《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）期末复习卷（3）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（3） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.一般纳税人销售货物适用一般计税方法时，销项税额的计算公式是（ ）。 A. 销售额×税率 B. 销售额×征收率 C. 销售量×单位税额 D. 成本×利润率 2.某应税消费品不含税销售额200万元，税率5％，应纳消费税为（ ）。 A. 10万元 B. 5万元 C. 20万元 D. 40万元 3.一票货物关税税额在人民币（ ）以下，符合法定免税条件。 A. 20元 B. 100元 C. 50元 D. 500元 4.居民个人的综合所得不包括（ ）。 A. 经营所得 B. 劳务报酬 C. 稿酬 D. 工资薪金 5.下列建筑物中，不属于房产税征税对象的是（ ）。 A. 独立于房屋之外的水塔 B. 县城仓库 C. 工矿区厂房 D. 城市办公楼 6.现行地方教育附加的征收比率为（ ）。 A. 1％ B. 3％ C. 2％ D. 7％ 7.甲公司因日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（ ）。 A. 一般存款账户 B. 基本存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 8.单位银行卡账户的资金来源应当是（ ）。 A. 单位现金直接存入 B. 个人银行卡转账存入 C. 基本存款账户转账存入 D. 信用卡套现存入 9.支票持票人的提示付款期限是自出票日起（ ）。 A. 10日 B. 5日 C. 3日 D. 1个月 10.用人单位裁减人员达到法定人数，应优先留用（ ）。 A. 家庭负担较重等人员 B. 新入职人员 C. 兼职人员 D. 临时访客 11.工伤保险费由（ ）缴纳。 A. 职工个人 B. 用人单位 C. 劳动者家属 D. 工会 12.从事生产经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ ）日内设置账簿。 A. 15 B. 10 C. 5 D. 30 13.税务机关进行税务检查时，检查人员通常不得少于（ ）人。 A. 2 B. 1 C. 3 D. 5 14.某单位拟销毁已到最低保管期限的会计档案，其中一张原始凭证涉及尚未结清的债权。正确做法是（ ）。 A. 抽出单独立卷，保管到未了事项完结 B. 与其他档案一并销毁 C. 复印后销毁原件 D. 经出纳签字即可销毁 15.甲将自有电脑出售给乙。在该买卖法律关系中，乙取得电脑所有权、甲取得价款请求权，这些权利义务属于法律关系的（ ）。 A. 主体 B. 内容 C. 客体 D. 法律事实 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.可作为进项税额凭证依据的有（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 符合规定的电子普通发票 D. 企业自制白条 E. 未注明税额的收据 17.关税计征方法可能包括（ ）。 A. 按企业注册资本计征 B. 从价 C. 从量 D. 按市场行情 E. 复合 18.专项附加扣除包括（ ）。 A. 企业发生的职工福利费 B. 企业缴纳的增值税税款 C. 子女教育 D. 继续教育 E. 企业罚款 19.关于城建税税率，下列说法正确的有（ ）。 A. 市区通常适用7％ B. 县城、建制镇通常适用5％ C. 农村地区适用7％ D. 所有地区一律适用5％ E. 全国一律适用7％ 20.基本存款账户可以办理的业务有（ ）。 A. 日常转账结算 B. 现金收付 C. 工资、奖金支取 D. 开立一般存款账户所需的基础账户 E. 不受任何规则限制的证券交易 21.单位银行结算账户包括（ ）。 A. 基本存款账户 B. 存款人个人信用卡账户 C. 一般存款账户 D. 个人储蓄账户 E. 专用存款账户 22.用人单位可依法解除劳动合同的情形包括（ ）。 A. 劳动者严重违纪 B. 劳动者正常请假一次 C. 试用期不符合录用条件 D. 被依法追究刑事责任 E. 客观情况重大变化协商不成 23.用人单位社保缴费义务包括（ ）。 A. 自行选择参保与否 B. 自行申报 C. 任意缓缴减免 D. 按时足额缴纳 E. 代扣职工个人缴费 24.税务检查人员实施检查时应（ ）。 A. 出示检查证 B. 单独一人实施检查 C. 出示检查通知书 D. 任意扣押个人财物 E. 依法调查取证 25.需要实行会计人员回避制度的单位包括（ ）。 A. 国家机关 B. 所有个体工商户 C. 国有企业 D. 所有自然人家庭 E. 事业单位 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.含税销售额可直接乘增值税税率计算销项税额。 27.自产应税消费品用于职工福利应依法缴纳消费税。 28.关税只采用从价计征。 29.经营所得属于居民个人综合所得。 30.乘用车车船税以车辆购置价格为计税依据。 31.进口产品在海关缴纳的增值税、消费税不征教育费附加。 32.一个单位只能开立一个基本存款账户。 33.单位银行结算账户自正式开立之日起即可办理付款业务。 34.银行本票由银行签发。 35.劳动争议仲裁时效一般为两年。 36.工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳。 37.财务会计制度与税法冲突时以税收规定为准。 38.税务检查人员通常不得少于两人。 39.会计人员临时离职需要他人代理时，也应办理交接手续。 40.限制民事行为能力人实施的所有民事法律行为都必须由法定代理人代为实施。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲公司签发转账支票支付货款，持票人在出票后第12日提示付款；另收到一张银行汇票，实际结算金额低于出票金额且尚未填写实际结算金额；甲公司还拟将单位卡账户中的资金直接提现。根据材料回答问题： （1）支票提示付款是否逾期？有何影响？（7分） （2）银行汇票多余金额如何处理？未填实际结算金额能否背书？（7分） （3）单位卡账户能否直接提现？（6分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（3） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.一般纳税人销售货物适用一般计税方法时，销项税额的计算公式是（ ）。 A. 销售额×税率 B. 销售额×征收率 C. 销售量×单位税额 D. 成本×利润率 【答案】A 【解析】一般纳税人销售货物适用一般计税方法的，销项税额等于销售额乘以适用税率。这里的销售额是指不含增值税的销售额，征收率则用于简易计税。 2.某应税消费品不含税销售额200万元，税率5％，应纳消费税为（ ）。 A. 10万元 B. 5万元 C. 20万元 D. 40万元 【答案】A 【解析】应纳消费税等于不含税销售额200万元乘以税率5％，计算结果为10万元。消费税从价计征以不含增值税的销售额作为计税依据。 3.一票货物关税税额在人民币（ ）以下，符合法定免税条件。 A. 20元 B. 100元 C. 50元 D. 500元 【答案】C 【解析】一票货物的关税税额在人民币50元以下的，属于法定免征关税的情形。此外，无商业价值的广告品和货样、国际组织无偿赠送的物资也免征关税。 4.居民个人的综合所得不包括（ ）。 A. 经营所得 B. 劳务报酬 C. 稿酬 D. 工资薪金 【答案】A 【解析】居民个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项。经营所得单独适用经营所得税率，不属于综合所得的范围。 5.下列建筑物中，不属于房产税征税对象的是（ ）。 A. 独立于房屋之外的水塔 B. 县城仓库 C. 工矿区厂房 D. 城市办公楼 【答案】A 【解析】独立于房屋之外的水塔、烟囱、围墙等建筑物不属于房产，不是房产税的征税对象。城市、县城、建制镇和工矿区的房屋才在征税范围内。 6.现行地方教育附加的征收比率为（ ）。 A. 1％ B. 3％ C. 2％ D. 7％ 【答案】C 【解析】现行地方教育附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，征收比率为2％。它与教育费附加同属附加，但征收比率并不相同。 7.甲公司因日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（ ）。 A. 一般存款账户 B. 基本存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 【答案】B 【解析】基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的主办账户。甲公司因日常结算和现金收付需要，应当依法开立基本存款账户。 8.单位银行卡账户的资金来源应当是（ ）。 A. 单位现金直接存入 B. 个人银行卡转账存入 C. 基本存款账户转账存入 D. 信用卡套现存入 【答案】C 【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，也不得以信用卡套现或者个人银行卡转账的方式存入资金。 9.支票持票人的提示付款期限是自出票日起（ ）。 A. 10日 B. 5日 C. 3日 D. 1个月 【答案】A 【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10日。持票人应当在该期限内提示付款，异地使用的支票其提示付款期限由中国人民银行另行规定。 10.用人单位裁减人员达到法定人数，应优先留用（ ）。 A. 家庭负担较重等人员 B. 新入职人员 C. 兼职人员 D. 临时访客 【答案】A 【解析】用人单位裁减人员达到法定人数的，应当优先留用与本单位订立较长期限固定期限合同、无固定期限合同以及家庭无其他就业人员、有需要扶养的老人或者未成年人的人员。 11.工伤保险费由（ ）缴纳。 A. 职工个人 B. 用人单位 C. 劳动者家属 D. 工会 【答案】B 【解析】工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。缴费数额根据行业差别费率和行业内费率档次确定，体现对不同行业风险的调节。 12.从事生产经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ ）日内设置账簿。 A. 15 B. 10 C. 5 D. 30 【答案】A 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿，做到及时、规范核算。 13.税务机关进行税务检查时，检查人员通常不得少于（ ）人。 A. 2 B. 1 C. 3 D. 5 【答案】A 【解析】税务机关派出人员进行税务检查时，检查人员不得少于两人，并应当出示税务检查证和税务检查通知书，以保证检查程序规范。 14.某单位拟销毁已到最低保管期限的会计档案，其中一张原始凭证涉及尚未结清的债权。正确做法是（ ）。 A. 抽出单独立卷，保管到未了事项完结 B. 与其他档案一并销毁 C. 复印后销毁原件 D. 经出纳签字即可销毁 【答案】A 【解析】保管期满但涉及未结清债权债务或其他未了事项的会计凭证不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结。 15.甲将自有电脑出售给乙。在该买卖法律关系中，乙取得电脑所有权、甲取得价款请求权，这些权利义务属于法律关系的（ ）。 A. 主体 B. 内容 C. 客体 D. 法律事实 【答案】B 【解析】法律关系的内容是指主体享有的权利和承担的义务。乙取得电脑所有权、甲取得价款请求权，正是双方在买卖关系中的权利义务。 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.可作为进项税额凭证依据的有（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 符合规定的电子普通发票 D. 企业自制白条 E. 未注明税额的收据 【答案】ABC 【解析】增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书以及符合规定的电子普通发票等合法有效凭证，可以作为进项税额的抵扣依据。白条和未注明税额的收据不行。 17.关税计征方法可能包括（ ）。 A. 按企业注册资本计征 B. 从价 C. 从量 D. 按市场行情 E. 复合 【答案】BCE 【解析】关税的计征方法包括从价计征、从量计征、复合计征以及滑准税等，具体由税则规定。按注册资本或者按市场行情计征，都不是关税的法定计征方法。 18.专项附加扣除包括（ ）。 A. 企业发生的职工福利费 B. 企业缴纳的增值税税款 C. 子女教育 D. 继续教育 E. 企业罚款 【答案】CD 【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，用于减轻居民个人生活负担。企业罚款和增值税税款不属于专项附加扣除。 19.关于城建税税率，下列说法正确的有（ ）。 A. 市区通常适用7％ B. 县城、建制镇通常适用5％ C. 农村地区适用7％ D. 所有地区一律适用5％ E. 全国一律适用7％ 【答案】AB 【解析】城市维护建设税实行地区差别比例税率，市区一般为7％，县城、建制镇一般为5％，其他地区为1％，并非全国统一适用一个税率。 20.基本存款账户可以办理的业务有（ ）。 A. 日常转账结算 B. 现金收付 C. 工资、奖金支取 D. 开立一般存款账户所需的基础账户 E. 不受任何规则限制的证券交易 【答案】ABCD 【解析】基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付，可以支取工资、奖金，并作为开立其他银行结算账户的基础。证券交易仍须遵守专门的账户管理规定。 21.单位银行结算账户包括（ ）。 A. 基本存款账户 B. 存款人个人信用卡账户 C. 一般存款账户 D. 个人储蓄账户 E. 专用存款账户 【答案】ACE 【解析】单位银行结算账户包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，按用途分别开立和管理。个人储蓄账户和个人信用卡账户不属于单位银行结算账户。 22.用人单位可依法解除劳动合同的情形包括（ ）。 A. 劳动者严重违纪 B. 劳动者正常请假一次 C. 试用期不符合录用条件 D. 被依法追究刑事责任 E. 客观情况重大变化协商不成 【答案】ACDE 【解析】劳动者严重违纪、试用期间不符合录用条件、被依法追究刑事责任以及客观情况重大变化协商不成的，用人单位可以解除劳动合同。劳动者正常请假一次不属于解除事由。 23.用人单位社保缴费义务包括（ ）。 A. 自行选择参保与否 B. 自行申报 C. 任意缓缴减免 D. 按时足额缴纳 E. 代扣职工个人缴费 【答案】BDE 【解析】用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，并代扣代缴职工应当缴纳的部分。非因不可抗力等法定事由，不得自行选择参保与否，也不得缓缴、减免。 24.税务检查人员实施检查时应（ ）。 A. 出示检查证 B. 单独一人实施检查 C. 出示检查通知书 D. 任意扣押个人财物 E. 依法调查取证 【答案】ACE 【解析】税务检查人员实施检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，依法调查取证，并由两名以上人员共同进行。检查中不得任意扣押个人财物。 25.需要实行会计人员回避制度的单位包括（ ）。 A. 国家机关 B. 所有个体工商户 C. 国有企业 D. 所有自然人家庭 E. 事业单位 【答案】ACE 【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。所有个体工商户和所有自然人家庭都不属于法定应当实行回避制度的单位范围。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.含税销售额可直接乘增值税税率计算销项税额。 【答案】× 【解析】销项税额应当以不含税销售额乘适用税率计算，含税销售额须先用含税销售额除以1加适用税率进行价税分离。直接相乘会虚增销项税额。 27.自产应税消费品用于职工福利应依法缴纳消费税。 【答案】√ 【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品以外的其他用途，如用于职工福利、对外投资、偿还债务等，应当在移送使用时缴纳消费税。 28.关税只采用从价计征。 【答案】× 【解析】关税的计征方法包括从价计征、从量计征、复合计征以及滑准税等多种形式，具体适用哪一种应当依据税则规定和进出口货物的类别加以确定。 29.经营所得属于居民个人综合所得。 【答案】× 【解析】居民个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项，按年合并计税。经营所得单独适用经营所得税率，不属于综合所得范围。 30.乘用车车船税以车辆购置价格为计税依据。 【答案】× 【解析】车船税按不同税目分别确定计税依据，乘用车以辆数为计税依据，货车等以整备质量吨位数为依据，机动船舶以净吨位数为依据，游艇以艇身长度为依据。 31.进口产品在海关缴纳的增值税、消费税不征教育费附加。 【答案】√ 【解析】教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。进口产品缴纳的增值税、消费税由海关征收，不附征教育费附加和地方教育附加。 32.一个单位只能开立一个基本存款账户。 【答案】√ 【解析】基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的主办账户，具有唯一性，一个存款人只能在银行开立一个，不得多头开立多个基本存款账户。 33.单位银行结算账户自正式开立之日起即可办理付款业务。 【答案】× 【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；注册验资的临时存款账户转为基本存款账户的除外。 34.银行本票由银行签发。 【答案】√ 【解析】银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行本票关系中，银行既是出票人，也是付款人。 35.劳动争议仲裁时效一般为两年。 【答案】× 【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间一般为一年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的不受此限。 36.工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳。 【答案】√ 【解析】工伤保险实行用人单位单方缴费，职工个人不缴纳工伤保险费。缴费数额根据行业差别费率和行业内费率档次确定，体现对不同行业风险程度的调节。 37.财务会计制度与税法冲突时以税收规定为准。 【答案】√ 【解析】在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收规定计算，财务会计处理方法不得对抗税法。 38.税务检查人员通常不得少于两人。 【答案】√ 【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并且检查人员不得少于两人，以体现程序规范并便于相互监督。 39.会计人员临时离职需要他人代理时，也应办理交接手续。 【答案】√ 【解析】会计人员临时离职或者因病不能工作需要他人接替或者代理的，会计机构负责人或者单位负责人应当指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。 40.限制民事行为能力人实施的所有民事法律行为都必须由法定代理人代为实施。 【答案】× 【解析】限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的行为，其余行为才由法定代理人代理或者追认。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲公司签发转账支票支付货款，持票人在出票后第12日提示付款；另收到一张银行汇票，实际结算金额低于出票金额且尚未填写实际结算金额；甲公司还拟将单位卡账户中的资金直接提现。根据材料回答问题： （1）支票提示付款是否逾期？有何影响？（7分） （2）银行汇票多余金额如何处理？未填实际结算金额能否背书？（7分） （3）单位卡账户能否直接提现？（6分） 【答案】 已逾期。支票提示付款期限为出票日起10日；逾期提示付款，付款银行可以不予付款，但出票人仍应承担票据责任。 多余金额由出票银行退交申请人；未填明实际结算金额和多余金额的银行汇票不得背书转让。 不能。单位人民币卡账户资金从基本存款账户转账存入，不得存取现金。 【解析】本题综合考查支票、银行汇票和单位银行卡账户。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $