第72练 专项附加扣除 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第72练，练习内容为专项附加扣除。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第二节 个人所得税的计算 第72练 专项附加扣除 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。 A.1000 B.2000 C.1500 D.3000 【答案】B 【解析】子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，也可以选择由双方分别按50％扣除。 2. 纳税人赡养一位及以上年满60周岁被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，其扣除标准是（ ）。 A.按照每月3000元定额扣除 B.按照每月2000元定额扣除 C.按照每月1500元定额扣除 D.按照每月1000元定额扣除 【答案】A 【解析】纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月3000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度。 3. 纳税人在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市发生的租房支出，扣除标准为每月（ ）。 A.800元 B.1100元 C.1200元 D.1500元 【答案】D 【解析】住房租金支出按照所在城市分档定额扣除，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市扣除标准最高，为每月1500元。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（ ）。 A.子女教育 B.大病医疗 C.补充养老保险 D.住房租金 【答案】ABD 【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等7项；补充养老保险属于依法确定的其他扣除，C项不符合题意。 5. 关于个人所得税专项附加扣除，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.住房贷款利息扣除期限最长240个月 B.学历继续教育扣除期限最长48个月 C.大病医疗在80000元限额内据实扣除 D.非独生子女赡养老人每人每月扣3000元 【答案】ABC 【解析】首套住房贷款利息支出按月定额扣除、期限最长240个月，A项正确；学历（学位）继续教育扣除期限最长48个月，B项正确；大病医疗在80000元限额内据实扣除，C项正确；非独生子女分摊赡养老人扣除额度，每人每月不能超过1500元，D项错误。 三、判断题（本大题共3小题） 6. 纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月3000元的标准定额扣除。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税人赡养一位及以上年满60周岁被赡养人的赡养支出，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除。 7. 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，扣除期限最长不超过240个月。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税人本人或者配偶购买我国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月，且纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 8. 纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，由其在每月预扣预缴时据实扣除。（ ） 【答案】× 【解析】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除，不能在每月预扣预缴时扣除。 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述个人所得税专项附加扣除的项目及主要标准。 【答案】 ①子女教育。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。 ②继续教育。纳税人在我国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除。 ③大病医疗。在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 ④住房贷款利息。纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者配偶购买我国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。 ⑤住房租金。纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市扣除标准为每月1500元，市辖区户籍人口超过100万的城市为每月1100元，不超过100万的城市为每月800元。 ⑥赡养老人。纳税人赡养一位及以上年满60周岁被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的按照每月3000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。 ⑦婴幼儿照护。纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 芜湖某纺织公司职工王某为独生子女，2026年每月应发工资18000元，无免税收入，每月按规定缴纳三险一金2500元。王某有一名正在接受全日制学历教育的子女，父母均已年满60周岁，家中另有一名2周岁的婴幼儿，上述专项附加扣除均由王某按扣除标准的100％享受，无其他扣除和减免税额。 （1）计算王某每月可以享受的专项附加扣除金额。 （2）计算王某1月份应预扣预缴的个人所得税税额。 （3）计算王某1月至6月累计应预扣预缴的个人所得税税额。 【答案】 （1） 子女教育扣除2000元／月，赡养老人扣除3000元／月，婴幼儿照护扣除2000元／月，每月专项附加扣除合计＝2000＋3000＋2000＝7000（元）。 （2） 1月累计预扣预缴应纳税所得额＝18000－5000－2500－7000＝3500（元），适用预扣率3％、速算扣除数0，1月应预扣预缴税额＝3500×3％＝105（元）。 （3） 1月至6月累计预扣预缴应纳税所得额＝18000×6－5000×6－2500×6－7000×6＝21000（元），适用预扣率3％、速算扣除数0，累计应预扣预缴税额＝21000×3％＝630（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第72练，练习内容为专项附加扣除。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第二节 个人所得税的计算 第72练 专项附加扣除 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。 A.1000 B.2000 C.1500 D.3000 2. 纳税人赡养一位及以上年满60周岁被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，其扣除标准是（ ）。 A.按照每月3000元定额扣除 B.按照每月2000元定额扣除 C.按照每月1500元定额扣除 D.按照每月1000元定额扣除 3. 纳税人在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市发生的租房支出，扣除标准为每月（ ）。 A.800元 B.1100元 C.1200元 D.1500元 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（ ）。 A.子女教育 B.大病医疗 C.补充养老保险 D.住房租金 5. 关于个人所得税专项附加扣除，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.住房贷款利息扣除期限最长240个月 B.学历继续教育扣除期限最长48个月 C.大病医疗在80000元限额内据实扣除 D.非独生子女赡养老人每人每月扣3000元 三、判断题（本大题共3小题） 6. 纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月3000元的标准定额扣除。（ ） 7. 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，扣除期限最长不超过240个月。（ ） 8. 纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，由其在每月预扣预缴时据实扣除。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述个人所得税专项附加扣除的项目及主要标准。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 芜湖某纺织公司职工王某为独生子女，2026年每月应发工资18000元，无免税收入，每月按规定缴纳三险一金2500元。王某有一名正在接受全日制学历教育的子女，父母均已年满60周岁，家中另有一名2周岁的婴幼儿，上述专项附加扣除均由王某按扣除标准的100％享受，无其他扣除和减免税额。 （1）计算王某每月可以享受的专项附加扣除金额。 （2）计算王某1月份应预扣预缴的个人所得税税额。 （3）计算王某1月至6月累计应预扣预缴的个人所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $