第98练 车辆购置税规定与计算 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第98练，练习内容为车辆购置税规定与计算。 《税收基础》（高教版第六版） 第七章 其他税种 第三节 特定目的税类 第98练 车辆购置税规定与计算 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 我国车辆购置税实行比例税率，其税率是（ ）。 A.10％ B.5％ C.13％ D.15％ 【答案】A 【解析】车辆购置税应纳税额＝计税价格×税率，现行税率为10％。 2. 纳税人购买自用应税车辆的，其车辆购置税的计税价格是（ ）。 A.全部价款，包括增值税税款 B.核定的最低计税价格 C.关税完税价格 D.全部价款，不包括增值税税款 【答案】D 【解析】购买自用应税车辆，按照购置应税车辆实际支付给销售方的全部价款（不包括增值税税款）为计税价格；进口自用应税车辆以关税完税价格加关税和消费税为计税价格。 3. 车辆购置税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内申报缴纳车辆购置税。 A.45 B.50 C.60 D.90 【答案】C 【解析】车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 根据规定，下列车辆中免征车辆购置税的有（ ）。 A.外国驻华使馆自用的车辆 B.列入装备订货计划的军队车辆 C.企业自用的小汽车 D.城市公交企业购置的公共汽电车辆 【答案】ABD 【解析】依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆，中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆，城市公交企业购置的公共汽电车辆等免征车辆购置税。 5. 关于车辆购置税，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.实行一车一申报制度 B.在办理车辆注册登记前缴纳 C.向车辆登记地的税务机关申报缴纳 D.免税车辆转让后不再申报缴纳 【答案】ABC 【解析】车辆购置税实行一车一申报制度，纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前缴纳，并向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳；免税、减税车辆因转让等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。 三、判断题（本大题共3小题） 6. 车辆购置税由税务机关负责征收，购置应税车辆的单位和个人为纳税人。（ ） 【答案】√ 【解析】车辆购置税由税务机关负责征收，纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。 7. 纳税人购置不需要办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳。 8. 纳税人将已征车辆购置税的车辆退回销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10％。 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述车辆购置税计税价格的确定。 【答案】 ①购买自用应税车辆，按照购置应税车辆实际支付给销售方的全部价款（不包括增值税税款）确定计税价格；支付的工具件款、零部件款和车辆装饰费并入计税价格。 ②进口自用应税车辆，按照关税完税价格加关税和消费税确定计税价格。 ③自产自用、受赠使用、获奖使用或者以其他方式取得自用应税车辆的，凡不能取得该型号车辆购置价格的，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格作为计税价格。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 合肥市民李某2026年6月购置一辆自用小汽车，向销售方支付了包括增值税在内的购车款113000元、购买工具件和零配件款2260元、车辆装饰费3390元，以上款项均由销售方开具了机动车销售统一发票和其他有关票据。 （1）计算李某购置该小汽车的计税价格。 （2）计算李某应缴纳的车辆购置税税额。 【答案】 （1） 计税价格＝（113000＋2260＋3390）÷（1＋13％）＝118650÷1.13＝105000（元）。 （2） 应纳车辆购置税税额＝105000×10％＝10500（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第98练，练习内容为车辆购置税规定与计算。 《税收基础》（高教版第六版） 第七章 其他税种 第三节 特定目的税类 第98练 车辆购置税规定与计算 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 我国车辆购置税实行比例税率，其税率是（ ）。 A.10％ B.5％ C.13％ D.15％ 2. 纳税人购买自用应税车辆的，其车辆购置税的计税价格是（ ）。 A.全部价款，包括增值税税款 B.核定的最低计税价格 C.关税完税价格 D.全部价款，不包括增值税税款 3. 车辆购置税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内申报缴纳车辆购置税。 A.45 B.50 C.60 D.90 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 根据规定，下列车辆中免征车辆购置税的有（ ）。 A.外国驻华使馆自用的车辆 B.列入装备订货计划的军队车辆 C.企业自用的小汽车 D.城市公交企业购置的公共汽电车辆 5. 关于车辆购置税，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.实行一车一申报制度 B.在办理车辆注册登记前缴纳 C.向车辆登记地的税务机关申报缴纳 D.免税车辆转让后不再申报缴纳 三、判断题（本大题共3小题） 6. 车辆购置税由税务机关负责征收，购置应税车辆的单位和个人为纳税人。（ ） 7. 纳税人购置不需要办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。（ ） 8. 纳税人将已征车辆购置税的车辆退回销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述车辆购置税计税价格的确定。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 合肥市民李某2026年6月购置一辆自用小汽车，向销售方支付了包括增值税在内的购车款113000元、购买工具件和零配件款2260元、车辆装饰费3390元，以上款项均由销售方开具了机动车销售统一发票和其他有关票据。 （1）计算李某购置该小汽车的计税价格。 （2）计算李某应缴纳的车辆购置税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $