第78练 财产转让所得计算 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第78练，练习内容为财产转让所得计算。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第二节 个人所得税的计算 第78练 财产转让所得计算 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 财产转让所得应纳个人所得税税额的计算公式为（ ）。 A.（收入总额－800）×20％ B.收入总额×（1－20％）×20％ C.（收入总额－财产原值）×10％ D.（收入总额－财产原值－合理费用）×20％ 【答案】D 【解析】财产转让所得以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20％的比例税率计算应纳税额。 2. 财产转让所得以一次转让财产的收入额减除（ ）后的余额为应纳税所得额。 A.费用800元 B.财产净值和折旧 C.财产原值和合理费用 D.收入的20％ 【答案】C 【解析】财产转让所得以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，减除费用800元适用于财产租赁所得。 3. 王女士转让一处房产，取得转让收入2000000元，该房产原值1200000元，转让过程中支付合理费用80000元，其应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 A.160000 B.240000 C.144000 D.400000 【答案】C 【解析】应纳税额＝（2000000－1200000－80000）×20％＝720000×20％＝144000（元）。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 计算财产转让所得应纳税所得额时，准予扣除的项目有（ ）。 A.转让财产的原值 B.转让中支付的合理费用 C.财产的转让收入额 D.持有期间日常维修费 【答案】AB 【解析】财产转让所得以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，A、B项正确；转让财产的收入额是计税基数而不是扣除项目，持有期间的日常维修费也不属于合理费用，C、D项不符合题意。 5. 关于财产转让所得个人所得税的计算，下列说法中成立的有（ ）。 A.适用20％的比例税率 B.转让上市公司股票暂不征税 C.以一次转让的收入为一次 D.按年计算、分月预缴 【答案】ABC 【解析】财产转让所得适用20％的比例税率，A项正确；个人转让上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税，B项正确；财产转让所得以一次转让财产的收入为一次，C项正确；财产转让所得按次计征个人所得税，D项错误。 三、判断题（本大题共3小题） 6. 财产转让所得以一次转让财产的收入额减除财产原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。（ ） 【答案】√ 【解析】财产转让所得以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20％的比例税率计算应纳税额。 7. 个人转让上市公司股票取得的所得，应按财产转让所得缴纳个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】个人转让上市公司股票取得的所得，暂不征收个人所得税；转让非上市公司股权等财产取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税。 8. 财产转让所得按次计征个人所得税，税率为20％。（ ） 【答案】√ 【解析】财产转让所得按次计征个人所得税，适用20％的比例税率，应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20％。 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述财产转让所得应纳税所得额和应纳税额的计算。 【答案】 ①应纳税所得额。财产转让所得以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 ②财产原值的确定。有价证券的财产原值为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；建筑物的财产原值为建造费或者购进价格以及其他有关费用；土地使用权的财产原值为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；机器设备、车船等其他财产的财产原值为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。 ③应纳税额。财产转让所得按次计征个人所得税，适用20％的比例税率，应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20％。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 合肥市民李某2026年转让一处商铺，取得转让收入3000000元。该商铺系五年前购入，购进价格为1800000元，购入时支付相关税费50000元；转让过程中支付相关税费100000元，支付评估费20000元。不考虑其他因素。 （1）计算李某转让商铺的财产原值。 （2）计算李某转让商铺准予扣除的合理费用。 （3）计算李某转让商铺应缴纳的个人所得税税额。 【答案】 （1） 财产原值＝1800000＋50000＝1850000（元）。 （2） 合理费用包括转让过程中支付的相关税费和评估费，合理费用＝100000＋20000＝120000（元）。 （3） 应纳税额＝（3000000－1850000－120000）×20％＝1030000×20％＝206000（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第78练，练习内容为财产转让所得计算。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第二节 个人所得税的计算 第78练 财产转让所得计算 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 财产转让所得应纳个人所得税税额的计算公式为（ ）。 A.（收入总额－800）×20％ B.收入总额×（1－20％）×20％ C.（收入总额－财产原值）×10％ D.（收入总额－财产原值－合理费用）×20％ 2. 财产转让所得以一次转让财产的收入额减除（ ）后的余额为应纳税所得额。 A.费用800元 B.财产净值和折旧 C.财产原值和合理费用 D.收入的20％ 3. 王女士转让一处房产，取得转让收入2000000元，该房产原值1200000元，转让过程中支付合理费用80000元，其应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 A.160000 B.240000 C.144000 D.400000 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 计算财产转让所得应纳税所得额时，准予扣除的项目有（ ）。 A.转让财产的原值 B.转让中支付的合理费用 C.财产的转让收入额 D.持有期间日常维修费 5. 关于财产转让所得个人所得税的计算，下列说法中成立的有（ ）。 A.适用20％的比例税率 B.转让上市公司股票暂不征税 C.以一次转让的收入为一次 D.按年计算、分月预缴 三、判断题（本大题共3小题） 6. 财产转让所得以一次转让财产的收入额减除财产原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。（ ） 7. 个人转让上市公司股票取得的所得，应按财产转让所得缴纳个人所得税。（ ） 8. 财产转让所得按次计征个人所得税，税率为20％。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述财产转让所得应纳税所得额和应纳税额的计算。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 合肥市民李某2026年转让一处商铺，取得转让收入3000000元。该商铺系五年前购入，购进价格为1800000元，购入时支付相关税费50000元；转让过程中支付相关税费100000元，支付评估费20000元。不考虑其他因素。 （1）计算李某转让商铺的财产原值。 （2）计算李某转让商铺准予扣除的合理费用。 （3）计算李某转让商铺应缴纳的个人所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $