《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）期末复习卷（1）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（1） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人，通常划分为（ ）。 A. 一般纳税人 B. 小规模纳税人 C. 扣缴义务人 D. 免税纳税人 2.卷烟和白酒采用的消费税计税方法是（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超率累进 3.某进口货物完税价格108万元，关税税率20％，关税为（ ）。 A. 21.6万元 B. 20万元 C. 18万元 D. 108万元 4.职工福利费税前扣除限额通常为工资薪金总额的（ ）。 A. 2％ B. 14％ C. 8％ D. 25％ 5.位于城市的出租房屋，从租计征房产税时的计税依据是（ ）。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 不含增值税的租金收入 D. 房屋建筑面积 6.计算城市维护建设税计税依据时，不应计入（ ）。 A. 税务机关加收的滞纳金 B. 实际缴纳的消费税 C. 实际缴纳的增值税 D. 规定范围内的查补税额 7.环境保护税的纳税人应具备的关键条件是（ ）。 A. 购入环保设备 B. 直接向环境排放应税污染物 C. 从事商品零售 D. 持有土地使用权 8.某单位购买记名预付卡后，持卡人要求将卡内余额直接提取现金。发卡机构应（ ）。 A. 原则上不予办理提现 B. 随时支付现金 C. 转为信用卡透支 D. 将余额转入任意第三人账户 9.单位对特定用途资金进行专项管理，可申请开立（ ）。 A. 个人账户 B. 基本存款账户 C. 专用存款账户 D. 储蓄账户 10.劳动合同约定试用期，试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或合同工资的（ ）。 A. 50％ B. 60％ C. 80％ D. 100％ 11.达到法定退休年龄且缴费达到最低年限，按月领取（ ）。 A. 失业保险金 B. 医疗救助金 C. 基本养老金 D. 工伤津贴 12.税务登记是税务机关实施税收征收管理的（ ）。 A. 终点 B. 起点 C. 附加程序 D. 行政复议程序 13.纳税申报主要依据是（ ）。 A. 客户要求 B. 员工意见 C. 税法规定 D. 银行授信条件 14.甲公司规模较小且未设置会计机构。下列安排符合会计机构设置要求的是（ ）。 A. 不进行会计核算 B. 由任何员工兼任且无需分工 C. 在有关机构中设置会计岗位并指定会计主管人员 D. 只在年末委托审计机构记账 15.某市人民政府拟就城市管理事项制定具有普遍约束力的规范，该规范在我国法的形式中属于（ ）。 A. 法律 B. 行政法规 C. 地方性法规 D. 地方政府规章 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.增值税应税交易可能包括（ ）。 A. 销售货物 B. 销售服务 C. 销售无形资产 D. 销售不动产 E. 发放财政拨款 17.关税纳税人包括（ ）。 A. 进口货物收货人 B. 境内零售顾客 C. 税务代理人当然纳税 D. 出口货物发货人 E. 进出境物品所有人 18.居民个人综合所得包括（ ）。 A. 企业缴纳的增值税税款 B. 工资薪金 C. 股东分得的股息红利 D. 劳务报酬 E. 经营所得 19.特定目的税类及附加包括（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 教育费附加和地方教育附加 C. 增值税 D. 个人所得税 E. 企业所得税 20.税务登记的种类包括（ ）。 A. 设立登记 B. 变更登记 C. 注销登记 D. 工商营业执照的核发 E. 企业内部人事任免登记 21.条码支付风险管理措施包括（ ）。 A. 对疑似违法犯罪活动无需报案 B. 识别并处置可疑交易 C. 按商户风险设置交易限额 D. 保护客户身份和账户信息 E. 建立交易风险监测体系 22.试用期约定应符合（ ）。 A. 同一单位同一劳动者只能一次 B. 包含在劳动合同期限内 C. 工资不得低于法定标准 D. 可单独订立试用期合同替代劳动合同 E. 试用期最长受合同期限限制 23.工伤认定后可能享受（ ）。 A. 用人单位发放的年终奖金 B. 康复治疗费 C. 辅助器具费 D. 一次性伤残补助金 E. 普通商业购物补贴 24.数据电文申报方式包括（ ）。 A. 网上申报 B. 电子数据交换 C. 邮寄申报 D. 口头申报 E. 电子邮件等规定方式 25.委托代理记账时，委托人应履行的义务有（ ）。 A. 提供真实、完整的原始凭证和资料 B. 将全部经营决策权交给代理记账机构 C. 配备专人负责日常货币收支和保管 D. 及时更正、补充退回的原始凭证 E. 对本单位发生的经济业务事项填制或取得合规凭证 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.增值税小规模纳税人的法定征收率为3％。 27.卷烟和白酒采用复合计税。 28.所有进出境物品均免征关税。 29.业务招待费可将实际发生额全部税前扣除。 30.农村房屋属于房产税所列征税范围。 31.教育费附加征收比率为3％。 32.符合标准综合利用的固体废物可以免征环境保护税。 33.付款扫码是付款人扫描收款人展示的条码完成支付。 34.支票可以记载出票日后一个月为付款日。 35.试用期工资可以低于当地最低工资标准。 36.基本医疗保险个人缴费一般为工资2％。 37.税务登记是税收征管的起点。 38.纳税申报表可以不如实填写。 39.出纳人员可以兼任会计档案保管，只要单位负责人批准。 40.法律规范与法律主体资格能够直接引起具体法律关系发生、变更或消灭。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.某市市场监管部门检查发现：甲商店长期销售假冒商品，损害消费者权益。监管部门责令其停止销售并处以罚款；消费者乙要求甲商店退还货款并赔偿损失。另查明，参与经营的周某17周岁，已辍学并以在甲商店工作所得作为主要生活来源。根据材料回答问题： （1）监管部门对甲商店处以罚款属于哪一类法律责任？责令停止销售与消费者主张停止侵害是否完全属于同一种责任形式？（6分） （2）乙要求退还货款、赔偿损失，涉及法律关系的哪些要素？请结合材料说明。（7分） （3）周某在民事活动中的行为能力如何认定？说明理由。（7分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 期末复习卷（1） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人，通常划分为（ ）。 A. 一般纳税人 B. 小规模纳税人 C. 扣缴义务人 D. 免税纳税人 【答案】B 【解析】年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人，通常划分为小规模纳税人，适用简易计税方法。超过规定标准的，除另有规定外应当依法办理一般纳税人登记。 2.卷烟和白酒采用的消费税计税方法是（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超率累进 【答案】C 【解析】卷烟和白酒采用复合计税方法，应纳税额等于销售额乘以比例税率加上销售数量乘以定额税率。其余应税消费品一般只采用从价定率或者从量定额中的一种。 3.某进口货物完税价格108万元，关税税率20％，关税为（ ）。 A. 21.6万元 B. 20万元 C. 18万元 D. 108万元 【答案】A 【解析】从价计征的关税应纳税额等于完税价格108万元乘以税率20％，计算结果为21.6万元。完税价格由海关以成交价格为基础审查确定。 4.职工福利费税前扣除限额通常为工资薪金总额的（ ）。 A. 2％ B. 14％ C. 8％ D. 25％ 【答案】B 【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除。超过规定比例的部分不得在当年扣除，也不得结转以后年度扣除。 5.位于城市的出租房屋，从租计征房产税时的计税依据是（ ）。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 不含增值税的租金收入 D. 房屋建筑面积 【答案】C 【解析】房产出租的，以不含增值税的租金收入为从租计征房产税的计税依据，适用12％的税率。自用房产则应当按照房产余值从价计征。 6.计算城市维护建设税计税依据时，不应计入（ ）。 A. 税务机关加收的滞纳金 B. 实际缴纳的消费税 C. 实际缴纳的增值税 D. 规定范围内的查补税额 【答案】A 【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。税务机关加收的滞纳金和罚款不计入计税依据，规定范围内的查补税额则应当计入。 7.环境保护税的纳税人应具备的关键条件是（ ）。 A. 购入环保设备 B. 直接向环境排放应税污染物 C. 从事商品零售 D. 持有土地使用权 【答案】B 【解析】环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。购入环保设备、从事商品零售或者持有土地使用权都不构成纳税条件。 8.某单位购买记名预付卡后，持卡人要求将卡内余额直接提取现金。发卡机构应（ ）。 A. 原则上不予办理提现 B. 随时支付现金 C. 转为信用卡透支 D. 将余额转入任意第三人账户 【答案】A 【解析】预付卡不得用于或者变相用于提取现金。持卡人要求将卡内余额直接提取现金的，发卡机构原则上不予办理，以防止通过预付卡变相套现。 9.单位对特定用途资金进行专项管理，可申请开立（ ）。 A. 个人账户 B. 基本存款账户 C. 专用存款账户 D. 储蓄账户 【答案】C 【解析】专用存款账户用于对特定用途资金进行专项管理和使用，如基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金等，体现专款专用的管理要求。 10.劳动合同约定试用期，试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或合同工资的（ ）。 A. 50％ B. 60％ C. 80％ D. 100％ 【答案】C 【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，并且不得低于用人单位所在地的最低工资标准。 11.达到法定退休年龄且缴费达到最低年限，按月领取（ ）。 A. 失业保险金 B. 医疗救助金 C. 基本养老金 D. 工伤津贴 【答案】C 【解析】参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满规定年限的，按月领取基本养老金。失业保险金、医疗救助金和工伤津贴的领取条件各不相同。 12.税务登记是税务机关实施税收征收管理的（ ）。 A. 终点 B. 起点 C. 附加程序 D. 行政复议程序 【答案】B 【解析】税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动实施登记管理的基础性制度，是税收征收管理的起点，为后续账簿凭证管理和纳税申报奠定基础。 13.纳税申报主要依据是（ ）。 A. 客户要求 B. 员工意见 C. 税法规定 D. 银行授信条件 【答案】C 【解析】纳税申报主要依据税法规定办理，应当按照规定的申报期限和申报内容如实填报，不受客户要求、员工意见或者银行授信条件的影响。 14.甲公司规模较小且未设置会计机构。下列安排符合会计机构设置要求的是（ ）。 A. 不进行会计核算 B. 由任何员工兼任且无需分工 C. 在有关机构中设置会计岗位并指定会计主管人员 D. 只在年末委托审计机构记账 【答案】C 【解析】不具备单独设置会计机构条件的单位，可以在有关机构中设置会计岗位并指定会计主管人员，或委托经批准从事代理记账业务的机构代理记账。 15.某市人民政府拟就城市管理事项制定具有普遍约束力的规范，该规范在我国法的形式中属于（ ）。 A. 法律 B. 行政法规 C. 地方性法规 D. 地方政府规章 【答案】D 【解析】省、自治区、直辖市和设区的市、自治州的人民政府，可以根据法律、行政法规和本省、自治区、直辖市的地方性法规制定规章，属于地方政府规章。 二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 16.增值税应税交易可能包括（ ）。 A. 销售货物 B. 销售服务 C. 销售无形资产 D. 销售不动产 E. 发放财政拨款 【答案】ABCD 【解析】增值税应税交易包括销售货物、销售服务、销售无形资产和销售不动产等。发放财政拨款属于政府行为，不具有经营性质，不属于应税交易。 17.关税纳税人包括（ ）。 A. 进口货物收货人 B. 境内零售顾客 C. 税务代理人当然纳税 D. 出口货物发货人 E. 进出境物品所有人 【答案】ADE 【解析】关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人。境内零售顾客和税务代理人并不当然成为关税纳税人。 18.居民个人综合所得包括（ ）。 A. 企业缴纳的增值税税款 B. 工资薪金 C. 股东分得的股息红利 D. 劳务报酬 E. 经营所得 【答案】BD 【解析】居民个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项，本题所列项目中只有工资薪金和劳务报酬属于综合所得。股息红利和经营所得均单独计税。 19.特定目的税类及附加包括（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 教育费附加和地方教育附加 C. 增值税 D. 个人所得税 E. 企业所得税 【答案】AB 【解析】特定目的税类及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等，其收入具有特定用途。增值税、个人所得税和企业所得税不属于这一类。 20.税务登记的种类包括（ ）。 A. 设立登记 B. 变更登记 C. 注销登记 D. 工商营业执照的核发 E. 企业内部人事任免登记 【答案】ABC 【解析】税务登记主要包括设立登记、变更登记、注销登记以及外出经营报验登记等事项。工商营业执照由市场监督管理部门核发，企业内部人事任免登记不属于税务登记种类。 21.条码支付风险管理措施包括（ ）。 A. 对疑似违法犯罪活动无需报案 B. 识别并处置可疑交易 C. 按商户风险设置交易限额 D. 保护客户身份和账户信息 E. 建立交易风险监测体系 【答案】BCDE 【解析】银行和支付机构应识别可疑交易、分级设置限额、保护信息并建立监测体系；发现涉嫌违法犯罪活动应及时报案。 22.试用期约定应符合（ ）。 A. 同一单位同一劳动者只能一次 B. 包含在劳动合同期限内 C. 工资不得低于法定标准 D. 可单独订立试用期合同替代劳动合同 E. 试用期最长受合同期限限制 【答案】ABCE 【解析】试用期应当包含在劳动合同期限内，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次，工资不得低于法定标准，试用期最长受合同期限限制。不能单独订立试用期合同替代劳动合同。 23.工伤认定后可能享受（ ）。 A. 用人单位发放的年终奖金 B. 康复治疗费 C. 辅助器具费 D. 一次性伤残补助金 E. 普通商业购物补贴 【答案】BCD 【解析】工伤待遇主要包括治疗工伤的医疗费用和康复费用、住院伙食补助费、辅助器具费、一次性伤残补助金等。年终奖金和普通购物补贴不属于工伤保险待遇项目。 24.数据电文申报方式包括（ ）。 A. 网上申报 B. 电子数据交换 C. 邮寄申报 D. 口头申报 E. 电子邮件等规定方式 【答案】ABE 【解析】数据电文申报是指经税务机关批准的网上申报、电子数据交换、电子邮件等电子方式。邮寄申报属于独立的申报方式，口头申报则不具备法定形式。 25.委托代理记账时，委托人应履行的义务有（ ）。 A. 提供真实、完整的原始凭证和资料 B. 将全部经营决策权交给代理记账机构 C. 配备专人负责日常货币收支和保管 D. 及时更正、补充退回的原始凭证 E. 对本单位发生的经济业务事项填制或取得合规凭证 【答案】ACDE 【解析】委托代理记账时，委托人应当提供真实完整的原始凭证和资料，配备专人负责日常货币收支和保管，及时更正补充退回的凭证，并填制或取得合规凭证。经营决策权并不转移给代理机构。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 26.增值税小规模纳税人的法定征收率为3％。 【答案】√ 【解析】增值税小规模纳税人适用简易计税方法，法定征收率为3％。国家出台的减按1％征收等阶段性优惠，只是执行中的优惠安排，并不改变3％的法定征收率。 27.卷烟和白酒采用复合计税。 【答案】√ 【解析】卷烟和白酒同时具有从价和从量两个计税要素，应纳税额等于销售额乘比例税率加上销售数量乘定额税率。除这两种应税消费品外，其余应税消费品一般只采用一种计税方法。 28.所有进出境物品均免征关税。 【答案】× 【解析】关税免税仅适用于法定或政策规定的特定情形，如税额在规定标准以下的一票货物、无商业价值的广告品和货样等。一般进出境物品仍应依法缴纳关税。 29.业务招待费可将实际发生额全部税前扣除。 【答案】× 【解析】业务招待费按发生额的60％扣除，同时不得超过当年销售（营业）收入的5‰，两者取其低者。因此实际发生额不能全额在税前扣除。 30.农村房屋属于房产税所列征税范围。 【答案】× 【解析】房产税的征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，农村房屋未被列入征税范围。因此农村房屋不属于房产税的征税对象。 31.教育费附加征收比率为3％。 【答案】√ 【解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，征收比率为3％，随增值税、消费税同时缴纳。地方另有规定的从其规定。 32.符合标准综合利用的固体废物可以免征环境保护税。 【答案】√ 【解析】纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。这是环境保护税法定免税情形中的一项重要内容。 33.付款扫码是付款人扫描收款人展示的条码完成支付。 【答案】√ 【解析】条码支付分为付款扫码和收款扫码两种。付款扫码由付款人主动扫描收款人展示的条码完成支付，收款扫码则由收款人扫描付款人出示的条码完成收款。 34.支票可以记载出票日后一个月为付款日。 【答案】× 【解析】支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，该记载无效。因此不能签发以出票日后某一日期为付款日的远期支票。 35.试用期工资可以低于当地最低工资标准。 【答案】× 【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，并且不得低于用人单位所在地的最低工资标准。 36.基本医疗保险个人缴费一般为工资2％。 【答案】√ 【解析】职工基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳，职工个人缴费率一般为本人工资收入的2％，缴费全部计入个人账户。地方另有规定的从其规定。 37.税务登记是税收征管的起点。 【答案】√ 【解析】税务登记用于确认纳税人的身份和纳税义务，是税务机关实施税收征收管理的首要环节。办理登记之后，账簿凭证管理、纳税申报等后续管理才依次展开。 38.纳税申报表可以不如实填写。 【答案】× 【解析】纳税人必须按照规定的申报期限和申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及其他资料。填写不实将依法承担相应责任。 39.出纳人员可以兼任会计档案保管，只要单位负责人批准。 【答案】× 【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这一岗位分离要求属于法定要求，不能以单位负责人批准为由免除。 40.法律规范与法律主体资格能够直接引起具体法律关系发生、变更或消灭。 【答案】× 【解析】能够直接引起法律关系发生、变更或消灭的是法律事实，包括法律事件和法律行为。法律规范只是认定依据，主体资格只是前提条件，均不能直接引起变动。 四、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 41.某市市场监管部门检查发现：甲商店长期销售假冒商品，损害消费者权益。监管部门责令其停止销售并处以罚款；消费者乙要求甲商店退还货款并赔偿损失。另查明，参与经营的周某17周岁，已辍学并以在甲商店工作所得作为主要生活来源。根据材料回答问题： （1）监管部门对甲商店处以罚款属于哪一类法律责任？责令停止销售与消费者主张停止侵害是否完全属于同一种责任形式？（6分） （2）乙要求退还货款、赔偿损失，涉及法律关系的哪些要素？请结合材料说明。（7分） （3）周某在民事活动中的行为能力如何认定？说明理由。（7分） 【答案】 罚款属于行政责任中的行政处罚。监管部门责令停止违法销售是行政管理措施；消费者依据民事权益主张停止侵害，则属于民事责任承担方式，二者法律关系和适用依据不同。 ①主体：消费者乙与甲商店。②内容：乙请求退还货款、赔偿损失的权利，以及甲商店承担相应义务。③客体：交易商品、货款以及相关行为所指向的利益。 周某可视为完全民事行为能力人。其已满16周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源，且材料未表明其存在不能辨认或不能完全辨认行为的情形。 【解析】本题综合考查行政责任与民事责任区分、法律关系三要素以及自然人民事行为能力。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $