第67练 个人所得税征税范围 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第67练，练习内容为个人所得税征税范围。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第一节 个人所得税的基本内容 第67练 个人所得税征税范围 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，属于（ ）。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得 【答案】A 【解析】稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得；特许权使用费所得是提供专利权、著作权等特许权的使用权取得的所得。 2. 个人担任公司董事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费收入应按（ ）项目计缴个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.财产租赁所得 C.经营所得 D.劳务报酬所得 【答案】D 【解析】个人担任公司董事但不在公司任职、受雇的，其取得的董事费收入属于劳务报酬所得性质；个人在公司任职、受雇同时担任董事的，董事费与工资合并按工资、薪金所得计税。 3. 个人转让上市公司股票取得的所得，现行规定是（ ）。 A.按财产转让所得征税 B.按利息、股息、红利所得征税 C.暂不征收个人所得税 D.减半征收个人所得税 【答案】C 【解析】个人转让上市公司股票取得的所得，暂不征收个人所得税；转让非上市公司股权等财产取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 关于个人所得税的应税项目，下列表述中符合规定的有（ ）。 A.独生子女补贴不予征税 B.托儿补助费不予征税 C.劳动分红不予征税 D.差旅费津贴不予征税 【答案】ABD 【解析】独生子女补贴、托儿补助费以及按规定的差旅费津贴、误餐补助等不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征税；劳动分红属于个人因任职、受雇取得的所得，应计入工资、薪金所得计税，C项错误。 5. 下列各项所得中，属于个人所得税征税范围的有（ ）。 A.个人中奖所得 B.出租房屋的租金 C.转让股权的所得 D.保险赔款 【答案】ABC 【解析】个人中奖所得属于偶然所得，出租房屋的租金收入属于财产租赁所得，转让股权的所得属于财产转让所得，均在个人所得税的征税范围之内；保险赔款属于免税所得，不在应税项目之列，D项不符合题意。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 个人将承租的房屋转租取得的租金收入，属于财产租赁所得，依法应缴纳个人所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】个人取得的财产转租收入属于财产租赁所得的征税范围，由财产转租人依法缴纳个人所得税。 7. 偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由取得所得的纳税人自行申报缴纳。（ ） 【答案】× 【解析】偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴，而不是由纳税人自行申报缴纳。 8. 个人提供专利权的使用权取得的所得，属于特许权使用费所得。（ ） 【答案】√ 【解析】特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，提供专利权的使用权取得的所得属于该应税项目。 9. 个人取得的国债利息收入属于利息、股息、红利所得，应当依法缴纳个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利性质的所得；个人取得的国债和国家发行的金融债券利息属于免税所得，不予征收个人所得税。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述个人所得税的应税项目。 【答案】 ①工资、薪金所得。个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 ②劳务报酬所得。个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。 ③稿酬所得。个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 ④特许权使用费所得。个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。 ⑤经营所得。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得的所得。 ⑥财产租赁所得和财产转让所得。个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，以及个人转让有价证券、股权、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 ⑦利息、股息、红利所得和偶然所得。个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利性质的所得，以及个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第67练，练习内容为个人所得税征税范围。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第一节 个人所得税的基本内容 第67练 个人所得税征税范围 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，属于（ ）。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得 2. 个人担任公司董事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费收入应按（ ）项目计缴个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.财产租赁所得 C.经营所得 D.劳务报酬所得 3. 个人转让上市公司股票取得的所得，现行规定是（ ）。 A.按财产转让所得征税 B.按利息、股息、红利所得征税 C.暂不征收个人所得税 D.减半征收个人所得税 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 关于个人所得税的应税项目，下列表述中符合规定的有（ ）。 A.独生子女补贴不予征税 B.托儿补助费不予征税 C.劳动分红不予征税 D.差旅费津贴不予征税 5. 下列各项所得中，属于个人所得税征税范围的有（ ）。 A.个人中奖所得 B.出租房屋的租金 C.转让股权的所得 D.保险赔款 三、判断题（本大题共4小题） 6. 个人将承租的房屋转租取得的租金收入，属于财产租赁所得，依法应缴纳个人所得税。（ ） 7. 偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由取得所得的纳税人自行申报缴纳。（ ） 8. 个人提供专利权的使用权取得的所得，属于特许权使用费所得。（ ） 9. 个人取得的国债利息收入属于利息、股息、红利所得，应当依法缴纳个人所得税。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述个人所得税的应税项目。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $