第92练 车船税规定与计算 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第92练，练习内容为车船税规定与计算。 《税收基础》（高教版第六版） 第七章 其他税种 第二节 财产和行为税类 第92练 车船税规定与计算 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构，在收取保险费时代收车船税，其身份是（ ）。 A.代理人 B.纳税人 C.担保人 D.扣缴义务人 2. 车船税中，挂车应缴纳的车船税按照货车税额的（ ）计算。 A.20％ B.50％ C.80％ D.100％ 3. 纳税人于2026年9月购置一辆新车船，购置当年的车船税应纳税月份数是（ ）个月。 A.3 B.9 C.4 D.12 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 根据规定，下列车船中可以免征或者减征车船税的有（ ）。 A.捕捞、养殖渔船 B.军队、武装警察部队专用的车船 C.企业自用的乘用车 D.使用新能源的车船 5. 关于车船税的征收管理，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.纳税义务发生时间为取得车船所有权的当月 B.按年申报、分月计算、一次性缴纳 C.代收代缴的纳税地点为扣缴义务人所在地 D.纳税地点一律为车船登记地 三、判断题（本大题共3小题） 6. 车船税的纳税人是我国境内拥有车辆、船舶的所有人或者管理人。（ ） 7. 车船税的纳税年度为公历1月1日至12月31日，具体申报期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（ ） 8. 依法不需要办理登记的车船，不缴纳车船税。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述车船税的纳税地点。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 蚌埠某运输公司拥有载货汽车15辆（整备质量均为8吨，每吨年税额60元）、大型客车10辆（每辆年税额900元）、摩托车5辆（每辆年税额120元）；2026年7月购入1辆乘用车（排气量1.5升，年基准税额360元），并于当月取得所有权。 （1）计算该公司载货汽车全年应缴纳的车船税税额。 （2）计算该公司大型客车和摩托车全年应缴纳的车船税税额合计。 （3）计算该公司新购入乘用车当年应缴纳的车船税税额。 （4）计算该公司全年应缴纳的车船税合计税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第92练，练习内容为车船税规定与计算。 《税收基础》（高教版第六版） 第七章 其他税种 第二节 财产和行为税类 第92练 车船税规定与计算 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构，在收取保险费时代收车船税，其身份是（ ）。 A.代理人 B.纳税人 C.担保人 D.扣缴义务人 【答案】D 【解析】从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。 2. 车船税中，挂车应缴纳的车船税按照货车税额的（ ）计算。 A.20％ B.50％ C.80％ D.100％ 【答案】B 【解析】挂车按照货车税额的50％计算缴纳车船税；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算缴纳车船税。 3. 纳税人于2026年9月购置一辆新车船，购置当年的车船税应纳税月份数是（ ）个月。 A.3 B.9 C.4 D.12 【答案】C 【解析】购置的新车船，购置当年的车船税应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，应纳税月份数＝12－纳税义务发生时间（取月份）＋1＝12－9＋1＝4（个月）。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 根据规定，下列车船中可以免征或者减征车船税的有（ ）。 A.捕捞、养殖渔船 B.军队、武装警察部队专用的车船 C.企业自用的乘用车 D.使用新能源的车船 【答案】ABD 【解析】捕捞、养殖渔船，军队、武装警察部队专用的车船，警用车船，以及依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，均免征车船税；使用新能源的车船免征车船税，节约能源车船减半征收。 5. 关于车船税的征收管理，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.纳税义务发生时间为取得车船所有权的当月 B.按年申报、分月计算、一次性缴纳 C.代收代缴的纳税地点为扣缴义务人所在地 D.纳税地点一律为车船登记地 【答案】ABC 【解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，按年申报、分月计算、一次性缴纳；扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。 三、判断题（本大题共3小题） 6. 车船税的纳税人是我国境内拥有车辆、船舶的所有人或者管理人。（ ） 【答案】√ 【解析】车船税的纳税人是指在我国境内拥有车辆、船舶的所有人或者管理人。 7. 车船税的纳税年度为公历1月1日至12月31日，具体申报期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（ ） 【答案】√ 【解析】车船税按年申报、分月计算、一次性缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日，具体申报期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。 8. 依法不需要办理登记的车船，不缴纳车船税。（ ） 【答案】× 【解析】车船税的征税范围既包括依法应当登记的机动车辆和船舶，也包括依法不需要登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，仍应缴纳车船税。 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述车船税的纳税地点。 【答案】 ①扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。 ②纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。 ③依法不需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 蚌埠某运输公司拥有载货汽车15辆（整备质量均为8吨，每吨年税额60元）、大型客车10辆（每辆年税额900元）、摩托车5辆（每辆年税额120元）；2026年7月购入1辆乘用车（排气量1.5升，年基准税额360元），并于当月取得所有权。 （1）计算该公司载货汽车全年应缴纳的车船税税额。 （2）计算该公司大型客车和摩托车全年应缴纳的车船税税额合计。 （3）计算该公司新购入乘用车当年应缴纳的车船税税额。 （4）计算该公司全年应缴纳的车船税合计税额。 【答案】 （1） 载货汽车应纳税额＝15×8×60＝7200（元）。 （2） 大型客车和摩托车应纳税额＝10×900＋5×120＝9000＋600＝9600（元）。 （3） 应纳税月份数＝12－7＋1＝6（个），乘用车当年应纳税额＝360÷12×6＝180（元）。 （4） 全年应缴纳车船税合计＝7200＋9600＋180＝16980（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $