《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）期末复习卷（8）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（8） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.采用简易计税方法计算增值税时，通常（ ）。 A. 可以抵扣全部进项税额 B. 只抵扣固定资产进项税额 C. 不得抵扣进项税额 D. 按利润计税 【答案】C 【解析】采用简易计税方法的，应纳税额按照销售额和征收率计算，不得抵扣进项税额。这是简易计税与一般计税方法在税额计算上的根本区别。 2.出口货物的关税纳税人是（ ）。 A. 发货人 B. 收货人 C. 消费者 D. 仓库 【答案】A 【解析】出口货物的关税纳税人是发货人。进口环节由收货人缴纳关税，出口环节则由发货人缴纳，二者在进出口两个环节分别承担义务。 3.企业取得财政拨款，在符合规定时属于（ ）。 A. 不征税收入 B. 免税收入 C. 销售收入 D. 其他收入 【答案】A 【解析】财政拨款属于不征税收入，与免税收入性质不同。不征税收入本身不属于营利性活动带来的经济利益，其对应支出所形成的费用也不得税前扣除。 4.稿酬所得收入额在减除20％费用后，还可减按（ ）计入收入额。 A. 30％ B. 50％ C. 70％ D. 100％ 【答案】C 【解析】稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额再减按70％计算，体现了国家对创作性劳动的税收扶持。 5.现行契税采用（ ）。 A. 3％～5％的幅度比例税率 B. 固定税额 C. 四级超率累进税率 D. 单一10％税率 【答案】A 【解析】现行契税采用3％至5％的幅度比例税率，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内提出，报同级人大常委会决定。 6.从价计征资源税时，计税依据通常为应税产品的（ ）。 A. 销售额 B. 成本 C. 利润 D. 增值额 【答案】A 【解析】资源税实行从价计征的，计税依据通常为应税产品的销售额；实行从量计征的，计税依据则为应税产品的销售数量。 7.甲在汇票背书时记载“不得转让”。其直接后手再次背书转让后，甲对后手的后手（ ）。 A. 不承担保证责任 B. 仍承担保证责任 C. 自动成为承兑人 D. 取得付款请求权 【答案】A 【解析】背书人记载“不得转让”后，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。但该背书本身仍然有效，票据可以继续转让。 8.单位办理日常转账结算和现金收付，应开立（ ）。 A. 一般存款账户 B. 基本存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 【答案】B 【解析】基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的主办账户，工资、奖金的支取也只能通过该账户办理。一般户、专用户和临时户都不具备这一职能。 9.劳动合同期限分为固定期限、无固定期限和（ ）。 A. 按月期限 B. 以完成一定工作任务为期限 C. 试用期限 D. 培训期限 【答案】B 【解析】劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同三种法定类型。 10.用工单位使用被派遣劳动者数量不得超过用工总量的（ ）。 A. 5％ B. 20％ C. 10％ D. 30％ 【答案】C 【解析】用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10％，以防止派遣用工替代正式用工。 11.灵活就业人员申请社保登记，机构应在收到申请之日起（ ）个工作日内办理。 A. 10 B. 5 C. 3 D. 30 【答案】A 【解析】社会保险经办机构为灵活就业人员办理社会保险登记的，应当自收到申请之日起10个工作日内办理完毕，不得以户籍等条件予以限制。 12.无应纳税款的纳税人在纳税期内（ ）。 A. 无需申报 B. 只能注销 C. 仍应申报 D. 只能延期 【答案】C 【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。申报义务不因当期应纳税额为零而免除。 13.某公司负责人授意会计人员将尚未发生的销售业务确认收入。会计人员正确的处理是（ ）。 A. 按负责人要求入账 B. 以实际发生的经济业务为依据核算 C. 先入账再于年末冲回 D. 只要不影响现金即可入账 【答案】B 【解析】各单位必须根据审核无误的会计凭证登记会计账簿，以实际发生的经济业务事项为依据进行核算，对尚未发生的销售业务不能提前确认收入。 14.某代理记账机构接受委托后，发现委托人提供的原始凭证明显不实。其从业人员应当（ ）。 A. 直接据此记账 B. 自行编造替代凭证 C. 要求委托人更正、补充 D. 对外公开委托人的商业秘密 【答案】C 【解析】代理记账从业人员对委托人提出的有关会计处理原则问题应解释，对不真实、不合法的资料应依法处理，并遵守保密义务。 15.某企业享有商标专用权。该权利所指向的智力成果，在法律关系客体中属于（ ）。 A. 物 B. 人身、人格 C. 行为 D. 信息数据和网络虚拟财产等智力成果 【答案】D 【解析】商标专用权所指向的商标凝聚了经营者的智力创造成果，属于智力成果类的法律关系客体。物、行为和人身人格都不能准确反映商标这一客体的法律属性。 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.消费税计税依据可能涉及（ ）。 A. 不含增值税销售额 B. 销售数量 C. 企业的生产工时 D. 企业所得税税率 E. 单位税额 【答案】ABE 【解析】消费税从价计征以不含增值税的销售额为计税依据，从量计征以销售数量和单位税额为依据，复合计税同时涉及两者。企业所得税税率与生产工时都与消费税计税依据无关。 17.企业所得税免税收入包括（ ）。 A. 国债利息收入 B. 企业出租固定资产收入 C. 销售产品收入 D. 符合条件的居民企业之间股息红利 E. 财政拨款 【答案】AD 【解析】免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益等。销售产品收入和出租固定资产收入属于应税收入，财政拨款是不征税收入。 18.下列关于房产税的说法正确的有（ ）。 A. 征税范围包括城市房屋 B. 农村房屋不在所列征税范围 C. 独立于房屋之外的烟囱应计入房产原值 D. 厂区道路一律按房产征收 E. 围墙一律视为房屋 【答案】AB 【解析】房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，农村房屋不在其中。房产是指有屋面和围护结构的场所，独立于房屋之外的烟囱、围墙等不属于房产。 19.环境保护税应税污染物包括（ ）。 A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 企业达标排放的工业噪声 D. 企业员工生活垃圾 E. 企业正常利润 【答案】AB 【解析】环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声四类。企业达标排放的噪声不属于应税情形，员工生活垃圾和企业利润也不是应税污染物。 20.商业汇票贴现应具备的条件包括（ ）。 A. 票据未到期 B. 票据未记载“不得转让”事项 C. 票据已经超过提示付款期限 D. 持票人在银行开立存款账户 E. 持票人与出票人或直接前手之间具有真实商品交易关系 【答案】ABDE 【解析】商业汇票贴现应当具备票据未到期、未记载“不得转让”事项、申请人在银行开立存款账户以及与出票人或直接前手有真实商品交易关系等条件。超过提示付款期限不符合条件。 21.关于银行汇票，下列正确的有（ ）。 A. 只能由单位使用 B. 未填实际结算金额可背书 C. 单位和个人均可使用 D. 可用于转账 E. 填明现金字样可按规定取现 【答案】CDE 【解析】银行汇票可以由单位和个人使用，可以用于转账，填明“现金”字样的还可以按规定支取现金。未填明实际结算金额的银行汇票不得背书转让。 22.职工养老保险个人账户记录（ ）。 A. 个人缴费 B. 用人单位缴费部分 C. 利息等规定收益 D. 缴费年限信息 E. 企业客户投诉 【答案】ACD 【解析】职工基本养老保险个人账户记录个人缴费、利息等规定收益以及缴费年限等信息，是计发个人账户养老金的依据。用人单位缴费部分记入统筹基金，不记入个人账户。 23.纳税申报内容包括（ ）。 A. 员工绩效 B. 税种税目 C. 计税依据 D. 适用税率 E. 应纳税额 【答案】BCDE 【解析】纳税申报内容包括税种税目、计税依据、适用税率、应纳税额以及税款所属期限等。员工绩效考核情况不属于纳税申报应当填报的内容。 24.下列属于会计档案的有（ ）。 A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 单位产品广告稿 D. 财务会计报告 E. 员工文体活动方案 【答案】ABD 【解析】会计档案包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等。单位产品广告稿和员工文体活动方案属于宣传、活动材料，与会计核算无关，不属于会计档案。 25.关于自然人民事行为能力的判断，下列说法正确的有（ ）。 A. 年满18周岁的正常成年人一般为完全民事行为能力人 B. 16周岁以上、以劳动收入为主要生活来源的未成年人可视为完全民事行为能力人 C. 不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人 D. 8周岁以上的未成年人一律不能独立实施任何行为 E. 判断行为能力主要考虑年龄和精神状态 【答案】ABCE 【解析】年满18周岁的正常成年人一般为完全民事行为能力人；16周岁以上以劳动收入为主要生活来源的未成年人可视为完全民事行为能力人。判断主要考虑年龄和精神状态。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.销项税额小于进项税额时，差额通常形成留抵税额。 【答案】√ 【解析】当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣，形成留抵税额。符合条件的增量留抵税额还可以按规定申请退还。 27.出口货物收货人是出口关税纳税人。 【答案】× 【解析】出口关税的纳税人是出口货物的发货人，进口关税的纳税人是进口货物的收货人。收货人与发货人在进口和出口两个环节分别承担不同的纳税义务。 28.国债利息收入属于免税收入。 【答案】√ 【解析】国债利息收入属于企业所得税免税收入，企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，在计算应纳税所得额时可以从收入总额中减除。 29.子女教育属于专项扣除。 【答案】× 【解析】子女教育支出属于专项附加扣除，专项扣除是指居民个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金，两者的性质不同。 30.书立应税凭证的双方都可能成为印花税纳税人。 【答案】√ 【解析】印花税的纳税人是在中国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人。同一凭证由两方或者两方以上当事人书立的，各方当事人都可能成为纳税人。 31.资源税应税产品销售额不包括增值税税款。 【答案】√ 【解析】资源税从价计征时，销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，不包括增值税税款，也不包括符合条件的运杂费用。 32.单位人民币卡账户可以存入和支取现金。 【答案】× 【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，销货收入也不得存入单位卡账户，以防止单位资金脱离监管体外循环。 33.单位可以将银行结算账户出租给关联企业使用。 【答案】× 【解析】存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，也不得将单位资金转入个人银行结算账户，违反的将依法受到处罚。 34.劳动合同应自用工之日起一个月内订立书面合同。 【答案】√ 【解析】建立劳动关系应当订立书面劳动合同，已建立劳动关系但未同时订立书面合同的，应当自用工之日起一个月内订立。超过一个月不满一年未订立的应当支付双倍工资。 35.派遣劳动者享有同工同酬权利。 【答案】√ 【解析】被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的分配办法。 36.灵活就业人员登记应在10个工作日内办结。 【答案】√ 【解析】社会保险经办机构为灵活就业人员办理社会保险登记的，应当自收到申请之日起10个工作日内办理完毕，不得以户籍等条件限制灵活就业人员参保。 37.免税期间仍应办理纳税申报。 【答案】√ 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。这一规定便于税务机关掌握减免税情况并进行监督管理。 38.单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 【答案】√ 【解析】单位负责人是本单位的会计责任主体，应当保证财务会计报告真实、完整，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。 39.各单位可以根据经营需要私设会计账簿。 【答案】× 【解析】各单位应当依法设置会计账簿，并保证其真实、完整，不得违反规定私设会计账簿，也不得在法定会计账簿之外另立会计账簿进行登记核算。 40.特别法与一般法规定不一致时，通常优先适用特别法。 【答案】√ 【解析】特别法优于一般法是解决法的效力冲突的重要规则，即同一机关制定的法律、法规中，特别规定与一般规定不一致的，应当适用特别规定。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲公司拥有一处城市房产，房产原值1000万元，当地规定从价计征扣除比例20％。7月起，公司将其中原值400万元的房产出租，7月至12月取得不含增值税租金30万元；当年购入一辆商用客车，车船税年基准税额480元，自6月起计算；另以300万元成交价购入办公用房，契税税率3％。不考虑其他优惠。根据材料回答问题： （1）计算自用房产全年应纳房产税。（5分） （2）计算出租部分7月至12月应纳房产税。（5分） （3）计算该客车当年应纳车船税。（5分） （4）确定办公用房契税纳税人并计算税额。（5分） 【答案】 1月至6月全部房产从价计征：1000×（1－20％）×1.2％÷12×6＝4.8万元；7月至12月自用部分从价计征：（1000－400）×（1－20％）×1.2％÷12×6＝2.88万元；合计7.68万元。 从租计征房产税＝30×12％＝3.6万元。 应纳车船税＝480÷12×7＝280元。 甲公司是房屋权属承受人，应缴契税＝300×3％＝9万元。 【解析】本题综合考查房产用途变化后的分段计税、车船税按月计算以及契税纳税人和计税依据。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（8） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.采用简易计税方法计算增值税时，通常（ ）。 A. 可以抵扣全部进项税额 B. 只抵扣固定资产进项税额 C. 不得抵扣进项税额 D. 按利润计税 2.出口货物的关税纳税人是（ ）。 A. 发货人 B. 收货人 C. 消费者 D. 仓库 3.企业取得财政拨款，在符合规定时属于（ ）。 A. 不征税收入 B. 免税收入 C. 销售收入 D. 其他收入 4.稿酬所得收入额在减除20％费用后，还可减按（ ）计入收入额。 A. 30％ B. 50％ C. 70％ D. 100％ 5.现行契税采用（ ）。 A. 3％～5％的幅度比例税率 B. 固定税额 C. 四级超率累进税率 D. 单一10％税率 6.从价计征资源税时，计税依据通常为应税产品的（ ）。 A. 销售额 B. 成本 C. 利润 D. 增值额 7.甲在汇票背书时记载“不得转让”。其直接后手再次背书转让后，甲对后手的后手（ ）。 A. 不承担保证责任 B. 仍承担保证责任 C. 自动成为承兑人 D. 取得付款请求权 8.单位办理日常转账结算和现金收付，应开立（ ）。 A. 一般存款账户 B. 基本存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 9.劳动合同期限分为固定期限、无固定期限和（ ）。 A. 按月期限 B. 以完成一定工作任务为期限 C. 试用期限 D. 培训期限 10.用工单位使用被派遣劳动者数量不得超过用工总量的（ ）。 A. 5％ B. 20％ C. 10％ D. 30％ 11.灵活就业人员申请社保登记，机构应在收到申请之日起（ ）个工作日内办理。 A. 10 B. 5 C. 3 D. 30 12.无应纳税款的纳税人在纳税期内（ ）。 A. 无需申报 B. 只能注销 C. 仍应申报 D. 只能延期 13.某公司负责人授意会计人员将尚未发生的销售业务确认收入。会计人员正确的处理是（ ）。 A. 按负责人要求入账 B. 以实际发生的经济业务为依据核算 C. 先入账再于年末冲回 D. 只要不影响现金即可入账 14.某代理记账机构接受委托后，发现委托人提供的原始凭证明显不实。其从业人员应当（ ）。 A. 直接据此记账 B. 自行编造替代凭证 C. 要求委托人更正、补充 D. 对外公开委托人的商业秘密 15.某企业享有商标专用权。该权利所指向的智力成果，在法律关系客体中属于（ ）。 A. 物 B. 人身、人格 C. 行为 D. 信息数据和网络虚拟财产等智力成果 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.消费税计税依据可能涉及（ ）。 A. 不含增值税销售额 B. 销售数量 C. 企业的生产工时 D. 企业所得税税率 E. 单位税额 17.企业所得税免税收入包括（ ）。 A. 国债利息收入 B. 企业出租固定资产收入 C. 销售产品收入 D. 符合条件的居民企业之间股息红利 E. 财政拨款 18.下列关于房产税的说法正确的有（ ）。 A. 征税范围包括城市房屋 B. 农村房屋不在所列征税范围 C. 独立于房屋之外的烟囱应计入房产原值 D. 厂区道路一律按房产征收 E. 围墙一律视为房屋 19.环境保护税应税污染物包括（ ）。 A. 大气污染物 B. 水污染物 C. 企业达标排放的工业噪声 D. 企业员工生活垃圾 E. 企业正常利润 20.商业汇票贴现应具备的条件包括（ ）。 A. 票据未到期 B. 票据未记载“不得转让”事项 C. 票据已经超过提示付款期限 D. 持票人在银行开立存款账户 E. 持票人与出票人或直接前手之间具有真实商品交易关系 21.关于银行汇票，下列正确的有（ ）。 A. 只能由单位使用 B. 未填实际结算金额可背书 C. 单位和个人均可使用 D. 可用于转账 E. 填明现金字样可按规定取现 22.职工养老保险个人账户记录（ ）。 A. 个人缴费 B. 用人单位缴费部分 C. 利息等规定收益 D. 缴费年限信息 E. 企业客户投诉 23.纳税申报内容包括（ ）。 A. 员工绩效 B. 税种税目 C. 计税依据 D. 适用税率 E. 应纳税额 24.下列属于会计档案的有（ ）。 A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 单位产品广告稿 D. 财务会计报告 E. 员工文体活动方案 25.关于自然人民事行为能力的判断，下列说法正确的有（ ）。 A. 年满18周岁的正常成年人一般为完全民事行为能力人 B. 16周岁以上、以劳动收入为主要生活来源的未成年人可视为完全民事行为能力人 C. 不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人 D. 8周岁以上的未成年人一律不能独立实施任何行为 E. 判断行为能力主要考虑年龄和精神状态 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.销项税额小于进项税额时，差额通常形成留抵税额。 27.出口货物收货人是出口关税纳税人。 28.国债利息收入属于免税收入。 29.子女教育属于专项扣除。 30.书立应税凭证的双方都可能成为印花税纳税人。 31.资源税应税产品销售额不包括增值税税款。 32.单位人民币卡账户可以存入和支取现金。 33.单位可以将银行结算账户出租给关联企业使用。 34.劳动合同应自用工之日起一个月内订立书面合同。 35.派遣劳动者享有同工同酬权利。 36.灵活就业人员登记应在10个工作日内办结。 37.免税期间仍应办理纳税申报。 38.单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 39.各单位可以根据经营需要私设会计账簿。 40.特别法与一般法规定不一致时，通常优先适用特别法。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲公司拥有一处城市房产，房产原值1000万元，当地规定从价计征扣除比例20％。7月起，公司将其中原值400万元的房产出租，7月至12月取得不含增值税租金30万元；当年购入一辆商用客车，车船税年基准税额480元，自6月起计算；另以300万元成交价购入办公用房，契税税率3％。不考虑其他优惠。根据材料回答问题： （1）计算自用房产全年应纳房产税。（5分） （2）计算出租部分7月至12月应纳房产税。（5分） （3）计算该客车当年应纳车船税。（5分） （4）确定办公用房契税纳税人并计算税额。（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $