，变更品名属于与实际业务不符的虚开发票风险。 不能。注销前应结清应纳税款、滞纳金和罚款等，并缴销发票和税控设备，经税务机关核准后办理。 【解析】本题综合考查税务登记、账簿备案、纳税申报、发票如实开具和注销条件。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $