《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）期末复习卷（5）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（5） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.进口货物的增值税由（ ）代征。 A. 市场监管部门 B. 海关 C. 开户银行 D. 商务部门 2.自产应税消费品用于职工福利，应当（ ）。 A. 不缴消费税 B. 视同销售缴纳消费税 C. 只缴印花税 D. 只缴房产税 3.企业所得税的纳税人不包括（ ）。 A. 居民企业 B. 个人独资企业 C. 非居民企业 D. 取得收入的事业单位 4.个人取得中奖收入属于（ ）。 A. 经营所得 B. 偶然所得 C. 工资薪金所得 D. 稿酬所得 5.机动船舶计算车船税时，通常以（ ）为计税依据。 A. 购置价格 B. 净吨位数 C. 整备质量吨位数 D. 载客人数 6.车辆购置税的法定税率为（ ）。 A. 5％ B. 10％ C. 7％ D. 13％ 7.付款人扫描商户展示的二维码完成支付，该业务属于（ ）。 A. 付款扫码 B. 收款扫码 C. 银行汇票付款 D. 预付卡赎回 8.企业临时设立项目部，需要在规定期限内办理资金收付，可申请开立（ ）。 A. 临时存款账户 B. 个人银行结算账户 C. 一般存款账户 D. 财政零余额账户 9.银行汇票实际结算金额低于出票金额，多余款应（ ）。 A. 归收款人 B. 归银行 C. 退交申请人 D. 转为现金支票 10.劳动者患病在医疗期内，非劳动者过错时用人单位（ ）。 A. 必须降薪 B. 可以立即解除 C. 不得解除或终止 D. 必须调岗 11.劳动功能障碍分为（ ）个伤残等级。 A. 10 B. 5 C. 3 D. 12 12.纳税人的财务会计制度与税收规定抵触时，应当（ ）。 A. 按企业制度执行 B. 按税收规定计算税款 C. 按合同约定执行 D. 由银行决定 13.税务行政复议的申请人通常是认为具体行政行为侵犯其权益的（ ）。 A. 行业主管部门 B. 纳税人等利害关系人 C. 税务机关的上级机关 D. 纳税人的一般债权人 14.会计人员发现账簿记录与实物不符，按规定有权自行处理的，应当（ ）。 A. 隐瞒差异 B. 等待外部审计决定 C. 及时处理 D. 直接销毁相关资料 15.某行政机关工作人员因违反工作纪律被给予记过处分。该法律责任属于（ ）。 A. 民事责任 B. 行政处罚 C. 刑事责任 D. 行政处分 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.下列关于小规模纳税人的说法正确的有（ ）。 A. 通常采用简易计税 B. 一律不得开具专用发票 C. 法定征收率为3％ D. 符合条件可申请按一般纳税人计税 E. 应纳税额通常不抵扣进项税 17.法定免征关税的货物可能包括（ ）。 A. 进口的普通办公用品 B. 所有高档消费品 C. 关税税额在50元以下的一票货物 D. 无商业价值的广告品和货样 E. 国际组织无偿赠送的物资 18.确定财产租赁所得应纳税所得额时，可按顺序扣除（ ）。 A. 承租方发生的装修费用 B. 出租房屋的物业保证金 C. 个人无关消费 D. 税费 E. 向出租方支付的租金 19.属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。 A. 汽车 B. 有轨电车 C. 电动自行车 D. 人力三轮车 E. 自行车 20.票据丧失后，失票人依法可以采取的补救措施有（ ）。 A. 挂失止付 B. 公示催告 C. 自行补写票据 D. 普通诉讼 E. 擅自冻结付款人账户 21.一般存款账户可办理（ ）。 A. 作为主办账户办理日常结算 B. 借款转存 C. 借款归还 D. 其他结算 E. 现金支取 22.集体合同内容可以包括（ ）。 A. 劳动报酬 B. 工作时间休息休假 C. 劳动安全卫生 D. 职工个人投资理财安排 E. 个人购物偏好 23.纳税人设置账簿应做到（ ）。 A. 依据合法有效凭证记账 B. 按规定期限设置 C. 如实核算收入所得 D. 可任意损毁旧账簿 E. 不得伪造变造资料 24.下列经济业务事项应当办理会计手续、进行会计核算的有（ ）。 A. 款项和有价证券的收付 B. 财物的收发、增减和使用 C. 债权债务的发生和结算 D. 收入、支出、费用、成本的计算 E. 企业预计下年度将要发生的采购支出 25.下列情形中，属于法律事件的有（ ）。 A. 地震导致房屋毁损 B. 洪水冲毁货物 C. 当事人签订合同 D. 人的自然死亡 E. 企业依法登记成立 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.购进货物用于个人消费的进项税额可以抵扣。 27.进口应税消费品的消费税由海关征收。 28.个人独资企业缴纳企业所得税。 29.个人中奖收入属于偶然所得。 30.契税由转让土地、房屋权属的一方缴纳。 31.汽车挂车属于车辆购置税征税范围。 32.票据金额中文大写与数码记载不一致时，以中文大写为准。 33.工资奖金可通过基本存款账户支取。 34.记载不得转让的商业汇票可申请贴现。 35.违法解除赔偿金通常为经济补偿标准的二倍。 36.领取失业保险金只需缴费满一年，无需失业登记。 37.免税期间可以不办理纳税申报。 38.税收滞纳金按日加收0.05％。 39.社会监督主要是财政部门依法对单位会计工作进行检查。 40.自然人的出生和死亡都可能成为引起法律关系变化的法律事件。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲酒厂销售白酒取得含增值税销售额226万元，适用增值税税率13％。该批白酒消费税实行复合计税，比例税率20％，销售数量为10万斤，定额税率0.5元／斤。根据材料回答问题： （1）计算该批白酒不含增值税销售额。（5分） （2）计算从价部分消费税。（5分） （3）计算从量部分消费税。（5分） （4）计算应纳消费税总额并说明计税方法。（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（5） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.进口货物的增值税由（ ）代征。 A. 市场监管部门 B. 海关 C. 开户银行 D. 商务部门 【答案】B 【解析】进口货物的增值税由海关代征，纳税义务发生时间为报关进口的当天，纳税人应当在海关填发税款缴款书之日起规定期限内缴纳税款。 2.自产应税消费品用于职工福利，应当（ ）。 A. 不缴消费税 B. 视同销售缴纳消费税 C. 只缴印花税 D. 只缴房产税 【答案】B 【解析】纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利的，属于非连续生产用途，应当在移送使用时视同销售缴纳消费税，并按同类价格或者组成计税价格计算。 3.企业所得税的纳税人不包括（ ）。 A. 居民企业 B. 个人独资企业 C. 非居民企业 D. 取得收入的事业单位 【答案】B 【解析】企业所得税的纳税人包括居民企业、非居民企业以及取得收入的事业单位等。个人独资企业不具有法人资格，不缴纳企业所得税，由投资人缴纳个人所得税。 4.个人取得中奖收入属于（ ）。 A. 经营所得 B. 偶然所得 C. 工资薪金所得 D. 稿酬所得 【答案】B 【解析】个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得属于偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，通常适用20％的比例税率。 5.机动船舶计算车船税时，通常以（ ）为计税依据。 A. 购置价格 B. 净吨位数 C. 整备质量吨位数 D. 载客人数 【答案】B 【解析】机动船舶计算车船税时以净吨位数为计税依据。游艇按艇身长度，货车等按整备质量吨位数，不同税目适用不同的计税单位。 6.车辆购置税的法定税率为（ ）。 A. 5％ B. 10％ C. 7％ D. 13％ 【答案】B 【解析】车辆购置税的法定税率为10％，实行一次征收制度，在纳税人购置应税车辆的环节一次性征收，计税价格通常为不含增值税的价款。 7.付款人扫描商户展示的二维码完成支付，该业务属于（ ）。 A. 付款扫码 B. 收款扫码 C. 银行汇票付款 D. 预付卡赎回 【答案】A 【解析】付款扫码是指付款人通过移动终端扫描收款人展示的条码完成支付的行为，由付款人主动发起，是条码支付的主要形式之一。 8.企业临时设立项目部，需要在规定期限内办理资金收付，可申请开立（ ）。 A. 临时存款账户 B. 个人银行结算账户 C. 一般存款账户 D. 财政零余额账户 【答案】A 【解析】临时存款账户适用于设立临时机构、异地临时经营活动以及注册验资、增资等法定情形，企业临时设立项目部可申请开立该账户。 9.银行汇票实际结算金额低于出票金额，多余款应（ ）。 A. 归收款人 B. 归银行 C. 退交申请人 D. 转为现金支票 【答案】C 【解析】银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。这样处理能够避免申请人资金滞留，保障资金及时回笼。 10.劳动者患病在医疗期内，非劳动者过错时用人单位（ ）。 A. 必须降薪 B. 可以立即解除 C. 不得解除或终止 D. 必须调岗 【答案】C 【解析】劳动者患病或者非因工负伤在规定的医疗期内的，用人单位不得依照非过失性解除或者经济性裁员的规定解除劳动合同，劳动合同也不得因期满而终止。 11.劳动功能障碍分为（ ）个伤残等级。 A. 10 B. 5 C. 3 D. 12 【答案】A 【解析】劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。生活自理障碍则分为三个等级，两者的划分标准不同。 12.纳税人的财务会计制度与税收规定抵触时，应当（ ）。 A. 按企业制度执行 B. 按税收规定计算税款 C. 按合同约定执行 D. 由银行决定 【答案】B 【解析】纳税人的财务会计制度或者财务会计处理办法与税收规定抵触的，应当依照税收规定计算缴纳税款，企业内部制度不能对抗税收法律、行政法规。 13.税务行政复议的申请人通常是认为具体行政行为侵犯其权益的（ ）。 A. 行业主管部门 B. 纳税人等利害关系人 C. 税务机关的上级机关 D. 纳税人的一般债权人 【答案】B 【解析】税务行政复议的申请人是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等利害关系人。 14.会计人员发现账簿记录与实物不符，按规定有权自行处理的，应当（ ）。 A. 隐瞒差异 B. 等待外部审计决定 C. 及时处理 D. 直接销毁相关资料 【答案】C 【解析】会计人员对账实不符，按照国家统一会计制度有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应立即报告单位负责人。 15.某行政机关工作人员因违反工作纪律被给予记过处分。该法律责任属于（ ）。 A. 民事责任 B. 行政处罚 C. 刑事责任 D. 行政处分 【答案】D 【解析】记过属于行政处分，是国家行政机关依照内部隶属关系对违反纪律的工作人员实施的惩戒，不同于面向行政管理相对人的行政处罚。 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.下列关于小规模纳税人的说法正确的有（ ）。 A. 通常采用简易计税 B. 一律不得开具专用发票 C. 法定征收率为3％ D. 符合条件可申请按一般纳税人计税 E. 应纳税额通常不抵扣进项税 【答案】ACDE 【解析】小规模纳税人通常采用简易计税，法定征收率为3％，应纳税额一般不抵扣进项税额，符合条件的可申请按一般纳税人计税。并非一律不能开具专用发票。 17.法定免征关税的货物可能包括（ ）。 A. 进口的普通办公用品 B. 所有高档消费品 C. 关税税额在50元以下的一票货物 D. 无商业价值的广告品和货样 E. 国际组织无偿赠送的物资 【答案】CDE 【解析】法定免征关税的货物包括关税税额在50元以下的一票货物、无商业价值的广告品和货样、国际组织无偿赠送的物资等。高档消费品和普通办公用品并不当然免税。 18.确定财产租赁所得应纳税所得额时，可按顺序扣除（ ）。 A. 承租方发生的装修费用 B. 出租房屋的物业保证金 C. 个人无关消费 D. 税费 E. 向出租方支付的租金 【答案】DE 【解析】确定财产租赁所得应纳税所得额时，可以依次扣除缴纳的税费、向出租方支付的租金以及由纳税人负担的修缮费用，再减除规定费用。与租赁无关的消费支出不得扣除。 19.属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。 A. 汽车 B. 有轨电车 C. 电动自行车 D. 人力三轮车 E. 自行车 【答案】AB 【解析】车辆购置税的应税车辆包括汽车、有轨电车、汽车挂车和排气量超过150毫升的摩托车。自行车、电动自行车和人力三轮车都不属于法定的应税车辆。 20.票据丧失后，失票人依法可以采取的补救措施有（ ）。 A. 挂失止付 B. 公示催告 C. 自行补写票据 D. 普通诉讼 E. 擅自冻结付款人账户 【答案】ABD 【解析】票据丧失后的法定补救措施包括挂失止付、公示催告和普通诉讼三种。自行补写票据和擅自冻结付款人账户都不具有法律效力。 21.一般存款账户可办理（ ）。 A. 作为主办账户办理日常结算 B. 借款转存 C. 借款归还 D. 其他结算 E. 现金支取 【答案】BCD 【解析】一般存款账户可以办理借款转存、借款归还和其他结算，也可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，更不能作为主办账户办理日常转账结算。 22.集体合同内容可以包括（ ）。 A. 劳动报酬 B. 工作时间休息休假 C. 劳动安全卫生 D. 职工个人投资理财安排 E. 个人购物偏好 【答案】ABC 【解析】集体合同可以就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利等事项订立专项协议。职工个人投资理财安排不属于集体协商的内容。 23.纳税人设置账簿应做到（ ）。 A. 依据合法有效凭证记账 B. 按规定期限设置 C. 如实核算收入所得 D. 可任意损毁旧账簿 E. 不得伪造变造资料 【答案】ABCE 【解析】纳税人设置账簿应当依据合法有效凭证记账、按规定期限设置并如实核算收入和所得。账簿资料不得伪造、变造，也不能任意损毁旧账簿。 24.下列经济业务事项应当办理会计手续、进行会计核算的有（ ）。 A. 款项和有价证券的收付 B. 财物的收发、增减和使用 C. 债权债务的发生和结算 D. 收入、支出、费用、成本的计算 E. 企业预计下年度将要发生的采购支出 【答案】ABCD 【解析】款项和有价证券的收付、财物的收发增减和使用、债权债务的发生和结算、收入支出费用成本的计算，都应当办理会计手续、进行会计核算。企业预计将来发生的支出尚未实际发生，不属于当期应当办理会计手续的事项。 25.下列情形中，属于法律事件的有（ ）。 A. 地震导致房屋毁损 B. 洪水冲毁货物 C. 当事人签订合同 D. 人的自然死亡 E. 企业依法登记成立 【答案】ABD 【解析】法律事件是不以当事人意志为转移的客观现象，地震、洪水和人的自然死亡都属于法律事件。签订合同和企业依法登记成立是人有意识的活动，属于法律行为。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.购进货物用于个人消费的进项税额可以抵扣。 【答案】× 【解析】用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 27.进口应税消费品的消费税由海关征收。 【答案】√ 【解析】进口的应税消费品于报关进口时缴纳消费税，由海关负责征收。纳税义务发生时间为纳税人报关进口的当天，纳税期限为海关填发税款缴款书之日起15日内。 28.个人独资企业缴纳企业所得税。 【答案】× 【解析】个人独资企业不具有法人资格，其本身不是企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税，而是由投资人比照经营所得计算缴纳个人所得税。 29.个人中奖收入属于偶然所得。 【答案】√ 【解析】偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，以每次收入额为应纳税所得额，通常适用20％的比例税率计算缴纳个人所得税。 30.契税由转让土地、房屋权属的一方缴纳。 【答案】× 【解析】契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人，即由受让方或者承受方缴纳，转让方并不是契税的纳税人。 31.汽车挂车属于车辆购置税征税范围。 【答案】√ 【解析】车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车和排气量超过150毫升的摩托车，纳税人在购置上述车辆时应当依法申报缴纳车辆购置税。 32.票据金额中文大写与数码记载不一致时，以中文大写为准。 【答案】× 【解析】票据金额应当以中文大写和数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的，票据无效。因此不存在以其中一种记载方式为准的问题。 33.工资奖金可通过基本存款账户支取。 【答案】√ 【解析】基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的主办账户，工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款账户办理，一般存款账户不得办理现金支取。 34.记载不得转让的商业汇票可申请贴现。 【答案】× 【解析】办理贴现的票据应当未到期且未记载“不得转让”事项。记载了“不得转让”的商业汇票不能背书转让，持票人向银行申请贴现也不符合受理条件。 35.违法解除赔偿金通常为经济补偿标准的二倍。 【答案】√ 【解析】用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照经济补偿标准的二倍支付赔偿金。 36.领取失业保险金只需缴费满一年，无需失业登记。 【答案】× 【解析】领取失业保险金应当同时具备失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年、非因本人意愿中断就业、已经进行失业登记并有求职要求三项条件。 37.免税期间可以不办理纳税申报。 【答案】× 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。申报义务不因应纳税额为零或者享受减免税优惠而免除。 38.税收滞纳金按日加收0.05％。 【答案】√ 【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，即按0.05％计算。 39.社会监督主要是财政部门依法对单位会计工作进行检查。 【答案】× 【解析】财政部门依法对单位会计工作进行检查属于政府监督。会计工作的社会监督主要是指注册会计师及其会计师事务所依法进行的审计、鉴证等业务活动。 40.自然人的出生和死亡都可能成为引起法律关系变化的法律事件。 【答案】√ 【解析】法律事件是不以当事人的意志为转移的客观现象，人的出生和死亡属于自然事件，能够引起继承、监护等法律关系的发生、变更或者消灭。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲酒厂销售白酒取得含增值税销售额226万元，适用增值税税率13％。该批白酒消费税实行复合计税，比例税率20％，销售数量为10万斤，定额税率0.5元／斤。根据材料回答问题： （1）计算该批白酒不含增值税销售额。（5分） （2）计算从价部分消费税。（5分） （3）计算从量部分消费税。（5分） （4）计算应纳消费税总额并说明计税方法。（5分） 【答案】 不含增值税销售额＝226÷（1＋13％）＝200万元。 从价税额＝200×20％＝40万元。 从量税额＝10万斤×0.5元／斤＝5万元。 应纳消费税＝40＋5＝45万元。白酒采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。 【解析】本题考查消费税价税分离、白酒复合计税及两部分税额合并。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $