第16练 其他货币资金核算 《企业财务会计》（高教版第五版）重庆市（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练的第16练，练习内容为其他货币资金核算。 《企业财务会计》（高教版第五版） 第二章 货币资金 第四节 其他货币资金 第16练 其他货币资金核算 一、单项选择题（本大题共5小题） 1. 其他货币资金是指企业除（ ）以外的其他各种货币资金。 A.应收票据、应收账款 B.预付账款、其他应收款 C.库存现金、银行存款 D.短期投资、长期投资 2. 企业为购买股票、债券、基金等而存在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项是（ ）。 A.存出投资款 B.外埠存款 C.信用证保证金存款 D.银行本票存款 3. 企业为到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项是（ ）。 A.存出投资款 B.外埠存款 C.银行汇票存款 D.信用卡存款 4. “其他货币资金”科目期末借方余额反映企业（ ）。 A.其他货币资金的减少额 B.本期其他货币资金的收入与支出额 C.其他货币资金的收入与支出 D.期末实际持有的其他货币资金 5. 企业收到信用卡存款利息60元，应贷记（ ）科目。 A.管理费用 B.投资收益 C.财务费用 D.营业外收入 二、多项选择题（本大题共2小题） 6. 其他货币资金主要包括（ ）。 A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.信用证保证金存款 D.已承兑的商业汇票与债券 E.存出投资款与外埠存款 7. 关于其他货币资金的核算，下列说法中，成立的有（ ）。 A.按存款种类和存放地点设明细科目 B.银行汇票存款增加时借记本科目 C.用银行本票购买材料时贷记本科目 D.收到转回多余款时借记“银行存款” E.购买股票时直接借记“短期投资”科目 三、判断题（本大题共2小题） 8. 企业为购买股票、债券而存入证券公司投资款专户的款项，属于其他货币资金。（ ） 9. 企业申请办理银行汇票时，应将款项从银行存款转入“其他应收款”科目核算。（ ） 四、业务题（本大题共1小题） 10. 重庆万州物资公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13％。2025年5月发生下列一项经济业务： 要求：根据以上经济业务编制相关会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练的第16练，练习内容为其他货币资金核算。 《企业财务会计》（高教版第五版） 第二章 货币资金 第四节 其他货币资金 第16练 其他货币资金核算 一、单项选择题（本大题共5小题） 1. 其他货币资金是指企业除（ ）以外的其他各种货币资金。 A.应收票据、应收账款 B.预付账款、其他应收款 C.库存现金、银行存款 D.短期投资、长期投资 【答案】C 【解析】其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、存出投资款等。故本题选C。 2. 企业为购买股票、债券、基金等而存在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项是（ ）。 A.存出投资款 B.外埠存款 C.信用证保证金存款 D.银行本票存款 【答案】A 【解析】存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等，根据有关规定存在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。故本题选A。 3. 企业为到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项是（ ）。 A.存出投资款 B.外埠存款 C.银行汇票存款 D.信用卡存款 【答案】B 【解析】外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。故本题选B。 4. “其他货币资金”科目期末借方余额反映企业（ ）。 A.其他货币资金的减少额 B.本期其他货币资金的收入与支出额 C.其他货币资金的收入与支出 D.期末实际持有的其他货币资金 【答案】D 【解析】“其他货币资金”科目借方登记其他货币资金的增加，贷方登记其减少，期末借方余额反映企业期末实际持有的其他货币资金。故本题选D。 5. 企业收到信用卡存款利息60元，应贷记（ ）科目。 A.管理费用 B.投资收益 C.财务费用 D.营业外收入 【答案】C 【解析】企业收到信用卡存款利息，其他货币资金增加应记借方，利息收入冲减财务费用，故应贷记“财务费用”科目。故本题选C。 二、多项选择题（本大题共2小题） 6. 其他货币资金主要包括（ ）。 A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.信用证保证金存款 D.已承兑的商业汇票与债券 E.存出投资款与外埠存款 【答案】A、B、C、E 【解析】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。D项已承兑的商业汇票属应收票据核算范围。故本题选A、B、C、E。 7. 关于其他货币资金的核算，下列说法中，成立的有（ ）。 A.按存款种类和存放地点设明细科目 B.银行汇票存款增加时借记本科目 C.用银行本票购买材料时贷记本科目 D.收到转回多余款时借记“银行存款” E.购买股票时直接借记“短期投资”科目 【答案】A、B、C、D 【解析】“其他货币资金”科目应按存款种类和存放地点设明细科目核算；将银行存款转为银行汇票存款时借记本科目；用银行本票购买材料时贷记本科目；收到开户银行转回的多余款时借记“银行存款”科目。E项错误，向证券公司划出资金时应先借记“其他货币资金——存出投资款”科目。故本题选A、B、C、D。 三、判断题（本大题共2小题） 8. 企业为购买股票、债券而存入证券公司投资款专户的款项，属于其他货币资金。（ ） 【答案】√ 【解析】存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等，根据有关规定存在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项，属于其他货币资金的核算内容。故本题说法正确。 9. 企业申请办理银行汇票时，应将款项从银行存款转入“其他应收款”科目核算。（ ） 【答案】× 【解析】申请办理银行汇票时，应将款项从银行存款转为银行汇票存款，借记“其他货币资金——银行汇票存款”科目、贷记“银行存款”科目，不通过“其他应收款”科目核算。故本题说法错误。 四、业务题（本大题共1小题） 10. 重庆万州物资公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13％。2025年5月发生下列一项经济业务： 要求：根据以上经济业务编制相关会计分录。 【答案】 借：其他货币资金——外埠存款　　10000 　　贷：银行存款　　　　　　　10000 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $