第70练 个人所得税减免 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第70练，练习内容为个人所得税减免。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第一节 个人所得税的基本内容 第70练 个人所得税减免 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 下列各项所得中，免征个人所得税的是（ ）。 A.个人转让上市公司股票取得的所得 B.个人出租住房取得的租金 C.个人购买体育彩票一次中奖收入1.5万元 D.个人转让自用3年的家庭住房取得的所得 【答案】A 【解析】个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税；个人出租住房取得的租金属于应税的财产租赁所得，体育彩票一次中奖收入超过10000元的应全额征税。 2. 个人转让自用达（ ）并且是唯一家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。 A.2年以上 B.3年以上 C.5年以上 D.10年以上 【答案】C 【解析】个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税，两个条件必须同时具备。 3. 下列各项中，经批准可以减征个人所得税的是（ ）。 A.军人转业费、复员费 B.残疾、孤老人员的所得 C.个人取得的保险赔款 D.国债和金融债券的利息 【答案】B 【解析】残疾、孤老人员和烈属的所得，以及因自然灾害遭受重大损失的，经批准可以减征个人所得税，具体减征幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定；其余三项均属于免税所得。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 根据个人所得税法的规定，下列各项中免税的有（ ）。 A.国债和国家发行的金融债券利息 B.按规定取得的保险赔款 C.转让自用住房取得的所得 D.福利费、抚恤金、救济金 【答案】ABD 【解析】国债和国家发行的金融债券利息、保险赔款、福利费、抚恤金、救济金均属于免税所得；只有转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得才免征个人所得税，C项不符合规定。 5. 关于个人所得税的减免规定，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.居民储蓄存款利息暂免征税 B.工伤职工取得的工伤保险待遇免税 C.见义勇为者的奖金经核准免税 D.单张有奖发票奖金一律免税 【答案】ABC 【解析】自2008年10月9日起，对居民储蓄存款利息暂免征收个人所得税，A项正确；工伤职工及其近亲属按规定取得的工伤保险待遇免征个人所得税，B项正确；见义勇为者的奖金或者奖品经主管税务机关核准免征个人所得税，C项正确；单张有奖发票奖金不超过800元的暂免征收，超过800元的应全额按偶然所得征税，D项错误。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 个人取得的国债利息和国家发行的金融债券利息，均免征个人所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】国债利息是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息，国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息，两者均免征个人所得税。 7. 军人的转业费、复员费和退役金，应当依法缴纳个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】军人的转业费、复员费和退役金属于免税所得，免征个人所得税，不需要缴纳个人所得税。 8. 购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入为9000元的，暂免征收个人所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税；超过10000元的，应按个人所得税法规定全额征税。 9. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，应当依法缴纳个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，属于免税所得，免征个人所得税。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述个人所得税的免税规定。 【答案】 ①奖金类。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金（奖学金），免征个人所得税。 ②利息类。国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；自2008年10月9日起，对居民储蓄存款利息暂免征收个人所得税。 ③补贴、补助和赔款类。按照国家统一规定发给的补贴、津贴，福利费、抚恤金、救济金，保险赔款，以及按照省级以上人民政府规定的比例缴付的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，免征或者准予在应纳税所得额中扣除。 ④特定人员所得类。军人的转业费、复员费、退役金，以及按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。 ⑤财产转让类。个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税；个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。 ⑥中奖所得类。单张有奖发票奖金所得不超过800元的，暂免征收个人所得税；购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票一次中奖收入不超过10000元的，暂免征收个人所得税。 ⑦其他情形。见义勇为者的奖金或者奖品经主管税务机关核准免征个人所得税；个体工商户以及个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业取得的所得，暂不征收个人所得税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第70练，练习内容为个人所得税减免。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第一节 个人所得税的基本内容 第70练 个人所得税减免 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 下列各项所得中，免征个人所得税的是（ ）。 A.个人转让上市公司股票取得的所得 B.个人出租住房取得的租金 C.个人购买体育彩票一次中奖收入1.5万元 D.个人转让自用3年的家庭住房取得的所得 2. 个人转让自用达（ ）并且是唯一家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。 A.2年以上 B.3年以上 C.5年以上 D.10年以上 3. 下列各项中，经批准可以减征个人所得税的是（ ）。 A.军人转业费、复员费 B.残疾、孤老人员的所得 C.个人取得的保险赔款 D.国债和金融债券的利息 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 根据个人所得税法的规定，下列各项中免税的有（ ）。 A.国债和国家发行的金融债券利息 B.按规定取得的保险赔款 C.转让自用住房取得的所得 D.福利费、抚恤金、救济金 5. 关于个人所得税的减免规定，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.居民储蓄存款利息暂免征税 B.工伤职工取得的工伤保险待遇免税 C.见义勇为者的奖金经核准免税 D.单张有奖发票奖金一律免税 三、判断题（本大题共4小题） 6. 个人取得的国债利息和国家发行的金融债券利息，均免征个人所得税。（ ） 7. 军人的转业费、复员费和退役金，应当依法缴纳个人所得税。（ ） 8. 购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入为9000元的，暂免征收个人所得税。（ ） 9. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，应当依法缴纳个人所得税。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述个人所得税的免税规定。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $