《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）期末复习卷（2）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（2） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.小规模纳税人的法定增值税征收率为（ ）。 A. 1％ B. 13％ C. 6％ D. 3％ 2.消费税从价计征的销售额（ ）。 A. 包括增值税 B. 只包括利润 C. 只包括成本 D. 不包括增值税 3.关税从价计征的基本公式是（ ）。 A. 增值额×税率 B. 数量×单位税额 C. 利润×税率 D. 完税价格×税率 4.工会经费税前扣除限额通常为工资薪金总额的（ ）。 A. 60％ B. 8％ C. 14％ D. 2％ 5.某企业自用房产原值1000万元，当地规定扣除比例20％，房产税税率1.2％，全年应纳房产税为（ ）。 A. 96万元 B. 12万元 C. 8万元 D. 9.6万元 6.现行教育费附加的征收比率为（ ）。 A. 1％ B. 2％ C. 5％ D. 3％ 7.应税水污染物的环境保护税计税依据是（ ）。 A. 污水销售额 B. 用水量 C. 污水排放总量 D. 污染物排放量折合的污染当量数 8.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的票据行为是（ ）。 A. 出票 B. 承兑 C. 背书 D. 保证 9.工资、奖金等现金支取通常应通过（ ）。 A. 一般存款账户 B. 基本存款账户 C. 任意专用账户 D. 个人储蓄账户 10.劳动者提前解除无固定期限劳动合同，一般应提前（ ）日书面通知。 A. 3 B. 30 C. 15 D. 60 11.基本医疗保险单位缴费率一般为工资总额的（ ）。 A. 1％～2％ B. 6％～10％ C. 16％～20％ D. 30％ 12.从事生产经营的纳税人通常应向（ ）办理设立登记。 A. 市场监管部门 B. 户籍所在地税务机关 C. 开户银行 D. 生产经营所在地税务机关 13.扣缴义务人申报时应报送（ ）。 A. 个人简历 B. 员工考勤表 C. 销售合同原件全部 D. 代扣代缴合法凭证 14.出纳人员同时负责收入、支出、费用账目的登记。该岗位安排（ ）。 A. 符合内部控制要求 B. 不符合会计岗位牵制要求 C. 仅需单位负责人同意即可 D. 只要工作量不大即可 15.一场洪水冲毁仓库，导致保管合同无法继续履行。就引起合同关系变化的原因而言，该洪水属于（ ）。 A. 法律行为 B. 事实行为 C. 法律事件 D. 意思表示 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.一般计税方法涉及的要素有（ ）。 A. 销项税额 B. 进项税额 C. 适用税率 D. 土地增值率 E. 销售额 17.进口货物完税价格可能包括（ ）。 A. 买方支付的购货佣金 B. 货价 C. 输入地点起卸前运费 D. 输入地点起卸前保险费 E. 进口后境内广告费 18.专项扣除包括个人负担的（ ）。 A. 子女教育支出 B. 基本养老保险 C. 住房贷款利息支出 D. 商业娱乐支出 E. 基本医疗保险 19.城市维护建设税计税依据可能包括（ ）。 A. 实际缴纳的增值税 B. 实际缴纳的消费税 C. 企业实现的利润总额 D. 税收滞纳金 E. 罚款 20.消费税纳税环节可能包括（ ）。 A. 生产销售 B. 委托加工 C. 居民日常餐饮服务 D. 不动产出租 E. 一般生活服务 21.关于一般存款账户，下列说法正确的有（ ）。 A. 可用于借款转存 B. 可办理现金支取 C. 可用于借款归还 D. 不得办理现金支取 E. 可以取代基本存款账户办理工资支取 22.劳动者可单方解除劳动合同的情形包括（ ）。 A. 用人单位未依法缴纳社保 B. 用人单位未及时足额支付报酬 C. 劳动者与同事发生一般工作分歧 D. 用人单位违法规章制度损害权益 E. 劳动者提前通知辞职 23.社会保险登记管理包括（ ）。 A. 企业产品质量认证登记 B. 单位登记 C. 职工登记 D. 企业商标登记 E. 灵活就业人员登记 24.税务检查可检查（ ）。 A. 账簿凭证 B. 企业产品市场推广方案 C. 纳税申报资料 D. 发票和涉税合同 E. 股东个人的家庭消费记录 25.财政部门对单位会计工作实施监督时，可检查的事项有（ ）。 A. 是否依法设置会计账簿 B. 单位产品销售价格是否合理 C. 会计资料是否真实完整 D. 会计人员是否具备专业能力并遵守职业道德 E. 单位产品销量是否达到市场目标 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.一般纳税人销项税额可以抵扣符合规定的进项税额。 27.委托加工应税消费品的纳税人是受托方。 28.一票货物关税税额在50元以下可免征关税。 29.税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。 30.房产税从价计征的税率为1.2％。 31.地方教育附加征收比率为3％。 32.土地增值税对国有土地出让行为征税。 33.发现条码支付涉嫌违法犯罪活动时，相关机构应及时向公安机关报案。 34.银行汇票实际结算金额可超过出票金额。 35.劳动者一般提前30日书面通知解除合同。 36.基本医疗保险基金支付所有境外就医费用。 37.纳税人可以用自制白条替代所有涉税凭证。 38.不可抗力消除后应立即报告税务机关。 39.接替人员办理交接后，可以另立新账以便区分交接前后的责任。 40.法人的权利能力与行为能力通常同时产生、同时消灭。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲公司为增值税一般纳税人，某月销售货物取得含税销售额226万元，适用13％税率；购进原材料取得增值税专用发票，注明税额18万元，其中有2万元对应的原材料用于职工集体福利。根据材料回答问题： （1）计算甲公司当月不含税销售额。（5分） （2）计算当月销项税额。（5分） （3）确定当月可抵扣进项税额。（5分） （4）计算当月应纳增值税并说明理由。（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（2） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.小规模纳税人的法定增值税征收率为（ ）。 A. 1％ B. 13％ C. 6％ D. 3％ 【答案】D 【解析】小规模纳税人适用简易计税方法，法定增值税征收率为3％。国家出台的减按1％征收等属于阶段性优惠安排，并不改变3％的法定征收率。 2.消费税从价计征的销售额（ ）。 A. 包括增值税 B. 只包括利润 C. 只包括成本 D. 不包括增值税 【答案】D 【解析】消费税从价计征的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应当向购买方收取的增值税税款。 3.关税从价计征的基本公式是（ ）。 A. 增值额×税率 B. 数量×单位税额 C. 利润×税率 D. 完税价格×税率 【答案】D 【解析】从价计征的关税基本公式为完税价格乘以适用税率。从量计征按数量和单位税额计算，复合计征则同时采用从价和从量两种方法。 4.工会经费税前扣除限额通常为工资薪金总额的（ ）。 A. 60％ B. 8％ C. 14％ D. 2％ 【答案】D 【解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除。扣除时应当凭工会组织开具的专用收据等合法有效的凭证办理。 5.某企业自用房产原值1000万元，当地规定扣除比例20％，房产税税率1.2％，全年应纳房产税为（ ）。 A. 96万元 B. 12万元 C. 8万元 D. 9.6万元 【答案】D 【解析】从价计征的房产税应纳税额等于房产原值1000万元乘以1减20％后的余值，再乘以1.2％的税率，计算结果为9.6万元。 6.现行教育费附加的征收比率为（ ）。 A. 1％ B. 2％ C. 5％ D. 3％ 【答案】D 【解析】现行教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，征收比率为3％，并与增值税、消费税同时缴纳。 7.应税水污染物的环境保护税计税依据是（ ）。 A. 污水销售额 B. 用水量 C. 污水排放总量 D. 污染物排放量折合的污染当量数 【答案】D 【解析】应税水污染物的环境保护税计税依据，按照污染物排放量折合的污染当量数确定，再乘以具体适用税额计算应纳税额。 8.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的票据行为是（ ）。 A. 出票 B. 承兑 C. 背书 D. 保证 【答案】B 【解析】承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的票据行为。承兑是汇票特有的制度，本票和支票都不适用。 9.工资、奖金等现金支取通常应通过（ ）。 A. 一般存款账户 B. 基本存款账户 C. 任意专用账户 D. 个人储蓄账户 【答案】B 【解析】基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的主办账户，工资、奖金等现金的支取应当通过该账户办理。一般存款账户不得支取现金。 10.劳动者提前解除无固定期限劳动合同，一般应提前（ ）日书面通知。 A. 3 B. 30 C. 15 D. 60 【答案】B 【解析】劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，也可以解除劳动合同。 11.基本医疗保险单位缴费率一般为工资总额的（ ）。 A. 1％～2％ B. 6％～10％ C. 16％～20％ D. 30％ 【答案】B 【解析】基本医疗保险的单位缴费率一般为职工工资总额的6％左右，具体比例由统筹地区根据实际情况确定，通常控制在6％至10％的区间。 12.从事生产经营的纳税人通常应向（ ）办理设立登记。 A. 市场监管部门 B. 户籍所在地税务机关 C. 开户银行 D. 生产经营所在地税务机关 【答案】D 【解析】从事生产、经营的纳税人应当向生产、经营所在地税务机关办理设立登记，以便税务机关按照属地原则实施税收征收管理。 13.扣缴义务人申报时应报送（ ）。 A. 个人简历 B. 员工考勤表 C. 销售合同原件全部 D. 代扣代缴合法凭证 【答案】D 【解析】扣缴义务人办理申报时应当报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证，以及税务机关根据实际需要要求报送的其他有关资料。 14.出纳人员同时负责收入、支出、费用账目的登记。该岗位安排（ ）。 A. 符合内部控制要求 B. 不符合会计岗位牵制要求 C. 仅需单位负责人同意即可 D. 只要工作量不大即可 【答案】B 【解析】出纳人员不得兼管收入、支出、费用账目的登记工作。该安排使不相容职务集中于一人，不符合会计岗位牵制要求，不能以负责人同意为由采用。 15.一场洪水冲毁仓库，导致保管合同无法继续履行。就引起合同关系变化的原因而言，该洪水属于（ ）。 A. 法律行为 B. 事实行为 C. 法律事件 D. 意思表示 【答案】C 【解析】法律事件是不以当事人意志为转移、能够引起法律关系变化的客观现象，洪水属于自然事件。法律行为和事实行为都体现人的意志活动。 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.一般计税方法涉及的要素有（ ）。 A. 销项税额 B. 进项税额 C. 适用税率 D. 土地增值率 E. 销售额 【答案】ABCE 【解析】一般计税方法涉及销项税额、进项税额、适用税率和销售额等要素，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。土地增值率用于土地增值税。 17.进口货物完税价格可能包括（ ）。 A. 买方支付的购货佣金 B. 货价 C. 输入地点起卸前运费 D. 输入地点起卸前保险费 E. 进口后境内广告费 【答案】BCD 【解析】进口货物的完税价格由海关以成交价格为基础审查确定，包括货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费。进口后发生的境内广告费以及买方支付的购货佣金不计入。 18.专项扣除包括个人负担的（ ）。 A. 子女教育支出 B. 基本养老保险 C. 住房贷款利息支出 D. 商业娱乐支出 E. 基本医疗保险 【答案】BE 【解析】专项扣除是指居民个人按规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。子女教育、住房贷款利息属于专项附加扣除，商业娱乐支出两者都不是。 19.城市维护建设税计税依据可能包括（ ）。 A. 实际缴纳的增值税 B. 实际缴纳的消费税 C. 企业实现的利润总额 D. 税收滞纳金 E. 罚款 【答案】AB 【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，并随两税同时征收。税收滞纳金和罚款属于违反税收规定的款项，不计入计税依据，企业利润总额也与之无关。 20.消费税纳税环节可能包括（ ）。 A. 生产销售 B. 委托加工 C. 居民日常餐饮服务 D. 不动产出租 E. 一般生活服务 【答案】AB 【解析】消费税的纳税环节主要在生产销售、委托加工和进口环节，个别应税消费品在零售环节征收。一般生活服务、居民餐饮服务和不动产出租均不属于消费税征税范围。 21.关于一般存款账户，下列说法正确的有（ ）。 A. 可用于借款转存 B. 可办理现金支取 C. 可用于借款归还 D. 不得办理现金支取 E. 可以取代基本存款账户办理工资支取 【答案】ACD 【解析】一般存款账户可办理借款转存、借款归还和其他结算，但不得办理现金支取，也不能取代基本账户办理工资支取。 22.劳动者可单方解除劳动合同的情形包括（ ）。 A. 用人单位未依法缴纳社保 B. 用人单位未及时足额支付报酬 C. 劳动者与同事发生一般工作分歧 D. 用人单位违法规章制度损害权益 E. 劳动者提前通知辞职 【答案】ABDE 【解析】用人单位未依法缴纳社保、未及时足额支付报酬、违法规章制度损害权益的，劳动者可以解除合同；劳动者提前通知辞职也属合法解除。劳动者与同事发生一般工作分歧属于个人原因，不能成为单方解除的理由。 23.社会保险登记管理包括（ ）。 A. 企业产品质量认证登记 B. 单位登记 C. 职工登记 D. 企业商标登记 E. 灵活就业人员登记 【答案】BCE 【解析】社会保险登记管理包括用人单位登记、职工登记以及灵活就业人员登记等内容，用于确认参保身份和缴费关系。企业产品质量认证登记不属于社会保险登记事项。 24.税务检查可检查（ ）。 A. 账簿凭证 B. 企业产品市场推广方案 C. 纳税申报资料 D. 发票和涉税合同 E. 股东个人的家庭消费记录 【答案】ACD 【解析】税务检查可以检查纳税人的账簿凭证、纳税申报资料以及发票和涉税合同等与纳税有关的资料。企业产品市场推广方案和股东个人家庭消费记录，不属于可检查的范围。 25.财政部门对单位会计工作实施监督时，可检查的事项有（ ）。 A. 是否依法设置会计账簿 B. 单位产品销售价格是否合理 C. 会计资料是否真实完整 D. 会计人员是否具备专业能力并遵守职业道德 E. 单位产品销量是否达到市场目标 【答案】ACD 【解析】财政部门会计监督可检查账簿设置、资料真实性完整性及人员专业能力和职业道德等，但不评价企业产品价格和销量目标。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.一般纳税人销项税额可以抵扣符合规定的进项税额。 【答案】√ 【解析】一般计税方法的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，取得符合规定、用于应税项目的扣税凭证是抵扣的前提。这一抵扣机制避免了重复征税。 27.委托加工应税消费品的纳税人是受托方。 【答案】× 【解析】委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，但纳税人仍是委托方。受托方只是法定的代收代缴义务人。 28.一票货物关税税额在50元以下可免征关税。 【答案】√ 【解析】关税税额在人民币50元以下的一票货物，属于法定免征关税的情形之一。此外，无商业价值的广告品和货样、国际组织无偿赠送的物资等也免征关税。 29.税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。 【答案】√ 【解析】税收滞纳金属于因违反税收法律、法规而被征收的款项，与取得收入无直接关系，被列入企业所得税不得扣除项目，计算应纳税所得额时应作纳税调增。 30.房产税从价计征的税率为1.2％。 【答案】√ 【解析】房产税从价计征以房产原值一次性减除规定比例后的余值为计税依据，适用1.2％的比例税率；从租计征则以租金收入为计税依据，适用12％的税率。 31.地方教育附加征收比率为3％。 【答案】× 【解析】教育费附加征收比率为3％，地方教育附加征收比率为2％，两者均以实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，并与增值税、消费税同时缴纳。 32.土地增值税对国有土地出让行为征税。 【答案】× 【解析】土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的增值额征税。国家出让土地使用权的行为不属于征税范围，因为不产生增值收入。 33.发现条码支付涉嫌违法犯罪活动时，相关机构应及时向公安机关报案。 【答案】√ 【解析】条码支付风险管理要求银行、支付机构建立风险监测体系，识别并处置可疑交易；发现涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案并配合调查。 34.银行汇票实际结算金额可超过出票金额。 【答案】× 【解析】银行汇票的实际结算金额不得高于出票金额，超过出票金额的银行不予受理。未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，不得背书转让。 35.劳动者一般提前30日书面通知解除合同。 【答案】√ 【解析】劳动者解除劳动合同，一般应当提前30日以书面形式通知用人单位；在试用期内则提前3日通知即可。这一期限便于用人单位安排工作交接。 36.基本医疗保险基金支付所有境外就医费用。 【答案】× 【解析】基本医疗保险基金按照规定的药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准支付医疗费用，境外就医的费用通常不属于基金支付范围，应当由个人自行负担。 37.纳税人可以用自制白条替代所有涉税凭证。 【答案】× 【解析】纳税人、扣缴义务人应当按照合法、有效的凭证记账和核算。自制白条不具备合法凭证的效力，不能替代发票和其他法定凭证，也不得作为税前扣除依据。 38.不可抗力消除后应立即报告税务机关。 【答案】√ 【解析】纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；不可抗力情形消除之后，应当立即向税务机关报告。 39.接替人员办理交接后，可以另立新账以便区分交接前后的责任。 【答案】× 【解析】接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。交接前后的责任划分应当依据移交清册等书面资料加以确定。 40.法人的权利能力与行为能力通常同时产生、同时消灭。 【答案】√ 【解析】法人的民事权利能力和民事行为能力，从法人成立时产生，到法人终止时消灭，二者范围一致且同步存在。这与自然人权利能力与行为能力可能分离的情形不同。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.甲公司为增值税一般纳税人，某月销售货物取得含税销售额226万元，适用13％税率；购进原材料取得增值税专用发票，注明税额18万元，其中有2万元对应的原材料用于职工集体福利。根据材料回答问题： （1）计算甲公司当月不含税销售额。（5分） （2）计算当月销项税额。（5分） （3）确定当月可抵扣进项税额。（5分） （4）计算当月应纳增值税并说明理由。（5分） 【答案】 不含税销售额＝226÷（1＋13％）＝200万元。 销项税额＝200×13％＝26万元。 用于集体福利的2万元进项税额不得抵扣，可抵扣进项税额＝18－2＝16万元。 应纳增值税＝26－16＝10万元。一般计税方法以销项税额减允许抵扣的进项税额确定应纳税额。 【解析】本题考查价税分离、销项税额、进项税额不得抵扣事项和一般计税方法。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $