第70练 其他税费核算 《企业财务会计》（高教版第五版）重庆市（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练的第70练，练习内容为其他税费核算。 《企业财务会计》（高教版第五版） 第七章 负债 第六节 应交税费 第70练 其他税费核算 一、单项选择题（本大题共4小题） 1. 以部分自然资源为征税对象，对开采应税矿产品及生产盐的单位和个人征收的税是（ ）。 A.房产税 B.印花税 C.资源税 D.车船税 2. 房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋为征税对象，其计税依据是（ ）。 A.房屋账面原值扣除费用 B.计税余值或租金收入 C.房地产的增值额 D.房屋销售价格 3. 企业应税房产原值100万元，减除30％后按余值从价计征，税率1.2％，全年应纳房产税为（ ）元。 A.12000 B.7000 C.6000 D.8400 4. 购置的新车船，其购置当年应纳车船税自纳税义务发生的（ ）起按月计算。 A.当月起 B.次月起 C.当季起 D.下年起 二、多项选择题（本大题共2小题） 5. 企业应交纳的下列税费中，通过“应交税费”科目核算的有（ ）。 A.资源税 B.房产税 C.车船税 D.印花税 E.企业内部职工互助金 6. 关于各税种应纳税额的计算，下列表述成立的有（ ）。 A.资源税按销售额乘适用税率计算 B.城镇土地使用税按占用面积乘适用税额计算 C.房产税从租计征按租金收入乘12％计算 D.印花税按凭证计税金额乘征收率计算 E.车船税一律按年应纳税额全额计算当年应纳税额 三、判断题（本大题共2小题） 7. 房产税从价计征的，按房产原值一次减除10％～30％后的余值计算缴纳。（ ） 8. 印花税是以单位和个人书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。（ ） 四、计算题（本大题共2小题） 9. 重庆綦江运输公司2025年10月购置货车一辆，当地规定的年应纳税额为4800元。 （1）计算该公司新购货车2025年度应纳车船税。 10. 重庆长寿公司占用应税土地面积20000平方米，当地规定的城镇土地使用税适用税额为每平方米8元；该公司另开采应税矿产品，本月销售额600000元，资源税适用税率为6％。 （1）计算该公司全年应纳城镇土地使用税； （2）计算该公司本月应纳资源税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练的第70练，练习内容为其他税费核算。 《企业财务会计》（高教版第五版） 第七章 负债 第六节 应交税费 第70练 其他税费核算 一、单项选择题（本大题共4小题） 1. 以部分自然资源为征税对象，对开采应税矿产品及生产盐的单位和个人征收的税是（ ）。 A.房产税 B.印花税 C.资源税 D.车船税 【答案】C 【解析】资源税是以部分自然资源为征税对象，对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，以其应税产品销售额或销售数量为计税依据而征收的一种税。故本题选C。 2. 房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋为征税对象，其计税依据是（ ）。 A.房屋账面原值扣除费用 B.计税余值或租金收入 C.房地产的增值额 D.房屋销售价格 【答案】B 【解析】房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋为征税对象，以其计税余值或租金收入为依据，向产权所有人征收的一种财产税。故本题选B。 3. 企业应税房产原值100万元，减除30％后按余值从价计征，税率1.2％，全年应纳房产税为（ ）元。 A.12000 B.7000 C.6000 D.8400 【答案】D 【解析】从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2％＝1000000×（1－30％）×1.2％＝8400元。故本题选D。 4. 购置的新车船，其购置当年应纳车船税自纳税义务发生的（ ）起按月计算。 A.当月起 B.次月起 C.当季起 D.下年起 【答案】A 【解析】购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，应纳税额＝（年应纳税额÷12）×应纳税月份数。故本题选A。 二、多项选择题（本大题共2小题） 5. 企业应交纳的下列税费中，通过“应交税费”科目核算的有（ ）。 A.资源税 B.房产税 C.车船税 D.印花税 E.企业内部职工互助金 【答案】A、B、C、D 【解析】企业按税法规定应交纳的增值税、消费税、资源税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、教育费附加等，均通过“应交税费”科目核算。E项不属于税费。故本题选A、B、C、D。 6. 关于各税种应纳税额的计算，下列表述成立的有（ ）。 A.资源税按销售额乘适用税率计算 B.城镇土地使用税按占用面积乘适用税额计算 C.房产税从租计征按租金收入乘12％计算 D.印花税按凭证计税金额乘征收率计算 E.车船税一律按年应纳税额全额计算当年应纳税额 【答案】A、B、C 【解析】资源税按应税产品销售额乘适用税率计算；城镇土地使用税按实际占用应税土地面积乘适用税额计算；房产税从租计征按租金收入乘12％（或4％）计算。印花税按应税凭证计税金额乘适用税率计算，车船税应自纳税义务发生当月起按月计算。D、E两项不成立。故本题选A、B、C。 三、判断题（本大题共2小题） 7. 房产税从价计征的，按房产原值一次减除10％～30％后的余值计算缴纳。（ ） 【答案】√ 【解析】房产税从价计征的，按房产原值一次减除10％～30％后的余值计征，其应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2％。故本题说法正确。 8. 印花税是以单位和个人书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。（ ） 【答案】√ 【解析】印花税是对经济活动和经济交往中，单位和个人书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税，可按比例税率或定额税率计算。故本题说法正确。 四、计算题（本大题共2小题） 9. 重庆綦江运输公司2025年10月购置货车一辆，当地规定的年应纳税额为4800元。 （1）计算该公司新购货车2025年度应纳车船税。 【答案】 应纳税月份数＝12－10＋1＝3（个月）；应纳税额＝（4800÷12）×3＝1200（元）。 10. 重庆长寿公司占用应税土地面积20000平方米，当地规定的城镇土地使用税适用税额为每平方米8元；该公司另开采应税矿产品，本月销售额600000元，资源税适用税率为6％。 （1）计算该公司全年应纳城镇土地使用税； （2）计算该公司本月应纳资源税。 【答案】 （1）全年应纳城镇土地使用税＝20000×8＝160000（元）。 （2）本月应纳资源税＝600000×6％＝36000（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $