第69练 个人所得税计税依据 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第69练，练习内容为个人所得税计税依据。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第一节 个人所得税的基本内容 第69练 个人所得税计税依据 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 居民个人综合所得应纳税所得额，以每一纳税年度的收入额减除费用（ ）元后的余额计算。 A.3500 B.5000 C.60000 D.120000 2. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用按（ ）计算。 A.1000元 B.800元 C.收入的20％ D.收入的30％ 3. 下列各项所得中，以每次收入额为应纳税所得额、不得扣除任何费用的是（ ）。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.工资、薪金所得 D.偶然所得 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 居民个人的综合所得，在计算应纳税所得额时可以扣除的项目有（ ）。 A.每年60000元的减除费用 B.三险一金等专项扣除 C.七项专项附加扣除 D.依法确定的其他扣除 5. 关于个人所得税计税依据的确定，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.所得为实物的按凭证注明价格计算 B.财产租赁所得以1个月内收入为一次 C.财产转让所得扣除财产原值和合理费用 D.偶然所得按收入额扣除20％费用 三、判断题（本大题共4小题） 6. 居民个人按照国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和住房公积金，属于计算综合所得应纳税所得额时可以扣除的专项扣除项目。（ ） 7. 专项附加扣除在一个纳税年度扣除不完的，可以在以后纳税年度结转扣除。（ ） 8. 个人通过公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ） 9. 个人购买符合规定的商业健康保险支出，可以据实全额在税前扣除。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述个人所得税计税依据的一般规定。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第69练，练习内容为个人所得税计税依据。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第一节 个人所得税的基本内容 第69练 个人所得税计税依据 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 居民个人综合所得应纳税所得额，以每一纳税年度的收入额减除费用（ ）元后的余额计算。 A.3500 B.5000 C.60000 D.120000 【答案】C 【解析】居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 2. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用按（ ）计算。 A.1000元 B.800元 C.收入的20％ D.收入的30％ 【答案】B 【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20％计算。 3. 下列各项所得中，以每次收入额为应纳税所得额、不得扣除任何费用的是（ ）。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.工资、薪金所得 D.偶然所得 【答案】D 【解析】利息、股息、红利所得和偶然所得以每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从收入中扣除任何费用；财产租赁所得、财产转让所得均可以按规定扣除相关费用。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 居民个人的综合所得，在计算应纳税所得额时可以扣除的项目有（ ）。 A.每年60000元的减除费用 B.三险一金等专项扣除 C.七项专项附加扣除 D.依法确定的其他扣除 【答案】ABCD 【解析】居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，四项均可扣除。 5. 关于个人所得税计税依据的确定，下列说法中符合规定的有（ ）。 A.所得为实物的按凭证注明价格计算 B.财产租赁所得以1个月内收入为一次 C.财产转让所得扣除财产原值和合理费用 D.偶然所得按收入额扣除20％费用 【答案】ABC 【解析】所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，A项正确；财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次，B项正确；财产转让所得以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，C项正确；偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用，D项错误。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 居民个人按照国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和住房公积金，属于计算综合所得应纳税所得额时可以扣除的专项扣除项目。（ ） 【答案】√ 【解析】专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，可以在计算综合所得应纳税所得额时扣除。 7. 专项附加扣除在一个纳税年度扣除不完的，可以在以后纳税年度结转扣除。（ ） 【答案】× 【解析】专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额，一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。 8. 个人通过公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ） 【答案】√ 【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 9. 个人购买符合规定的商业健康保险支出，可以据实全额在税前扣除。（ ） 【答案】× 【解析】个人购买符合国家规定的商业健康保险产品的支出，允许在计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元／年（200元／月），而不是据实全额扣除。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述个人所得税计税依据的一般规定。 【答案】 ①一般规定。个人所得税的计税依据为个人取得的各项应纳税的所得减去按规定标准扣除费用后的余额；由于应税项目不同，取得某项所得所扣除的费用也不相同，计算个人应纳税所得额需按不同应税项目分项计算。 ②居民个人综合所得。以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除包括三项社会保险费和住房公积金；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等7项；依法确定的其他扣除包括企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险等支出。 ③非居民个人。工资、薪金所得以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得以每次收入额为应纳税所得额。 ④分类所得。经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额；财产租赁所得每次收入不超过4000元的减除费用800元、4000元以上的减除20％的费用；财产转让所得以收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。 ⑤所得形式的确定。个人所得包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的按凭证上所注明的价格计算，无凭证或者价格明显偏低的参照市场价格核定，所得为有价证券的根据票面价格和市场价格核定。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $