第6练 税率形式 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第6练，练习内容为税率形式。 《税收基础》（高教版第六版） 第一章 税收基础知识 第三节 税收制度及其构成要素 第6练 税率形式 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. （ ）是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志，体现税收政策的中心环节。 A.税率 B.纳税环节 C.违章处理 D.减免税 【答案】A 【解析】税率是税法规定的对征税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志，体现税收政策的中心环节，故本题选A。 2. 安徽省某资源开发企业销售应税资源产品，税法对该征税对象只规定最低税率和最高税率，具体适用税率由安徽省在规定幅度内确定。该税率形式是（ ）。 A.单一比例税率 B.产品差别比例税率 C.幅度比例税率 D.地区差别比例税率 【答案】C 【解析】幅度比例税率是对同一征税对象只规定最低税率和最高税率，各地区在规定幅度内确定具体适用税率，我国开征的资源税即采用这一形式，故本题选C。 3. 甲、乙两人全月应纳税所得额分别为4500元和4501元，按同一税率表计算，乙比甲只多1元所得，却要多缴450.20元税款。该税率表属于（ ）。 A.超额累进税率 B.全额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 【答案】B 【解析】全额累进税率对征税对象的全部数额按与之相适应等级的税率计算，所得额刚进入高一级距即全部按高一级税率征税，会出现税负骤增，故本题选B。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 关于比例税率的类型，下列说法中正确的有（ ）。 A.单一比例税率对所有纳税人适用同一比率 B.产品差别比例税率对不同产品适用不同比率 C.地区差别比例税率区分地区适用不同比率 D.幅度比例税率由纳税人自行确定比率 【答案】ABC 【解析】单一比例税率又称统一比例税率，是对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率；产品差别比例税率对不同产品分别采用不同比例税率，同一产品采用同一比例税率；地区差别比例税率区分不同地区分别适用不同比例税率。幅度比例税率的具体适用税率由各地区在幅度内确定，不由纳税人自行确定，D项错误。 5. 关于累进税率和定额税率，下列表述中符合要求的有（ ）。 A.超额累进税率按级次分别计算税额 B.全额累进税率计算简便且税负合理 C.定额税率一般适用于从量计征的税种 D.定额税率的税额与征税对象数量成正比 【答案】ACD 【解析】超额累进税率把征税对象按数额大小划分若干等级，每个等级分别按该级税率计算税额；定额税率是按征税对象的计量单位规定固定税额，一般适用于从量计征的税种，税额的多少同征税对象数量成正比。全额累进税率计算虽简便，但不同层次税负不合理，B项错误。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 我国现行的增值税和企业所得税都采用比例税率。（ ） 【答案】√ 【解析】比例税率是对同一征税对象不分数额大小规定相同征收比例的一类税率，我国现行的增值税、企业所得税等采用的是比例税率。 7. 采用定额税率征税时，税额的多少与征税对象的价格成正比。（ ） 【答案】× 【解析】定额税率对于税收收入而言不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关，税额的多少同征税对象的数量成正比，而不是与价格成正比。 8. 采取超率累进税率时，征税对象的比率越高，其适用的税率也越高。（ ） 【答案】√ 【解析】超率累进税率是对征税对象的某种比率按大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应税率，每个等级分别按该级税率计算税额，如土地增值税即采用这一形式。 9. 税率一经确定，对同一征税对象的不同纳税人也应当适用同一税率。（ ） 【答案】× 【解析】对同一征税对象不分数额大小规定相同征收比例的是单一比例税率；差别比例税率是对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税，故”都应当适用同一税率”的说法不成立。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述税率的概念和我国税率的主要形式。 【答案】 ①税率是税法规定的对征税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志，是体现税收政策的中心环节。 ②比例税率，是对同一征税对象不分数额大小规定相同征收比例的税率，可分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率。 ③累进税率，是按征税对象数额的大小划分若干等级、由低到高规定相应税率，可分为全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率。 ④定额税率，是按征税对象的计量单位规定固定税额，又称单位税额，一般适用于从量计征的税种。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第6练，练习内容为税率形式。 《税收基础》（高教版第六版） 第一章 税收基础知识 第三节 税收制度及其构成要素 第6练 税率形式 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. （ ）是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志，体现税收政策的中心环节。 A.税率 B.纳税环节 C.违章处理 D.减免税 2. 安徽省某资源开发企业销售应税资源产品，税法对该征税对象只规定最低税率和最高税率，具体适用税率由安徽省在规定幅度内确定。该税率形式是（ ）。 A.单一比例税率 B.产品差别比例税率 C.幅度比例税率 D.地区差别比例税率 3. 甲、乙两人全月应纳税所得额分别为4500元和4501元，按同一税率表计算，乙比甲只多1元所得，却要多缴450.20元税款。该税率表属于（ ）。 A.超额累进税率 B.全额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 关于比例税率的类型，下列说法中正确的有（ ）。 A.单一比例税率对所有纳税人适用同一比率 B.产品差别比例税率对不同产品适用不同比率 C.地区差别比例税率区分地区适用不同比率 D.幅度比例税率由纳税人自行确定比率 5. 关于累进税率和定额税率，下列表述中符合要求的有（ ）。 A.超额累进税率按级次分别计算税额 B.全额累进税率计算简便且税负合理 C.定额税率一般适用于从量计征的税种 D.定额税率的税额与征税对象数量成正比 三、判断题（本大题共4小题） 6. 我国现行的增值税和企业所得税都采用比例税率。（ ） 7. 采用定额税率征税时，税额的多少与征税对象的价格成正比。（ ） 8. 采取超率累进税率时，征税对象的比率越高，其适用的税率也越高。（ ） 9. 税率一经确定，对同一征税对象的不同纳税人也应当适用同一税率。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述税率的概念和我国税率的主要形式。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $