第99练 烟叶税计算与征管 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第99练，练习内容为烟叶税计算与征管。 《税收基础》（高教版第六版） 第七章 其他税种 第三节 特定目的税类 第99练 烟叶税计算与征管 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 在我国境内收购烟叶的单位，其收购烟叶应当缴纳的税种是（ ）。 A.消费税 B.烟叶税 C.增值税 D.关税 【答案】B 【解析】烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税，纳税人是在我国境内收购烟叶的单位。 2. 烟叶税实行统一的比例税率，其税率是（ ）。 A.20％ B.30％ C.40％ D.50％ 【答案】A 【解析】烟叶税实行统一的比例税率，税率为20％，以纳税人收购烟叶实际支付的价款总额为计税依据。 3. 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，其中价外补贴统一按烟叶收购价款的（ ）计算。 A.5％ B.15％ C.10％ D.25％ 【答案】C 【解析】实际支付的价款总额包括烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10％计算，即实际支付的价款总额＝烟叶收购价款×（1＋10％）。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 关于烟叶税，下列说法中成立的有（ ）。 A.征税范围包括晾晒烟叶和烤烟叶 B.适用20％的比例税率 C.计税依据为烟叶收购价款 D.纳税人为收购烟叶的单位 【答案】ABD 【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶和烤烟叶，实行统一的比例税率，纳税人为在我国境内收购烟叶的单位；计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，即收购价款加上按收购价款10％计算的价外补贴。 5. 关于烟叶税的征收管理，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.烟叶税由税务机关负责征收 B.烟叶税按月计征、于月终了后申报 C.向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税 D.纳税义务发生时间为收购烟叶的次月 【答案】ABC 【解析】烟叶税由税务机关征收，按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款；纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。 三、判断题（本大题共3小题） 6. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。（ ） 【答案】√ 【解析】烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。 7. 烟叶税的征税范围只包括烤烟叶，不包括晾晒烟叶。（ ） 【答案】× 【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶和烤烟叶，其中晾晒烟叶包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶。 8. 烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。（ ） 【答案】√ 【解析】烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款，纳税地点为烟叶收购地。 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述烟叶税的计税依据和应纳税额的计算。 【答案】 ①计税依据。烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。 ②价款总额的确定。实际支付的价款总额包括烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10％计算，即实际支付的价款总额＝烟叶收购价款×（1＋10％）。 ③应纳税额。烟叶税应纳税额＝实际支付的价款总额×税率＝烟叶收购价款×（1＋10％）×20％。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 亳州某烟草公司2026年4月收购烟叶30000千克，烟叶收购价格为10元／千克，收购价款和价外补贴均已全部支付。 （1）计算该公司当月收购烟叶实际支付的价款总额。 （2）计算该公司当月应缴纳的烟叶税税额。 【答案】 （1） 实际支付的价款总额＝30000×10×（1＋10％）＝330000（元）。 （2） 烟叶税应纳税额＝330000×20％＝66000（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第99练，练习内容为烟叶税计算与征管。 《税收基础》（高教版第六版） 第七章 其他税种 第三节 特定目的税类 第99练 烟叶税计算与征管 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 在我国境内收购烟叶的单位，其收购烟叶应当缴纳的税种是（ ）。 A.消费税 B.烟叶税 C.增值税 D.关税 2. 烟叶税实行统一的比例税率，其税率是（ ）。 A.20％ B.30％ C.40％ D.50％ 3. 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，其中价外补贴统一按烟叶收购价款的（ ）计算。 A.5％ B.15％ C.10％ D.25％ 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 关于烟叶税，下列说法中成立的有（ ）。 A.征税范围包括晾晒烟叶和烤烟叶 B.适用20％的比例税率 C.计税依据为烟叶收购价款 D.纳税人为收购烟叶的单位 5. 关于烟叶税的征收管理，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.烟叶税由税务机关负责征收 B.烟叶税按月计征、于月终了后申报 C.向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税 D.纳税义务发生时间为收购烟叶的次月 三、判断题（本大题共3小题） 6. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。（ ） 7. 烟叶税的征税范围只包括烤烟叶，不包括晾晒烟叶。（ ） 8. 烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述烟叶税的计税依据和应纳税额的计算。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 亳州某烟草公司2026年4月收购烟叶30000千克，烟叶收购价格为10元／千克，收购价款和价外补贴均已全部支付。 （1）计算该公司当月收购烟叶实际支付的价款总额。 （2）计算该公司当月应缴纳的烟叶税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $