第66练 纳税人与扣缴义务人 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第66练，练习内容为纳税人与扣缴义务人。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第一节 个人所得税的基本内容 第66练 纳税人与扣缴义务人 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 判断居民个人和非居民个人的标准是（ ）。 A.住所和国籍 B.住所和居住时间 C.国籍和居住时间 D.户籍和收入来源地 2. 非居民个人就其来源于（ ）的所得，向我国缴纳个人所得税。 A.我国境内和境外的全部所得 B.我国境内和境外的部分所得 C.仅来源于我国境外的所得 D.仅来源于我国境内的所得 3. 个人所得税以（ ）为扣缴义务人。 A.支付所得的单位或者个人 B.税务机关指定的单位 C.取得所得的个人 D.纳税人所在的居民委员会 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（ ）。 A.境内有住所的中国公民 B.个体工商户 C.依法成立的有限责任公司 D.境内有所得的外籍人员 5. 关于居民个人与非居民个人，下列说法中成立的有（ ）。 A.居民个人负有无限纳税义务 B.居民个人境内外所得均须纳税 C.非居民个人只就境内所得纳税 D.非居民个人也负有无限纳税义务 三、判断题（本大题共4小题） 6. 居民个人是指在我国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在我国境内居住累计满183天的个人。（ ） 7. 纳税人有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（ ） 8. 扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报，并在代扣税款的次月15日内向主管税务机关报送相关信息。（ ） 9. 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符时，可以自行调整后办理扣缴申报。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述个人所得税居民个人和非居民个人的划分标准及其纳税义务。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第66练，练习内容为纳税人与扣缴义务人。 《税收基础》（高教版第六版） 第六章 个人所得税 第一节 个人所得税的基本内容 第66练 纳税人与扣缴义务人 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 判断居民个人和非居民个人的标准是（ ）。 A.住所和国籍 B.住所和居住时间 C.国籍和居住时间 D.户籍和收入来源地 【答案】B 【解析】个人所得税的纳税人按照住所和居住时间两个标准，区分为居民个人和非居民个人；国籍、户籍和收入来源地均不是划分标准。 2. 非居民个人就其来源于（ ）的所得，向我国缴纳个人所得税。 A.我国境内和境外的全部所得 B.我国境内和境外的部分所得 C.仅来源于我国境外的所得 D.仅来源于我国境内的所得 【答案】D 【解析】非居民个人承担有限纳税义务，就其来源于我国境内的所得缴纳个人所得税；来源于境外的所得不属于我国非居民个人的纳税范围。 3. 个人所得税以（ ）为扣缴义务人。 A.支付所得的单位或者个人 B.税务机关指定的单位 C.取得所得的个人 D.纳税人所在的居民委员会 【答案】A 【解析】个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（ ）。 A.境内有住所的中国公民 B.个体工商户 C.依法成立的有限责任公司 D.境内有所得的外籍人员 【答案】ABD 【解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、在我国境内有所得的外籍人员以及中国香港、中国澳门、中国台湾同胞；有限责任公司是企业所得税的纳税人，C项不符合题意。 5. 关于居民个人与非居民个人，下列说法中成立的有（ ）。 A.居民个人负有无限纳税义务 B.居民个人境内外所得均须纳税 C.非居民个人只就境内所得纳税 D.非居民个人也负有无限纳税义务 【答案】ABC 【解析】居民个人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得无论来源于我国境内还是境外，都要在我国缴纳个人所得税；非居民个人承担有限纳税义务，仅就来源于我国境内的所得纳税，D项错误。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 居民个人是指在我国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在我国境内居住累计满183天的个人。（ ） 【答案】√ 【解析】居民个人的判定采用住所和居住时间两个标准，在我国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在我国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。 7. 纳税人有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，才由税务机关赋予其纳税人识别号。 8. 扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报，并在代扣税款的次月15日内向主管税务机关报送相关信息。（ ） 【答案】√ 【解析】扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报，在代扣税款的次月15日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额以及扣缴税款的具体数额和总额等资料。 9. 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符时，可以自行调整后办理扣缴申报。（ ） 【答案】× 【解析】扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算税款、办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息；发现信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改，纳税人拒绝修改的应当报告税务机关。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述个人所得税居民个人和非居民个人的划分标准及其纳税义务。 【答案】 ①划分标准。纳税人按照住所和居住时间两个标准，区分为居民个人和非居民个人，分别承担不同的纳税义务。 ②居民个人。在我国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在我国境内居住累计满183天的个人为居民个人。居民个人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，无论来源于我国境内还是我国境外任何地方，都要在我国缴纳个人所得税。 ③非居民个人。不符合居民个人判定标准的纳税义务人为非居民个人。非居民个人承担有限纳税义务，就其来源于我国境内的所得，向我国缴纳个人所得税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $