《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）期末复习卷（4）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（4） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.含税销售额换算为不含税销售额，应当（ ）。 A. 乘以税率 B. 减去成本 C. 除以1＋税率 D. 除以征收率 【答案】C 【解析】含税销售额换算为不含税销售额，应当用含税销售额除以1加适用税率或者征收率的合计数，即先行价税分离后再据以计算销项税额。 2.自产应税消费品用于连续生产应税消费品，消费税通常（ ）。 A. 移送时征收 B. 加倍征收 C. 不征收 D. 按关税征收 【答案】C 【解析】纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送环节不纳税，应纳税额在最终应税消费品销售时实现，这样可以避免重复征税。 3.因品质或规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境，通常（ ）。 A. 免征进口关税 B. 征双倍关税 C. 征契税 D. 征房产税 【答案】A 【解析】因品质或者规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，通常免征进口关税。这一规定有利于保障出口企业的合法权益。 4.居民个人综合所得基本减除费用为每年（ ）。 A. 3.6万元 B. 5万元 C. 6万元 D. 12万元 【答案】C 【解析】居民个人综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。 5.商用客车车船税的计税依据是（ ）。 A. 净吨位数 B. 整备质量吨位数 C. 辆数 D. 艇身长度 【答案】C 【解析】乘用车、客车和摩托车等车辆的车船税以辆数为计税依据。货车按整备质量吨位数，机动船舶按净吨位数，游艇按艇身长度计税。 6.海关对进口产品征收的增值税、消费税，对应的教育费附加处理为（ ）。 A. 不征收 B. 减半征收 C. 全额征收 D. 加倍征收 【答案】A 【解析】海关对进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加和地方教育附加。这两项附加只对实际缴纳的国内环节增值税、消费税附征。 7.企业因借款需要在基本存款账户开户银行以外的银行开立账户，该账户是（ ）。 A. 基本存款账户 B. 临时存款账户 C. 专用存款账户 D. 一般存款账户 【答案】D 【解析】一般存款账户是存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，可以办理借款转存和归还。 8.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，票据（ ）。 A. 以中文大写为准 B. 以数码为准 C. 经付款人确认后有效 D. 无效 【答案】D 【解析】票据金额应当以中文大写和数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的，票据无效。法律不允许以其中一种记载方式为准确定金额。 9.支票出票人签发的金额超过付款时账户余额，属于（ ）。 A. 商业汇票 B. 远期支票 C. 银行汇票 D. 空头支票 【答案】D 【解析】空头支票是指出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的支票。法律禁止签发空头支票，签发者将依法受到处罚。 10.劳动合同终止的法定情形不包括（ ）。 A. 劳动者开始享受基本养老保险待遇 B. 劳动者死亡 C. 合同期满 D. 劳动者临时请假 【答案】D 【解析】劳动合同终止的法定情形包括劳动合同期满、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇、劳动者死亡或者被宣告死亡失踪等。劳动者临时请假不属于终止情形。 11.职工因工作原因受到事故伤害，应依法申请（ ）。 A. 劳动合同备案 B. 失业登记 C. 税务登记 D. 工伤认定 【答案】D 【解析】职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病的，应当依法申请工伤认定，经认定后方可享受相应的工伤保险待遇。 12.扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起（ ）日内设置代扣代缴账簿。 A. 5 B. 15 C. 10 D. 30 【答案】C 【解析】扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。设置期限为10日，而不是15日，两者不能混淆。 13.税务机关有权检查纳税人的（ ）。 A. 企业股东的家庭财产状况 B. 企业客户的内部经营资料 C. 账簿凭证 D. 员工个人的通讯记录 【答案】C 【解析】税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。企业股东家庭财产状况、客户内部经营资料和员工个人通讯记录，都不属于税务检查的范围。 14.财政部门检查某单位会计工作，重点核实其是否依法设置会计账簿。这属于（ ）。 A. 单位内部监督 B. 社会监督 C. 行业自律 D. 政府监督 【答案】D 【解析】财政部门代表国家对各单位的会计工作实施监督检查，检查是否依法设置会计账簿属于政府监督。单位内部监督、社会监督和行业自律性质不同。 15.17周岁的周某以自己的劳动收入作为主要生活来源，且能完全辨认自己的行为。周某在民事活动中应视为（ ）。 A. 完全民事行为能力人 B. 限制民事行为能力人 C. 无民事行为能力人 D. 仅具有民事权利能力的人 【答案】A 【解析】16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源且不存在辨认能力障碍的，视为完全民事行为能力人。 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.进项税额不得抵扣的用途包括（ ）。 A. 简易计税项目 B. 免征增值税项目 C. 正常应税销售 D. 集体福利 E. 个人消费 【答案】ABDE 【解析】用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务等，其进项税额不得抵扣。用于正常应税销售的可以按规定抵扣。 17.关税税收优惠类型包括（ ）。 A. 个人所得税专项扣除 B. 法定性减免 C. 房产余值扣除 D. 政策性减免 E. 临时性减免 【答案】BDE 【解析】关税税收优惠按性质可分为法定性减免、政策性减免和临时性减免三类，分别由法律直接规定、根据国家政策需要和针对特定情形适用。个人所得税专项扣除和房产余值扣除与之无关。 18.个人所得税应税所得包括（ ）。 A. 企业实现的利润总额 B. 企业缴纳的消费税税款 C. 财产租赁所得 D. 依法免税的国债利息 E. 财产转让所得 【答案】CE 【解析】个人所得税应税所得包括财产租赁所得、财产转让所得、工资薪金所得等九项。企业利润属于企业所得税的征税对象，依法免税的国债利息不计入个人应税所得。 19.教育费附加与地方教育附加的共同点有（ ）。 A. 以实际缴纳的增值税、消费税之和为计征依据 B. 随增值税、消费税同时缴纳 C. 由海关负责征收 D. 一律适用3％ E. 只对国有企业征收 【答案】AB 【解析】教育费附加与地方教育附加均以实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，并随两税同时缴纳。两者的征收比率并不相同，分别为3％和2％。 20.票据的基本当事人包括（ ）。 A. 出票人 B. 付款人 C. 收款人 D. 背书人 E. 保证人 【答案】ABC 【解析】票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人，他们在票据作成和交付时即已存在。背书人和保证人属于票据签发后加入的非基本当事人。 21.基本存款账户可办理（ ）。 A. 日常转账结算 B. 直接办理证券投资资金划转 C. 无限制证券交易 D. 现金收付 E. 工资奖金支取 【答案】ADE 【解析】基本存款账户可以办理日常转账结算、现金收付以及工资、奖金的支取，是存款人的主办账户。证券投资资金划转等业务仍须遵守专门的账户管理规定。 22.劳动合同终止情形包括（ ）。 A. 劳动者周末休息 B. 期满 C. 劳动者死亡 D. 用人单位破产解散 E. 劳动者开始享受养老待遇 【答案】BCDE 【解析】劳动合同期满、劳动者死亡或者被宣告死亡或失踪、用人单位被依法宣告破产或解散、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。劳动者周末休息不导致终止。 23.税务登记管理包括（ ）。 A. 设立登记 B. 注销登记 C. 变更登记事项管理 D. 税务身份确认 E. 银行贷款审批 【答案】ABCD 【解析】税务登记管理包括设立登记、变更登记、注销登记以及税务身份确认等内容，用于明确纳税主体的身份和征管关系。银行贷款审批不属于税务登记管理事项。 24.税收强制执行措施可能包括（ ）。 A. 扣缴税款 B. 任意扣押纳税人生活必需品 C. 任意没收全部财产 D. 拍卖变卖被查封财物 E. 加收滞纳金 【答案】ADE 【解析】税收强制执行措施包括书面通知开户银行扣缴税款、扣押查封并依法拍卖变卖财产抵缴税款、加收滞纳金等。强制措施必须在法定范围内实施，不得任意扣押生活必需品。 25.某法律关系涉及甲公司向乙公司交付设备并取得价款。构成该法律关系的要素有（ ）。 A. 甲公司与乙公司 B. 交付设备和支付价款的权利义务 C. 作为交易对象的设备及价款 D. 双方签约时的谈判过程 E. 调整该交易的法律规范 【答案】ABC 【解析】法律关系由主体、内容和客体三要素构成。甲公司与乙公司是主体，交付设备和支付价款的权利义务是内容，作为交易对象的设备及价款是客体。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.进口货物增值税由海关代征。 【答案】√ 【解析】进口货物的增值税由海关代征，纳税义务发生时间为报关进口的当天，纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。 27.自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时通常不征消费税。 【答案】√ 【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节不纳税，应纳税额在最终应税消费品销售时实现，这样可以避免重复征税。 28.关税由海关征收。 【答案】√ 【解析】关税是海关依法对准许进出境的货物和物品征收的一种税，由海关负责征收管理，纳税义务人包括进口货物收货人、出口货物发货人和进出境物品所有人。 29.居民个人综合所得年度基本减除费用为6万元。 【答案】√ 【解析】居民个人综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，即每月5000元的年度合计。 30.车船税的纳税人通常为应税车船的所有人或者管理人。 【答案】√ 【解析】车船税的纳税人是在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为扣缴义务人。 31.车辆购置税每年征收一次。 【答案】× 【解析】车辆购置税实行一次征收制度，在纳税人购置应税车辆的环节一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收，因此不存在每年征收的情形。 32.一般存款账户既可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。 【答案】× 【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，也不得据以支取工资、奖金等现金。 33.单位银行结算账户的预留签章应当与账户名称保持一致。 【答案】√ 【解析】存款人开立单位银行结算账户，预留银行的签章应当与账户名称保持一致，这是账户实名制管理的基本要求，也是银行办理支付结算时核对付款依据的重要凭证。 34.纸质商业汇票的付款期限自出票日起最长不超过6个月。 【答案】√ 【解析】纸质商业汇票的付款期限自出票日起最长不得超过6个月；电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日最长不得超过1年，两者的最长期限并不相同。 35.医疗期内合同期满可以立即终止。 【答案】× 【解析】劳动者在医疗期、孕期、产期、哺乳期内劳动合同期满的，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止，用人单位不得在医疗期内直接终止劳动合同。 36.劳动功能障碍分为十个等级。 【答案】√ 【解析】劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级；生活自理障碍则分为三个等级，两者的等级划分依据和适用标准并不相同。 37.数电发票必须加盖纸质发票专用章。 【答案】× 【解析】数电发票以电子形式存在，已经通过电子签名等方式确认其法律效力，不需要另行加盖纸质发票专用章，也不以纸质打印件作为唯一的入账依据。 38.税务检查可以不出示任何证件。 【答案】× 【解析】税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示的，被检查人有权拒绝检查，并可以向上级税务机关反映。 39.会计档案保管期限从会计年度终了后的第一天算起。 【答案】√ 【解析】会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年，两类期限均自会计年度终了后的第一天起计算。 40.罚款与罚金都属于行政责任。 【答案】× 【解析】罚款是行政机关依法实施的行政处罚，属于行政责任；罚金是人民法院判处的刑罚方法，属于刑事责任中的附加刑，二者的性质和适用主体均不同。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.王某月缴费工资5000元，所在单位按规定参加基本养老和医疗保险。养老保险单位缴费16％、个人缴费8％；医疗保险单位缴费率9.5％、个人缴费率2％，单位缴费划入个人账户比例30％。王某某月发生目录内定点医疗费用，未超过最高支付限额。根据材料回答问题： （1）计算王某个人和单位当月养老保险缴费。（6分） （2）计算王某个人医疗保险缴费及单位划入其个人账户金额。（7分） （3）目录内定点医疗费用能否由统筹基金支付？说明条件。（7分） 【答案】 个人养老保险＝5000×8％＝400元；单位养老保险＝5000×16％＝800元。 个人医疗保险＝5000×2％＝100元；单位缴费＝5000×9.5％＝475元，划入个人账户＝475×30％＝142.5元。 在定点医疗机构就医且费用符合药品、诊疗和服务设施目录，并在起付标准以上、最高支付限额以下的，按规定比例由统筹基金支付。 【解析】本题考查养老保险、医疗保险缴费计算及医疗待遇条件。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（4） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.含税销售额换算为不含税销售额，应当（ ）。 A. 乘以税率 B. 减去成本 C. 除以1＋税率 D. 除以征收率 2.自产应税消费品用于连续生产应税消费品，消费税通常（ ）。 A. 移送时征收 B. 加倍征收 C. 不征收 D. 按关税征收 3.因品质或规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境，通常（ ）。 A. 免征进口关税 B. 征双倍关税 C. 征契税 D. 征房产税 4.居民个人综合所得基本减除费用为每年（ ）。 A. 3.6万元 B. 5万元 C. 6万元 D. 12万元 5.商用客车车船税的计税依据是（ ）。 A. 净吨位数 B. 整备质量吨位数 C. 辆数 D. 艇身长度 6.海关对进口产品征收的增值税、消费税，对应的教育费附加处理为（ ）。 A. 不征收 B. 减半征收 C. 全额征收 D. 加倍征收 7.企业因借款需要在基本存款账户开户银行以外的银行开立账户，该账户是（ ）。 A. 基本存款账户 B. 临时存款账户 C. 专用存款账户 D. 一般存款账户 8.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，票据（ ）。 A. 以中文大写为准 B. 以数码为准 C. 经付款人确认后有效 D. 无效 9.支票出票人签发的金额超过付款时账户余额，属于（ ）。 A. 商业汇票 B. 远期支票 C. 银行汇票 D. 空头支票 10.劳动合同终止的法定情形不包括（ ）。 A. 劳动者开始享受基本养老保险待遇 B. 劳动者死亡 C. 合同期满 D. 劳动者临时请假 11.职工因工作原因受到事故伤害，应依法申请（ ）。 A. 劳动合同备案 B. 失业登记 C. 税务登记 D. 工伤认定 12.扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起（ ）日内设置代扣代缴账簿。 A. 5 B. 15 C. 10 D. 30 13.税务机关有权检查纳税人的（ ）。 A. 企业股东的家庭财产状况 B. 企业客户的内部经营资料 C. 账簿凭证 D. 员工个人的通讯记录 14.财政部门检查某单位会计工作，重点核实其是否依法设置会计账簿。这属于（ ）。 A. 单位内部监督 B. 社会监督 C. 行业自律 D. 政府监督 15.17周岁的周某以自己的劳动收入作为主要生活来源，且能完全辨认自己的行为。周某在民事活动中应视为（ ）。 A. 完全民事行为能力人 B. 限制民事行为能力人 C. 无民事行为能力人 D. 仅具有民事权利能力的人 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.进项税额不得抵扣的用途包括（ ）。 A. 简易计税项目 B. 免征增值税项目 C. 正常应税销售 D. 集体福利 E. 个人消费 17.关税税收优惠类型包括（ ）。 A. 个人所得税专项扣除 B. 法定性减免 C. 房产余值扣除 D. 政策性减免 E. 临时性减免 18.个人所得税应税所得包括（ ）。 A. 企业实现的利润总额 B. 企业缴纳的消费税税款 C. 财产租赁所得 D. 依法免税的国债利息 E. 财产转让所得 19.教育费附加与地方教育附加的共同点有（ ）。 A. 以实际缴纳的增值税、消费税之和为计征依据 B. 随增值税、消费税同时缴纳 C. 由海关负责征收 D. 一律适用3％ E. 只对国有企业征收 20.票据的基本当事人包括（ ）。 A. 出票人 B. 付款人 C. 收款人 D. 背书人 E. 保证人 21.基本存款账户可办理（ ）。 A. 日常转账结算 B. 直接办理证券投资资金划转 C. 无限制证券交易 D. 现金收付 E. 工资奖金支取 22.劳动合同终止情形包括（ ）。 A. 劳动者周末休息 B. 期满 C. 劳动者死亡 D. 用人单位破产解散 E. 劳动者开始享受养老待遇 23.税务登记管理包括（ ）。 A. 设立登记 B. 注销登记 C. 变更登记事项管理 D. 税务身份确认 E. 银行贷款审批 24.税收强制执行措施可能包括（ ）。 A. 扣缴税款 B. 任意扣押纳税人生活必需品 C. 任意没收全部财产 D. 拍卖变卖被查封财物 E. 加收滞纳金 25.某法律关系涉及甲公司向乙公司交付设备并取得价款。构成该法律关系的要素有（ ）。 A. 甲公司与乙公司 B. 交付设备和支付价款的权利义务 C. 作为交易对象的设备及价款 D. 双方签约时的谈判过程 E. 调整该交易的法律规范 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.进口货物增值税由海关代征。 27.自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时通常不征消费税。 28.关税由海关征收。 29.居民个人综合所得年度基本减除费用为6万元。 30.车船税的纳税人通常为应税车船的所有人或者管理人。 31.车辆购置税每年征收一次。 32.一般存款账户既可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。 33.单位银行结算账户的预留签章应当与账户名称保持一致。 34.纸质商业汇票的付款期限自出票日起最长不超过6个月。 35.医疗期内合同期满可以立即终止。 36.劳动功能障碍分为十个等级。 37.数电发票必须加盖纸质发票专用章。 38.税务检查可以不出示任何证件。 39.会计档案保管期限从会计年度终了后的第一天算起。 40.罚款与罚金都属于行政责任。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.王某月缴费工资5000元，所在单位按规定参加基本养老和医疗保险。养老保险单位缴费16％、个人缴费8％；医疗保险单位缴费率9.5％、个人缴费率2％，单位缴费划入个人账户比例30％。王某某月发生目录内定点医疗费用，未超过最高支付限额。根据材料回答问题： （1）计算王某个人和单位当月养老保险缴费。（6分） （2）计算王某个人医疗保险缴费及单位划入其个人账户金额。（7分） （3）目录内定点医疗费用能否由统筹基金支付？说明条件。（7分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $