第15练 银行存款清查 《企业财务会计》（高教版第五版）重庆市（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练的第15练，练习内容为银行存款清查。 《企业财务会计》（高教版第五版） 第二章 货币资金 第三节 银行存款 第15练 银行存款清查 一、单项选择题（本大题共4小题） 1. 银行存款的清查一般采用（ ）的方法，就是将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。 A.实地盘点 B.核对账目 C.技术推算 D.询证核对 2. 企业与银行之间因记账时间不同而一方已入账、另一方尚未入账的款项，称为（ ）。 A.记账错漏 B.计算错误 C.结算差错 D.未达账项 3. 下列各项中，属于未达账项的是（ ）。 A.银行已收款入账而企业尚未入账 B.企业将一笔收入重复登记入账 C.银行对结存额的计算发生运算错误 D.企业漏记一笔付款业务 4. 发生银行存款损失，批准核销时应当转入（ ）科目。 A.管理费用 B.营业外收入 C.营业外支出 D.财务费用 二、多项选择题（本大题共2小题） 5. 银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，可能的原因有（ ）。 A.计算结存额时发生运算错误 B.对存款收入发生错记或漏记 C.对存款支出发生错记或漏记 D.双方存在尚未入账的未达账项 E.银行擅自变更企业的结算方式 6. 关于银行存款余额调节表，下列说法中，成立的有（ ）。 A.一般采用补记式余额调节法编制 B.加上对方已收、本方未收的账项 C.减去对方已付、本方未付的账项 D.调节后余额不符可直接调整日记账 E.调节后余额一致表明计算无误 三、判断题（本大题共2小题） 7. 银行存款余额调节表编制完成后，企业应当立即据以调整银行存款日记账的账面余额。（ ） 8. 银行存款余额调节表是为调节未达账项、核对企业和银行双方账面余额而编制的。（ ） 四、计算题（本大题共2小题） 9. 重庆渝北商贸公司2025年12月31日银行存款日记账的余额为520000元，银行对账单余额为549000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 ②企业开出转账支票45000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账。 ③企业委托银行代收某公司的货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业未收到收款通知。 ④银行代企业支付电话费4000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到付款通知。 （1）计算企业银行存款日记账调节后的存款余额； （2）计算银行对账单调节后的存款余额。 10. 重庆涪陵化工公司2025年6月30日银行存款日记账的余额为180000元，银行对账单余额为172000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①银行代企业支付本月水电费12000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到付款通知。 ②企业收到购货单位转账支票20000元并已送存银行、登记入账，但银行尚未记账。 （1）计算企业银行存款日记账调节后的存款余额； （2）计算银行对账单调节后的存款余额，并说明调节结果说明的问题。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练的第15练，练习内容为银行存款清查。 《企业财务会计》（高教版第五版） 第二章 货币资金 第三节 银行存款 第15练 银行存款清查 一、单项选择题（本大题共4小题） 1. 银行存款的清查一般采用（ ）的方法，就是将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。 A.实地盘点 B.核对账目 C.技术推算 D.询证核对 【答案】B 【解析】银行存款的清查一般采用核对账目的方法，就是将本企业银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。故本题选B。 2. 企业与银行之间因记账时间不同而一方已入账、另一方尚未入账的款项，称为（ ）。 A.记账错漏 B.计算错误 C.结算差错 D.未达账项 【答案】D 【解析】未达账项是指企业与银行之间对于同一笔收付业务因记账时间不同而发生的一方已经登记入账、另一方尚未登记入账的款项。故本题选D。 3. 下列各项中，属于未达账项的是（ ）。 A.银行已收款入账而企业尚未入账 B.企业将一笔收入重复登记入账 C.银行对结存额的计算发生运算错误 D.企业漏记一笔付款业务 【答案】A 【解析】未达账项是双方因记账时间不同而形成的一方已入账、另一方尚未入账的款项；B、D两项属于记账错漏，C项属于计算错误。故本题选A。 4. 发生银行存款损失，批准核销时应当转入（ ）科目。 A.管理费用 B.营业外收入 C.营业外支出 D.财务费用 【答案】C 【解析】发生银行存款损失，应先记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，待批准核销时再转入“营业外支出”科目。故本题选C。 二、多项选择题（本大题共2小题） 5. 银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，可能的原因有（ ）。 A.计算结存额时发生运算错误 B.对存款收入发生错记或漏记 C.对存款支出发生错记或漏记 D.双方存在尚未入账的未达账项 E.银行擅自变更企业的结算方式 【答案】A、B、C、D 【解析】银行存款日记账与银行对账单余额不符，可能是计算错误、记账错漏，也可能是存在未达账项。前三项分别属于计算错误和记账错漏，D项未达账项也会使双方余额不符。E项不属于规定的原因。故本题选A、B、C、D。 6. 关于银行存款余额调节表，下列说法中，成立的有（ ）。 A.一般采用补记式余额调节法编制 B.加上对方已收、本方未收的账项 C.减去对方已付、本方未付的账项 D.调节后余额不符可直接调整日记账 E.调节后余额一致表明计算无误 【答案】A、B、C、E 【解析】银行存款余额调节表一般采用补记式余额调节法编制，在双方现有余额基础上，加上对方已收、本方未收的账项，减去对方已付、本方未付的账项；调节后余额一致表明账户内结存额计算无误。D项错误，调节后余额仍不一致的应查明原因更正。故本题选A、B、C、E。 三、判断题（本大题共2小题） 7. 银行存款余额调节表编制完成后，企业应当立即据以调整银行存款日记账的账面余额。（ ） 【答案】× 【解析】银行存款余额调节表只用于核对账目、查明未达账项，不能作为调整银行存款日记账账面余额的依据；企业只有在收到有关结算凭证后，才能据以编制记账凭证入账。故本题说法错误。 8. 银行存款余额调节表是为调节未达账项、核对企业和银行双方账面余额而编制的。（ ） 【答案】√ 【解析】银行存款余额调节表是为调节未达账项、核对企业和银行双方账面余额而编制的，编制后双方调节后的余额应当相等。故本题说法正确。 四、计算题（本大题共2小题） 9. 重庆渝北商贸公司2025年12月31日银行存款日记账的余额为520000元，银行对账单余额为549000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 ②企业开出转账支票45000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账。 ③企业委托银行代收某公司的货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业未收到收款通知。 ④银行代企业支付电话费4000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到付款通知。 （1）计算企业银行存款日记账调节后的存款余额； （2）计算银行对账单调节后的存款余额。 【答案】 （1）企业银行存款日记账调节后的余额＝520000＋48000－4000＝564000（元）。 （2）银行对账单调节后的余额＝549000＋60000－45000＝564000（元）。 10. 重庆涪陵化工公司2025年6月30日银行存款日记账的余额为180000元，银行对账单余额为172000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①银行代企业支付本月水电费12000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到付款通知。 ②企业收到购货单位转账支票20000元并已送存银行、登记入账，但银行尚未记账。 （1）计算企业银行存款日记账调节后的存款余额； （2）计算银行对账单调节后的存款余额，并说明调节结果说明的问题。 【答案】 （1）企业银行存款日记账调节后的余额＝180000－12000＝168000（元）。 （2）银行对账单调节后的余额＝172000＋20000＝192000（元）。两者不相等，说明企业和银行至少有一方存在计算错误或记账错漏，应查明原因：属于银行方面的，及时通知银行更正；属于本单位方面的，按错账更正办法进行更正。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $