第68练 个人所得税率与征税方法 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第68练，练习内容为个人所得税率与征税方法。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第一节 个人所得税的基本内容 第68练 个人所得税率与征税方法 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 居民个人取得的综合所得适用七级超额累进税率，其最高一级税率为（ ）。 A.20％ B.35％ C.45％ D.50％ 2. 下列各项所得中，适用20％比例税率的是（ ）。 A.财产租赁所得 B.工资、薪金所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 3. 下列各项所得中，按次计征个人所得税的是（ ）。 A.居民个人的综合所得 B.财产转让所得 C.个体工商户的经营所得 D.非居民个人的工资、薪金所得 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项所得中，适用20％比例税率计算个人所得税的有（ ）。 A.利息、股息、红利所得 B.偶然所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 5. 关于个人所得税的征税方法，下列说法中成立的有（ ）。 A.居民个人综合所得按年计征 B.非居民个人工资薪金按月计征 C.经营所得按次计征 D.偶然所得按次计征 三、判断题（本大题共4小题） 6. 居民个人取得的综合所得适用七级超额累进税率，税率为3％～45％。（ ） 7. 经营所得适用五级超额累进税率，其最低一级税率为3％。（ ） 8. 非居民个人取得的工资、薪金所得，按月计征个人所得税。（ ） 9. 非居民个人取得的稿酬所得，按年计征个人所得税。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述个人所得税的税率形式和征税方法。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第68练，练习内容为个人所得税率与征税方法。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第一节 个人所得税的基本内容 第68练 个人所得税率与征税方法 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 居民个人取得的综合所得适用七级超额累进税率，其最高一级税率为（ ）。 A.20％ B.35％ C.45％ D.50％ 【答案】C 【解析】居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得，适用七级超额累进税率，最低税率为3％，最高税率为45％。 2. 下列各项所得中，适用20％比例税率的是（ ）。 A.财产租赁所得 B.工资、薪金所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 【答案】A 【解析】财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得适用比例税率，税率为20％；工资、薪金所得和劳务报酬所得属于综合所得，经营所得适用五级超额累进税率。 3. 下列各项所得中，按次计征个人所得税的是（ ）。 A.居民个人的综合所得 B.财产转让所得 C.个体工商户的经营所得 D.非居民个人的工资、薪金所得 【答案】B 【解析】财产转让所得按次计征个人所得税；居民个人的综合所得和经营所得按年计征，非居民个人的工资、薪金所得按月计征。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项所得中，适用20％比例税率计算个人所得税的有（ ）。 A.利息、股息、红利所得 B.偶然所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 【答案】AB 【解析】财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得适用20％的比例税率；稿酬所得和特许权使用费所得属于综合所得，适用七级超额累进税率，C、D项错误。 5. 关于个人所得税的征税方法，下列说法中成立的有（ ）。 A.居民个人综合所得按年计征 B.非居民个人工资薪金按月计征 C.经营所得按次计征 D.偶然所得按次计征 【答案】ABD 【解析】居民个人取得的综合所得、经营所得按年计征，A项正确、C项错误；非居民个人取得的工资、薪金所得按月计征，B项正确；偶然所得按次计征，D项正确。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 居民个人取得的综合所得适用七级超额累进税率，税率为3％～45％。（ ） 【答案】√ 【解析】综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，适用七级超额累进税率，税率为3％～45％。 7. 经营所得适用五级超额累进税率，其最低一级税率为3％。（ ） 【答案】× 【解析】经营所得适用五级超额累进税率，税率为5％～35％，最低一级税率为5％，而不是3％。 8. 非居民个人取得的工资、薪金所得，按月计征个人所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】非居民个人取得的工资、薪金所得以每月收入额减除费用后的余额为应纳税所得额，按月计征个人所得税。 9. 非居民个人取得的稿酬所得，按年计征个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得按次计征个人所得税，只有其工资、薪金所得才按月计征。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述个人所得税的税率形式和征税方法。 【答案】 ①综合所得适用税率。居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得合称为综合所得，按纳税年度合并计算，适用七级超额累进税率，税率为3％～45％。 ②经营所得适用税率。经营所得适用五级超额累进税率，税率为5％～35％。 ③比例税率。财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得和偶然所得适用比例税率，税率为20％。 ④征税方法。一是按年计征，如居民个人取得的综合所得、经营所得；二是按月计征，如非居民个人取得的工资、薪金所得；三是按次计征，如财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得，以及非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $