第64练 预缴申报、地点与期限 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第64练，练习内容为预缴申报、地点与期限。 《税收基础》（高教版第六版） 第五章 企业所得税 第三节 企业所得税的纳税申报 第64练 预缴申报、地点与期限 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业的企业所得税纳税地点为（ ）。 A.企业登记注册地 B.实际经营地 C.主要机构所在地 D.主要财产所在地 2. 企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 3. 企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.5个月 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 关于企业所得税的纳税地点和纳税期限，下列说法中成立的有（ ）。 A.居民企业以登记注册地为纳税地点 B.非居民企业以机构场所所在地为纳税地点 C.企业之间可以合并缴纳企业所得税 D.企业所得税纳税年度为公历年度 5. 关于企业所得税的申报期限，下列说法中成立的有（ ）。 A.分季预缴的于季度终了15日内申报 B.年度终了5个月内汇算清缴 C.终止经营60日内办理汇算清缴 D.亏损年度可以不进行纳税申报 三、判断题（本大题共4小题） 6. 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（ ） 7. 企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，仍应以公历1月1日起至12月31日止为一个纳税年度。（ ） 8. 企业办理年度企业所得税汇算清缴的期限为年度终了之日起5个月内。（ ） 9. 企业之间可以合并缴纳企业所得税。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述企业所得税的纳税地点和申报期限。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第64练，练习内容为预缴申报、地点与期限。 《税收基础》（高教版第六版） 第五章 企业所得税 第三节 企业所得税的纳税申报 第64练 预缴申报、地点与期限 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业的企业所得税纳税地点为（ ）。 A.企业登记注册地 B.实际经营地 C.主要机构所在地 D.主要财产所在地 【答案】A 【解析】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 2. 企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】C 【解析】企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款。 3. 企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.5个月 【答案】D 【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 关于企业所得税的纳税地点和纳税期限，下列说法中成立的有（ ）。 A.居民企业以登记注册地为纳税地点 B.非居民企业以机构场所所在地为纳税地点 C.企业之间可以合并缴纳企业所得税 D.企业所得税纳税年度为公历年度 【答案】ABD 【解析】除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得，以机构、场所所在地为纳税地点；企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税，C项错误。 5. 关于企业所得税的申报期限，下列说法中成立的有（ ）。 A.分季预缴的于季度终了15日内申报 B.年度终了5个月内汇算清缴 C.终止经营60日内办理汇算清缴 D.亏损年度可以不进行纳税申报 【答案】ABC 【解析】企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内报送预缴申报表并预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内报送年度申报表并汇算清缴；企业在纳税年度中间终止经营的，应当自实际经营终止之日起60日内办理汇算清缴。企业无论盈利或亏损，都应当按期报送纳税申报表，D项错误。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（ ） 【答案】√ 【解析】企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 7. 企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，仍应以公历1月1日起至12月31日止为一个纳税年度。（ ） 【答案】× 【解析】企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 8. 企业办理年度企业所得税汇算清缴的期限为年度终了之日起5个月内。（ ） 【答案】√ 【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 9. 企业之间可以合并缴纳企业所得税。（ ） 【答案】× 【解析】除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述企业所得税的纳税地点和申报期限。 【答案】 ①居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 ②在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得，以机构、场所所在地为纳税地点；未设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 ③企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止；企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；企业依法清算时，以清算期间作为一个纳税年度。 ④企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 ⑤企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内办理当期企业所得税汇算清缴。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $