《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）期末复习卷（6）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（6） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额一般（ ）。 A. 不得抵扣 B. 加倍抵扣 C. 全额抵扣 D. 转为销项税额 【答案】A 【解析】纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这类用途已经进入最终消费环节，不再属于生产经营抵扣链条。 2.委托加工应税消费品有同类销售价格时，计税价格优先采用（ ）。 A. 委托方售价 B. 受托方同类消费品销售价格 C. 材料成本 D. 市场最低价 【答案】B 【解析】委托加工应税消费品有受托方同类消费品销售价格的，应当优先按受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类价格的才适用组成计税价格。 3.企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 10％ B. 15％ C. 25％ D. 20％ 【答案】C 【解析】企业所得税的基本税率为25％，适用于居民企业和设有机构场所且所得与其有实际联系的非居民企业。符合条件的小型微利企业等可适用优惠税率。 4.偶然所得适用的个人所得税税率为（ ）。 A. 20％ B. 10％ C. 3％ D. 25％ 【答案】A 【解析】偶然所得适用20％的比例税率，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用，由支付方依法代扣代缴个人所得税。 5.在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，是（ ）的纳税人。 A. 房产税 B. 契税 C. 印花税 D. 土地增值税 【答案】B 【解析】在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。转让方不是契税纳税人，这与土地增值税的纳税人不同。 6.境内购置下列交通工具自用，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A. 排气量100毫升摩托车 B. 自行车 C. 汽车 D. 普通人力三轮车 【答案】C 【解析】车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车以及排气量超过150毫升的摩托车。排气量100毫升的摩托车、自行车和人力三轮车不属于应税车辆。 7.支票的提示付款期限为自出票日起（ ）。 A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 1个月 【答案】C 【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10日，持票人应当在该期限内提示付款；异地使用的支票，其期限由中国人民银行另行规定。 8.商业汇票持票人在票据到期日前向银行贴付一定利息取得资金，该行为是（ ）。 A. 承兑 B. 保证 C. 贴现 D. 托收 【答案】C 【解析】贴现是指商业汇票的持票人在票据到期日前，向银行贴付一定利息后转让票据权利以取得资金的票据行为，实质上是票据权利的转让。 9.银行本票的出票人是（ ）。 A. 银行 B. 企业 C. 个人 D. 付款人客户 【答案】A 【解析】银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行既是出票人，也是付款人。 10.集体合同的效力通常（ ）劳动合同。 A. 高于或优于 B. 低于 C. 等同且不得区别 D. 无关 【答案】A 【解析】集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准，用人单位与劳动者订立的劳动合同中相应标准不得低于集体合同的规定。 11.工亡职工近亲属可领取（ ）。 A. 住房公积金 B. 失业保险金 C. 丧葬补助金等工亡待遇 D. 契税减免 【答案】C 【解析】职工因工死亡的，其近亲属可以按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等工亡待遇。 12.发票的主管机关是（ ）。 A. 税务机关 B. 财政部门 C. 市场监管部门 D. 人民银行 【答案】A 【解析】税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管和缴销等全过程的监督管理，并依法查处发票违法行为。 13.对税务机关作出的征税行为不服，申请行政复议前通常应（ ）。 A. 直接起诉且不缴税 B. 先缴纳税款和滞纳金或提供担保 C. 只口头申诉 D. 申请注销登记 【答案】B 【解析】对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议的，应当先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保。 14.某国有企业单位负责人的女儿拟担任本单位会计机构负责人。该任职安排（ ）。 A. 不符合会计人员回避制度 B. 符合规定，只要具有资格 C. 只需职工代表大会同意 D. 仅在上市公司中受到限制 【答案】A 【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应实行回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人或会计主管人员。 15.地方性法规与部门规章对同一事项规定不一致，不能确定如何适用时，应当（ ）。 A. 直接适用部门规章 B. 由国务院提出意见并依不同情形处理 C. 一律适用地方性法规 D. 由最高人民法院裁决 【答案】B 【解析】地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，再根据不同情形分别决定如何适用。 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.消费税纳税环节可能包括（ ）。 A. 一般生活服务 B. 生产销售 C. 委托加工 D. 进口 E. 特定零售环节 【答案】BCDE 【解析】消费税的纳税环节主要在生产销售、委托加工和进口环节，个别应税消费品在零售环节征收。一般生活服务不属于消费税的征税范围。 17.企业所得税收入总额可能包括（ ）。 A. 销售货物收入 B. 提供劳务收入 C. 股东投入的资本金 D. 企业代扣的个人所得税款 E. 职工个人工资 【答案】AB 【解析】企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益等。股东投入的资本金属于所有者权益，代扣的个人所得税款属于代收款项，均不构成企业收入。 18.财产与行为税类包括（ ）。 A. 房产税 B. 车船税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 E. 增值税 【答案】AB 【解析】财产与行为税类主要包括房产税、车船税、契税、印花税等，其征税对象为特定的财产或者行为。增值税属于货物和劳务税类，企业所得税和个人所得税属于所得税类。 19.资源税征税范围的资源类别包括（ ）。 A. 能源矿产 B. 金属矿产 C. 企业提供的咨询服务 D. 个人劳务报酬所得 E. 普通加工劳务 【答案】AB 【解析】资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐五大类应税资源，实行从价计征或者从量计征。企业咨询服务和个人劳务报酬不属于应税资源。 20.签发支票必须记载的事项有（ ）。 A. 表明“支票”的字样 B. 无条件支付的委托 C. 确定的金额 D. 付款人名称 E. 出票人签章 【答案】ABCDE 【解析】签发支票必须记载表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期和出票人签章，欠缺法定必须记载事项将影响票据效力。 21.下列关于银行卡账户与交易的说法，正确的有（ ）。 A. 单位人民币卡账户资金应由基本存款账户转账存入 B. 单位人民币卡账户可以存取现金 C. 个人卡账户资金可以存入其持有的现金 D. 银行卡及其账户可以出租和转借 E. 发卡银行应当对持卡人的账户信息保密 【答案】ACE 【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金；个人卡账户可以存入其持有的现金。银行卡及其账户只限持卡人本人使用，不得出租和转借。 22.劳务派遣三方主体包括（ ）。 A. 派遣单位 B. 用工单位 C. 用工单位的开户银行 D. 被派遣劳动者 E. 税务机关当然成为主体 【答案】ABD 【解析】劳务派遣涉及派遣单位、用工单位和被派遣劳动者三方主体。劳动关系存在于派遣单位与被派遣劳动者之间，用工单位的开户银行不当然成为劳务派遣的主体。 23.财务会计制度备案涉及（ ）。 A. 财务会计制度 B. 会计处理办法 C. 员工请假记录 D. 会计电算化软件资料 E. 使用说明书 【答案】ABDE 【解析】纳税人应当将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案，使用说明书等相关资料也应一并报送。员工请假记录不属于备案内容。 24.会计凭证审核时，应当重点关注的内容有（ ）。 A. 真实性 B. 合法性 C. 准确性 D. 凭证纸张颜色是否统一 E. 装订封面是否采用彩色印刷 【答案】ABC 【解析】会计机构、会计人员应审核凭证的真实性、合法性和准确性等实质内容，纸张颜色和封面印刷形式不是法定审核核心。 25.下列关于法的特征的表述，正确的有（ ）。 A. 法具有国家意志性 B. 法由国家强制力保证实施 C. 法只对特定个人有效 D. 法具有规范性 E. 法具有明确公开性和普遍约束性 【答案】ABDE 【解析】法具有国家意志性、国家强制性、规范性以及明确公开性和普遍约束性等特征。法对全体社会成员具有普遍约束力，并非只针对某个特定个人。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.简易计税方法下可以抵扣全部进项税额。 【答案】× 【解析】小规模纳税人以及一般纳税人发生特定应税行为适用简易计税方法的，应纳税额按照销售额和征收率计算，不得抵扣进项税额，也不得自行开具专用发票抵扣。 27.从量定额消费税以销售额为计税依据。 【答案】× 【解析】从量定额以应税消费品的销售数量和单位税额计算应纳税额，销售额只是从价定率计征时的计税依据，两种计税方法的计税依据并不相同。 28.企业所得税基本税率为25％。 【答案】√ 【解析】企业所得税的法定基本税率为25％，适用于居民企业和设有机构场所且所得与其有实际联系的非居民企业。符合条件的小型微利企业等可适用优惠税率。 29.个人出租住房取得的所得一律按20％征税。 【答案】× 【解析】个人出租住房取得的所得，现行政策暂减按10％的税率征收个人所得税，并非一律适用20％的税率。具体适用税率应当以现行有效的规定为准。 30.房屋互换以价格差额作为契税计税依据。 【答案】√ 【解析】土地使用权互换、房屋互换的，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额为契税计税依据，由支付差额的一方缴纳；互换价格相等的，免征契税。 31.耕地占用税以实际占用耕地面积为计税依据。 【答案】√ 【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，体现了对占用耕地建房或者从事非农业建设行为的调节。 32.支票持票人应当自出票日起10日内提示付款。 【答案】√ 【解析】支票的提示付款期限自出票日起10日，异地使用的支票，其提示付款期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款。 33.专用存款账户用于特定用途资金专项管理。 【答案】√ 【解析】专用存款账户用于对特定用途资金进行专项管理和使用，如基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金等，其使用范围受到具体用途的严格限制。 34.单位人民币卡账户可以存取现金。 【答案】× 【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，也不得将销货收入存入单位卡账户，以保证单位资金往来的可追溯性。 35.劳务派遣用工是劳动合同用工的补充形式。 【答案】√ 【解析】劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工只是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上使用被派遣劳动者。 36.失业人员领取失业保险金期间医疗保险费由个人缴纳。 【答案】× 【解析】失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险并享受基本医疗保险待遇，应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴费。 37.虚开发票包括让他人为自己开具不实发票。 【答案】√ 【解析】虚开发票行为包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具不实发票，以及介绍他人开具不实发票等多种情形。 38.对征税行为不服可以不缴税直接申请复议。 【答案】× 【解析】纳税人对征税行为不服申请行政复议的，应当先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后才能申请行政复议。 39.代理记账机构对执业中知悉的商业秘密负有保密义务。 【答案】√ 【解析】代理记账机构及其从业人员对在执行业务中知悉的商业秘密负有保密义务，这是委托代理记账关系中基本的职业要求，违反的应当依法承担相应责任。 40.法律关系客体只能是有形物，行为和智力成果不能成为客体。 【答案】× 【解析】法律关系的客体包括物、人身人格、智力成果、信息数据以及行为等多种类型。给付行为、作品和技术成果等都可以成为一定法律关系的客体。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲公司在A银行开有基本存款账户。因向B银行借款，又在B银行开立一般存款账户。随后发生以下事项：①会计人员从一般存款账户提取现金发放工资；②甲公司签发一张转账支票支付货款，持票人在出票后第12日才向银行提示付款；③甲公司收到一张商业汇票，拟在到期前向银行申请贴现，但该汇票记载“不得转让”；④员工收到“银行账户异常”的陌生短信链接，并被要求输入手机银行账号和动态口令。根据材料回答问题： （1）从一般存款账户提取现金发放工资是否符合规定？说明理由。（5分） （2）持票人在出票后第12日提示付款是否在法定期限内？逾期有何影响？（5分） （3）该商业汇票是否符合贴现条件？说明理由。（5分） （4）员工面对短信链接应如何处置？至少列举两项措施。（5分） 【答案】 不符合规定。一般存款账户可办理借款转存、借款归还和其他结算，可办理现金缴存但不得办理现金支取；工资、奖金等现金支取应通过基本存款账户按规定办理。 不在法定期限内。支票提示付款期限为出票日起10日；超过提示付款期限提示付款的，付款银行可以不予付款，但出票人仍应对持票人承担票据责任。 不符合。办理贴现的票据应当未到期且未记载“不得转让”事项；该汇票记载不得转让，不具备贴现条件。 ①不要点击或继续操作陌生链接，不在可疑页面输入账号、密码、动态口令等信息。②通过银行官方网站、官方应用或客服电话核实。③关注账户交易动态，发现异常及时联系银行并报警。 【解析】本题考查一般存款账户、支票提示付款、商业汇票贴现和手机银行安全规则。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（6） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额一般（ ）。 A. 不得抵扣 B. 加倍抵扣 C. 全额抵扣 D. 转为销项税额 2.委托加工应税消费品有同类销售价格时，计税价格优先采用（ ）。 A. 委托方售价 B. 受托方同类消费品销售价格 C. 材料成本 D. 市场最低价 3.企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 10％ B. 15％ C. 25％ D. 20％ 4.偶然所得适用的个人所得税税率为（ ）。 A. 20％ B. 10％ C. 3％ D. 25％ 5.在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，是（ ）的纳税人。 A. 房产税 B. 契税 C. 印花税 D. 土地增值税 6.境内购置下列交通工具自用，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A. 排气量100毫升摩托车 B. 自行车 C. 汽车 D. 普通人力三轮车 7.支票的提示付款期限为自出票日起（ ）。 A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 1个月 8.商业汇票持票人在票据到期日前向银行贴付一定利息取得资金，该行为是（ ）。 A. 承兑 B. 保证 C. 贴现 D. 托收 9.银行本票的出票人是（ ）。 A. 银行 B. 企业 C. 个人 D. 付款人客户 10.集体合同的效力通常（ ）劳动合同。 A. 高于或优于 B. 低于 C. 等同且不得区别 D. 无关 11.工亡职工近亲属可领取（ ）。 A. 住房公积金 B. 失业保险金 C. 丧葬补助金等工亡待遇 D. 契税减免 12.发票的主管机关是（ ）。 A. 税务机关 B. 财政部门 C. 市场监管部门 D. 人民银行 13.对税务机关作出的征税行为不服，申请行政复议前通常应（ ）。 A. 直接起诉且不缴税 B. 先缴纳税款和滞纳金或提供担保 C. 只口头申诉 D. 申请注销登记 14.某国有企业单位负责人的女儿拟担任本单位会计机构负责人。该任职安排（ ）。 A. 不符合会计人员回避制度 B. 符合规定，只要具有资格 C. 只需职工代表大会同意 D. 仅在上市公司中受到限制 15.地方性法规与部门规章对同一事项规定不一致，不能确定如何适用时，应当（ ）。 A. 直接适用部门规章 B. 由国务院提出意见并依不同情形处理 C. 一律适用地方性法规 D. 由最高人民法院裁决 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.消费税纳税环节可能包括（ ）。 A. 一般生活服务 B. 生产销售 C. 委托加工 D. 进口 E. 特定零售环节 17.企业所得税收入总额可能包括（ ）。 A. 销售货物收入 B. 提供劳务收入 C. 股东投入的资本金 D. 企业代扣的个人所得税款 E. 职工个人工资 18.财产与行为税类包括（ ）。 A. 房产税 B. 车船税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 E. 增值税 19.资源税征税范围的资源类别包括（ ）。 A. 能源矿产 B. 金属矿产 C. 企业提供的咨询服务 D. 个人劳务报酬所得 E. 普通加工劳务 20.签发支票必须记载的事项有（ ）。 A. 表明“支票”的字样 B. 无条件支付的委托 C. 确定的金额 D. 付款人名称 E. 出票人签章 21.下列关于银行卡账户与交易的说法，正确的有（ ）。 A. 单位人民币卡账户资金应由基本存款账户转账存入 B. 单位人民币卡账户可以存取现金 C. 个人卡账户资金可以存入其持有的现金 D. 银行卡及其账户可以出租和转借 E. 发卡银行应当对持卡人的账户信息保密 22.劳务派遣三方主体包括（ ）。 A. 派遣单位 B. 用工单位 C. 用工单位的开户银行 D. 被派遣劳动者 E. 税务机关当然成为主体 23.财务会计制度备案涉及（ ）。 A. 财务会计制度 B. 会计处理办法 C. 员工请假记录 D. 会计电算化软件资料 E. 使用说明书 24.会计凭证审核时，应当重点关注的内容有（ ）。 A. 真实性 B. 合法性 C. 准确性 D. 凭证纸张颜色是否统一 E. 装订封面是否采用彩色印刷 25.下列关于法的特征的表述，正确的有（ ）。 A. 法具有国家意志性 B. 法由国家强制力保证实施 C. 法只对特定个人有效 D. 法具有规范性 E. 法具有明确公开性和普遍约束性 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.简易计税方法下可以抵扣全部进项税额。 27.从量定额消费税以销售额为计税依据。 28.企业所得税基本税率为25％。 29.个人出租住房取得的所得一律按20％征税。 30.房屋互换以价格差额作为契税计税依据。 31.耕地占用税以实际占用耕地面积为计税依据。 32.支票持票人应当自出票日起10日内提示付款。 33.专用存款账户用于特定用途资金专项管理。 34.单位人民币卡账户可以存取现金。 35.劳务派遣用工是劳动合同用工的补充形式。 36.失业人员领取失业保险金期间医疗保险费由个人缴纳。 37.虚开发票包括让他人为自己开具不实发票。 38.对征税行为不服可以不缴税直接申请复议。 39.代理记账机构对执业中知悉的商业秘密负有保密义务。 40.法律关系客体只能是有形物，行为和智力成果不能成为客体。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲公司在A银行开有基本存款账户。因向B银行借款，又在B银行开立一般存款账户。随后发生以下事项：①会计人员从一般存款账户提取现金发放工资；②甲公司签发一张转账支票支付货款，持票人在出票后第12日才向银行提示付款；③甲公司收到一张商业汇票，拟在到期前向银行申请贴现，但该汇票记载“不得转让”；④员工收到“银行账户异常”的陌生短信链接，并被要求输入手机银行账号和动态口令。根据材料回答问题： （1）从一般存款账户提取现金发放工资是否符合规定？说明理由。（5分） （2）持票人在出票后第12日提示付款是否在法定期限内？逾期有何影响？（5分） （3）该商业汇票是否符合贴现条件？说明理由。（5分） （4）员工面对短信链接应如何处置？至少列举两项措施。（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $