第97练 耕地占用税 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第97练，练习内容为耕地占用税。 《税收基础》（高教版第六版） 第七章 其他税种 第三节 特定目的税类 第97练 耕地占用税 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 经批准占用耕地的，耕地占用税的纳税人为（ ）。 A.农用地转用审批文件中标明的用地人 B.农村集体经济组织 C.耕地原承包经营人 D.当地土地储备中心 【答案】A 【解析】经批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人；文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人；未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。 2. 占用基本农田的，耕地占用税应纳税额的计算方法是（ ）。 A.实际占用耕地面积×适用税额 B.实际占用耕地面积×适用税额×150％ C.实际占用耕地面积×适用税额×50％ D.实际占用耕地面积×适用税额×200％ 【答案】B 【解析】耕地占用税应纳税额＝实际占用耕地面积（平方米）×适用税额；占用基本农田的，应纳税额＝实际占用耕地面积×适用税额×150％。 3. 下列占用耕地的情形中，免征耕地占用税的是（ ）。 A.修建公路线路占用耕地 B.建设港口占用耕地 C.建设水利工程占用耕地 D.兴办学校占用耕地 【答案】D 【解析】军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列占用土地的行为中，属于耕地占用税征税范围的有（ ）。 A.占用基本农田建设建筑物 B.占用园地建设建筑物 C.占用耕地建设农田水利设施 D.占用林地从事非农业建设 【答案】ABD 【解析】耕地占用税的征税范围包括占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设，也包括占用园地、林地、草地等农用地从事非农业建设；占用耕地建设农田水利设施以及为农业生产服务的生产设施，不缴纳耕地占用税。 5. 关于耕地占用税，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.采用地区差别定额税率 B.以实际占用的耕地面积为计税依据 C.按照规定的适用税额一次性征收 D.税额标准与人均耕地面积无关 【答案】ABC 【解析】耕地占用税采用地区差别定额税率，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收；人均耕地越少的地区，每平方米适用税额标准越高。 三、判断题（本大题共3小题） 6. 占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。（ ） 【答案】√ 【解析】占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税；占用规定的农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，也不缴纳耕地占用税。 7. 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，分期征收。（ ） 【答案】× 【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，而非分期征收。 8. 在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过适用税额的50％。（ ） 【答案】√ 【解析】在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过适用税额的50％。 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述耕地占用税的纳税人和征税范围。 【答案】 ①纳税人。在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人为纳税人。经批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人；文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人；未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。 ②征税范围。包括占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的国家所有和集体所有的耕地；占用基本农田的；占用园地、林地、草地等农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的；因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地的。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 六安某建材公司经批准新征用耕地30000平方米用于兴建分厂，该耕地属于非基本农田，当地耕地占用税的适用税额为每平方米20元。 （1）计算该公司占用该耕地应缴纳的耕地占用税税额。 （2）如果该公司占用的是基本农田，其他条件不变，计算其应缴纳的耕地占用税税额。 【答案】 （1） 占用非基本农田的耕地占用税应纳税额＝30000×20＝600000（元）。 （2） 占用基本农田的耕地占用税应纳税额＝30000×20×150％＝900000（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第97练，练习内容为耕地占用税。 《税收基础》（高教版第六版） 第七章 其他税种 第三节 特定目的税类 第97练 耕地占用税 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 经批准占用耕地的，耕地占用税的纳税人为（ ）。 A.农用地转用审批文件中标明的用地人 B.农村集体经济组织 C.耕地原承包经营人 D.当地土地储备中心 2. 占用基本农田的，耕地占用税应纳税额的计算方法是（ ）。 A.实际占用耕地面积×适用税额 B.实际占用耕地面积×适用税额×150％ C.实际占用耕地面积×适用税额×50％ D.实际占用耕地面积×适用税额×200％ 3. 下列占用耕地的情形中，免征耕地占用税的是（ ）。 A.修建公路线路占用耕地 B.建设港口占用耕地 C.建设水利工程占用耕地 D.兴办学校占用耕地 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列占用土地的行为中，属于耕地占用税征税范围的有（ ）。 A.占用基本农田建设建筑物 B.占用园地建设建筑物 C.占用耕地建设农田水利设施 D.占用林地从事非农业建设 5. 关于耕地占用税，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.采用地区差别定额税率 B.以实际占用的耕地面积为计税依据 C.按照规定的适用税额一次性征收 D.税额标准与人均耕地面积无关 三、判断题（本大题共3小题） 6. 占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。（ ） 7. 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，分期征收。（ ） 8. 在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过适用税额的50％。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述耕地占用税的纳税人和征税范围。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 六安某建材公司经批准新征用耕地30000平方米用于兴建分厂，该耕地属于非基本农田，当地耕地占用税的适用税额为每平方米20元。 （1）计算该公司占用该耕地应缴纳的耕地占用税税额。 （2）如果该公司占用的是基本农田，其他条件不变，计算其应缴纳的耕地占用税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $