《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）期末复习卷（7）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（7） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.某企业销售货物取得不含税销售额80万元，适用13％税率，销项税额为（ ）。 A. 8万元 B. 90.4万元 C. 13万元 D. 10.4万元 【答案】D 【解析】销项税额等于不含税销售额80万元乘以适用税率13％，计算结果为10.4万元。含税销售额应当先进行价税分离，不能直接乘以税率计算。 2.进口货物的关税纳税人是（ ）。 A. 发货人 B. 海关 C. 承运人 D. 收货人 【答案】D 【解析】进口货物的关税纳税人是收货人。发货人、承运人和海关都不承担进口货物的关税纳税义务，海关是关税的征收管理机关。 3.国家需要重点扶持的高新技术企业，符合条件时适用（ ）税率。 A. 10％ B. 25％ C. 20％ D. 15％ 【答案】D 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。这一优惠税率体现了国家对技术创新和产业升级给予的政策支持。 4.个人出租住房取得的财产租赁所得，现行政策通常暂减按（ ）税率征税。 A. 5％ B. 20％ C. 15％ D. 10％ 【答案】D 【解析】个人出租住房取得的所得，现行政策暂减按10％的税率征收个人所得税。这一优惠有利于减轻住房租赁双方当事人的税收负担。 5.甲、乙互换房屋，甲支付差价30万元。契税的计税依据通常是（ ）。 A. 两套房屋价格之和 B. 双方各自房屋原值 C. 较高房屋的市场价 D. 30万元差价 【答案】D 【解析】土地使用权互换、房屋互换的，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额为契税计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。 6.资源税的纳税人是我国领域和管辖海域内（ ）。 A. 持有城市房屋的单位 B. 购买矿产品的所有消费者 C. 销售普通商品的企业 D. 开发应税资源的单位和个人 【答案】D 【解析】资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。购买矿产品的消费者、普通商品销售企业都不是纳税人。 7.持票人不慎遗失填明现金字样的银行汇票，可采取的票据丧失补救措施之一是（ ）。 A. 自行作废声明 B. 挂失止付 C. 要求出票人直接另开同号票据 D. 修改原票据号码 【答案】B 【解析】可以挂失止付的票据丧失后，失票人可通知付款人或代理付款人挂失止付，并依法申请公示催告或提起诉讼。 8.手机银行用户收到陌生短信链接，页面要求输入网银账号和动态口令。最稳妥的做法是（ ）。 A. 立即按要求输入 B. 通过官方渠道核实并拒绝在陌生页面输入信息 C. 转发给朋友测试 D. 关闭短信后继续登录该链接 【答案】B 【解析】应识别官方渠道，谨慎对待陌生链接，不在可疑页面输入账户、密码或动态认证信息，防范钓鱼网站和木马风险。 9.纸质商业汇票的付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。 A. 1个月 B. 6个月 C. 3个月 D. 1年 【答案】B 【解析】纸质商业汇票的付款期限自出票日起最长不得超过6个月。电子商业汇票的最长期限为1年，两种载体商业汇票的规定期限并不相同。 10.劳务派遣单位是被派遣劳动者的（ ）。 A. 用工客户 B. 用人单位 C. 担保人 D. 仲裁机构 【答案】B 【解析】劳务派遣单位是法律所称的用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务，与被派遣劳动者订立劳动合同并支付劳动报酬。 11.用人单位应自用工之日起（ ）日内办理职工社会保险登记。 A. 10 B. 30 C. 20 D. 60 【答案】B 【解析】用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，这是用人单位的法定义务。 12.纳税申报是纳税人向税务机关提交（ ）的法定手续。 A. 营业执照 B. 劳动合同 C. 银行流水 D. 书面报告 【答案】D 【解析】纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交书面报告的法定手续，是履行纳税义务的重要环节。 13.税收滞纳金按日加收的比例通常为应纳税款的（ ）。 A. 0.01％ B. 5％ C. 0.5％ D. 0.05％ 【答案】D 【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五即0.05％的滞纳金。 14.会计人员离职时未办清交接手续即离开岗位。对此判断正确的是（ ）。 A. 只要口头告知即可 B. 不得离职，必须办清交接手续 C. 接替人员建新账后即可离职 D. 由出纳代签后即可离职 【答案】B 【解析】会计人员工作调动或者因故离职，必须将所经管的会计工作全部移交，办清交接手续后方可离职。口头告知、由他人代签或者另立新账都不能替代交接。 15.下列责任形式中，主要用于恢复被侵害民事权益的是（ ）。 A. 停止侵害 B. 警告 C. 记大过 D. 有期徒刑 【答案】A 【解析】停止侵害是承担民事责任的方式，目的在于制止正在进行的侵害行为，恢复被侵害的民事权益。警告属于行政处罚，记大过属于行政处分，有期徒刑属于刑罚。 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.消费税计税方法包括（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 超率累进 D. 复合计税 E. 按所得计税 【答案】ABD 【解析】消费税实行从价定率、从量定额或者复合计税的方法。超率累进适用于土地增值税，按所得计税适用于所得税类，这两种方法都不用于消费税。 17.企业所得税不征税收入包括（ ）。 A. 财政拨款 B. 企业接受的捐赠收入 C. 依法纳入财政管理的行政事业性收费 D. 国债利息收入 E. 销售货物收入 【答案】AC 【解析】不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息属于免税收入，销售货物收入和接受捐赠收入属于应税收入。 18.房产税从价计征时，计算过程可能涉及（ ）。 A. 房产原值 B. 当地规定的扣除比例 C. 房屋出租的租金标准 D. 租金收入 E. 车辆辆数 【答案】AB 【解析】房产税从价计征以房产原值一次减除规定比例后的余值乘以1.2％的税率计算，房产原值和当地规定的扣除比例是必要要素。租金标准是适用从租计征时需要考虑的要素。 19.资源税计税可能涉及（ ）。 A. 应税产品销售额 B. 应税产品销售数量 C. 企业的利润总额 D. 普通商品利润 E. 房产余值 【答案】AB 【解析】资源税可以实行从价计征或者从量计征，分别以应税产品的销售额或者销售数量为计税基础。企业利润和房产余值都不是资源税的计税依据。 20.关于银行汇票，下列说法正确的有（ ）。 A. 单位和个人均可使用 B. 可以用于转账 C. 填明“现金”字样的可按规定支取现金 D. 未填明实际结算金额也可背书转让 E. 实际结算金额不得超过出票金额 【答案】ABCE 【解析】未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理，且相关票据不得背书转让。 21.关于支票，下列正确的有（ ）。 A. 由出票银行自行付款 B. 可用于同城结算 C. 可签发远期支票 D. 提示付款期限为10日 E. 不得签发空头支票 【答案】BDE 【解析】支票可以由出票人签发用于同城结算，提示付款期限为自出票日起10日，并且不得签发空头支票。由银行自行付款的是银行本票，支票也不得另行记载付款日期。 22.基本养老保险基金来源包括（ ）。 A. 单位缴费 B. 个人缴费 C. 职工个人缴纳的个人所得税 D. 员工罚款 E. 政府补贴 【答案】ABE 【解析】基本养老保险基金由用人单位缴费、个人缴费以及政府补贴等构成，实行社会统筹与个人账户相结合。企业利润和职工个人所得税都不构成基金的来源。 23.发票管理内容包括（ ）。 A. 印制 B. 纳税申报表的报送 C. 领购 D. 开具 E. 取得和保管 【答案】ACDE 【解析】发票管理内容包括发票的印制、领购、开具、取得和保管等环节。纳税申报表的报送属于纳税申报管理的内容，与发票管理无关。 24.单位内部会计监督制度应当明确的事项有（ ）。 A. 记账人员与审批人员相互分离、相互制约 B. 重大经济事项决策和执行程序 C. 财产清查的范围、期限和组织程序 D. 由一人包办全部业务流程 E. 内部审计的办法和程序 【答案】ABCE 【解析】单位内部会计监督制度应当明确记账人员与审批人员相互分离制约、重大经济事项决策和执行程序、财产清查范围期限和组织程序以及内部审计办法。一人包办全部流程违反牵制要求。 25.下列属于民事责任承担方式的有（ ）。 A. 返还财产 B. 赔偿损失 C. 没收违法所得 D. 罚金 E. 恢复原状 【答案】ABE 【解析】返还财产、赔偿损失和恢复原状都属于承担民事责任的方式，重在恢复被侵害的民事权益。没收违法所得通常属于行政处罚，罚金属于刑罚，二者都不是民事责任方式。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.销售无形资产属于增值税征税范围。 【答案】√ 【解析】增值税的征税范围包括销售货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。转让无形资产所有权或者使用权的，应当依法缴纳增值税。 27.进口货物收货人是关税纳税人。 【答案】√ 【解析】进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。进口货物收货人应当在规定期限内向海关申报并缴纳税款。 28.财政拨款属于免税收入。 【答案】× 【解析】财政拨款属于不征税收入，与免税收入性质不同：不征税收入本身不属于营利性活动带来的经济利益，其对应的支出所形成的费用也不得在税前扣除。 29.稿酬所得收入额在减除费用后减按70％计算。 【答案】√ 【解析】稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70％计算，再并入综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。 30.应税合同分别列明价款与增值税税款时，印花税计税依据包括增值税税款。 【答案】× 【解析】应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。如果合同未分别列明价款和增值税税款，则应当以合同所列全额作为计税依据。 31.资源税只采用从价计征方法。 【答案】× 【解析】资源税可以实行从价计征，也可以实行从量计征，具体适用方式由税目税率表规定。实行从量计征的，应纳税额按照应税资源产品的销售数量乘以具体适用税率计算。 32.票据背书不得附有条件，附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。 【答案】√ 【解析】背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，但该背书本身仍然有效，被背书人取得的票据权利不受所附条件的影响。 33.临时存款账户适用于异地临时经营活动。 【答案】√ 【解析】临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，包括设立临时机构、异地临时经营活动以及注册验资、增资等具体情形。 34.借记卡一般不具有透支功能。 【答案】√ 【解析】借记卡是先存款后消费的银行卡，持卡人只能在存款余额内办理支付，一般不具有透支功能；贷记卡则可以在信用额度内先消费后还款，享受免息还款期。 35.派遣劳动者与用工单位建立劳动关系。 【答案】× 【解析】劳务派遣中，劳动关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间，劳务派遣单位是用人单位。用工单位与劳动者之间是用工关系，而非劳动关系。 36.用人单位应在用工之日起30日内办理社保登记。 【答案】√ 【解析】用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。 37.无应纳税款就不需要纳税申报。 【答案】× 【解析】纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，都应当按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。 38.税务行政复议申请期限一般为60日。 【答案】√ 【解析】公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。 39.移交人员委托他人代办交接后，不再对移交资料真实性承担责任。 【答案】× 【解析】移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准可以委托他人代办，但委托人仍然应当对移交资料的合法性、真实性承担责任。 40.行政处分主要适用于行政机关内部工作人员。 【答案】√ 【解析】行政处分是国家行政机关依照行政隶属关系对违法失职的公务员给予的惩戒，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等具体形式。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.张某在送货途中发生交通事故，经认定为工伤，住院并在停工留薪期内治疗。其所在单位一直缴纳工伤保险。李某在单位工作2年后因公司裁员失业，已缴失业保险2年并办理失业登记。根据材料回答问题： （1）张某可享受哪些工伤保险待遇？（7分） （2）李某是否符合领取失业保险金的基本条件？（6分） （3）李某领取失业金期间医疗保险费如何承担？（7分） 【答案】 可享受工伤医疗费用、住院伙食补助费、交通食宿费、康复治疗费以及停工留薪期间工资福利待遇；如评定伤残，还可享受相应伤残待遇。 如属于非本人意愿中断就业，且缴费满1年、已办理失业登记并有求职要求，则符合领取条件。 领取失业保险金期间参加职工基本医疗保险，医疗保险费由失业保险基金支付，个人不缴纳。 【解析】本题考查工伤待遇、失业保险领取条件及领取期间医疗保障。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（7） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.某企业销售货物取得不含税销售额80万元，适用13％税率，销项税额为（ ）。 A. 8万元 B. 90.4万元 C. 13万元 D. 10.4万元 2.进口货物的关税纳税人是（ ）。 A. 发货人 B. 海关 C. 承运人 D. 收货人 3.国家需要重点扶持的高新技术企业，符合条件时适用（ ）税率。 A. 10％ B. 25％ C. 20％ D. 15％ 4.个人出租住房取得的财产租赁所得，现行政策通常暂减按（ ）税率征税。 A. 5％ B. 20％ C. 15％ D. 10％ 5.甲、乙互换房屋，甲支付差价30万元。契税的计税依据通常是（ ）。 A. 两套房屋价格之和 B. 双方各自房屋原值 C. 较高房屋的市场价 D. 30万元差价 6.资源税的纳税人是我国领域和管辖海域内（ ）。 A. 持有城市房屋的单位 B. 购买矿产品的所有消费者 C. 销售普通商品的企业 D. 开发应税资源的单位和个人 7.持票人不慎遗失填明现金字样的银行汇票，可采取的票据丧失补救措施之一是（ ）。 A. 自行作废声明 B. 挂失止付 C. 要求出票人直接另开同号票据 D. 修改原票据号码 8.手机银行用户收到陌生短信链接，页面要求输入网银账号和动态口令。最稳妥的做法是（ ）。 A. 立即按要求输入 B. 通过官方渠道核实并拒绝在陌生页面输入信息 C. 转发给朋友测试 D. 关闭短信后继续登录该链接 9.纸质商业汇票的付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。 A. 1个月 B. 6个月 C. 3个月 D. 1年 10.劳务派遣单位是被派遣劳动者的（ ）。 A. 用工客户 B. 用人单位 C. 担保人 D. 仲裁机构 11.用人单位应自用工之日起（ ）日内办理职工社会保险登记。 A. 10 B. 30 C. 20 D. 60 12.纳税申报是纳税人向税务机关提交（ ）的法定手续。 A. 营业执照 B. 劳动合同 C. 银行流水 D. 书面报告 13.税收滞纳金按日加收的比例通常为应纳税款的（ ）。 A. 0.01％ B. 5％ C. 0.5％ D. 0.05％ 14.会计人员离职时未办清交接手续即离开岗位。对此判断正确的是（ ）。 A. 只要口头告知即可 B. 不得离职，必须办清交接手续 C. 接替人员建新账后即可离职 D. 由出纳代签后即可离职 15.下列责任形式中，主要用于恢复被侵害民事权益的是（ ）。 A. 停止侵害 B. 警告 C. 记大过 D. 有期徒刑 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.消费税计税方法包括（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 超率累进 D. 复合计税 E. 按所得计税 17.企业所得税不征税收入包括（ ）。 A. 财政拨款 B. 企业接受的捐赠收入 C. 依法纳入财政管理的行政事业性收费 D. 国债利息收入 E. 销售货物收入 18.房产税从价计征时，计算过程可能涉及（ ）。 A. 房产原值 B. 当地规定的扣除比例 C. 房屋出租的租金标准 D. 租金收入 E. 车辆辆数 19.资源税计税可能涉及（ ）。 A. 应税产品销售额 B. 应税产品销售数量 C. 企业的利润总额 D. 普通商品利润 E. 房产余值 20.关于银行汇票，下列说法正确的有（ ）。 A. 单位和个人均可使用 B. 可以用于转账 C. 填明“现金”字样的可按规定支取现金 D. 未填明实际结算金额也可背书转让 E. 实际结算金额不得超过出票金额 21.关于支票，下列正确的有（ ）。 A. 由出票银行自行付款 B. 可用于同城结算 C. 可签发远期支票 D. 提示付款期限为10日 E. 不得签发空头支票 22.基本养老保险基金来源包括（ ）。 A. 单位缴费 B. 个人缴费 C. 职工个人缴纳的个人所得税 D. 员工罚款 E. 政府补贴 23.发票管理内容包括（ ）。 A. 印制 B. 纳税申报表的报送 C. 领购 D. 开具 E. 取得和保管 24.单位内部会计监督制度应当明确的事项有（ ）。 A. 记账人员与审批人员相互分离、相互制约 B. 重大经济事项决策和执行程序 C. 财产清查的范围、期限和组织程序 D. 由一人包办全部业务流程 E. 内部审计的办法和程序 25.下列属于民事责任承担方式的有（ ）。 A. 返还财产 B. 赔偿损失 C. 没收违法所得 D. 罚金 E. 恢复原状 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.销售无形资产属于增值税征税范围。 27.进口货物收货人是关税纳税人。 28.财政拨款属于免税收入。 29.稿酬所得收入额在减除费用后减按70％计算。 30.应税合同分别列明价款与增值税税款时，印花税计税依据包括增值税税款。 31.资源税只采用从价计征方法。 32.票据背书不得附有条件，附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。 33.临时存款账户适用于异地临时经营活动。 34.借记卡一般不具有透支功能。 35.派遣劳动者与用工单位建立劳动关系。 36.用人单位应在用工之日起30日内办理社保登记。 37.无应纳税款就不需要纳税申报。 38.税务行政复议申请期限一般为60日。 39.移交人员委托他人代办交接后，不再对移交资料真实性承担责任。 40.行政处分主要适用于行政机关内部工作人员。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.张某在送货途中发生交通事故，经认定为工伤，住院并在停工留薪期内治疗。其所在单位一直缴纳工伤保险。李某在单位工作2年后因公司裁员失业，已缴失业保险2年并办理失业登记。根据材料回答问题： （1）张某可享受哪些工伤保险待遇？（7分） （2）李某是否符合领取失业保险金的基本条件？（6分） （3）李某领取失业金期间医疗保险费如何承担？（7分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $