第57练 扣除范围与原则 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第57练，练习内容为扣除范围与原则。 《税收基础》（高教版第六版） 第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算 第57练 扣除范围与原则 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 企业发生的下列税金中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A.企业所得税 B.允许抵扣的增值税 C.消费税 D.代扣代缴的个人所得税 【答案】C 【解析】企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加准予扣除，消费税属于可以扣除的税金。 2. 企业发生的损失，应当减除（ ）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。 A.责任人赔偿和保险赔款 B.责任人赔偿 C.保险赔款 D.残值收入 【答案】A 【解析】企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。 3. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当（ ）。 A.冲减当期费用 B.计入当期收入 C.调整以前年度损益 D.不作处理 【答案】B 【解析】企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）。 A.成本 B.费用 C.赞助支出 D.税金和损失 【答案】ABD 【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；赞助支出属于不得扣除项目，C项错误。 5. 关于企业所得税的扣除原则，下列说法中成立的有（ ）。 A.不征税收入形成的费用不得扣除 B.不征税收入形成的财产不得计提折旧 C.实际发生的支出不得重复扣除 D.与取得收入无关的支出可以扣除 【答案】ABC 【解析】企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销；除另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。与取得收入无关的支出不得扣除，D项错误。 三、判断题（本大题共3小题） 6. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 【答案】√ 【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 7. 企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在税前扣除。（ ） 【答案】× 【解析】企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销。 8. 企业发生的费用是指销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。（ ） 【答案】√ 【解析】费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述企业所得税扣除项目的范围和扣除原则。 【答案】 ①企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ②成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出及其他耗费。 ③费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。 ④税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。 ⑤损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损和报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失及其他损失。 ⑥扣除原则：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销；除另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 合肥某食品制造公司2026年度发生下列支出：①销售成本1800万元；②销售费用150万元、管理费用200万元、财务费用50万元；③缴纳消费税、城市维护建设税及教育费附加合计120万元；④原材料因自然灾害毁损，账面成本30万元，取得保险赔款8万元；⑤支付股东股息、红利100万元。 （1）计算该公司2026年度可以扣除的损失金额。 （2）计算该公司2026年度除成本、损失以外的准予扣除的费用和税金合计。 （3）计算该公司2026年度准予扣除项目金额合计。 【答案】 （1） 可以扣除的损失＝30－8＝22（万元）。 （2） 费用和税金合计＝150＋200＋50＋120＝520（万元）。 （3） 准予扣除项目合计＝1800＋520＋22＝2342（万元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第57练，练习内容为扣除范围与原则。 《税收基础》（高教版第六版） 第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算 第57练 扣除范围与原则 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 企业发生的下列税金中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A.企业所得税 B.允许抵扣的增值税 C.消费税 D.代扣代缴的个人所得税 2. 企业发生的损失，应当减除（ ）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。 A.责任人赔偿和保险赔款 B.责任人赔偿 C.保险赔款 D.残值收入 3. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当（ ）。 A.冲减当期费用 B.计入当期收入 C.调整以前年度损益 D.不作处理 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）。 A.成本 B.费用 C.赞助支出 D.税金和损失 5. 关于企业所得税的扣除原则，下列说法中成立的有（ ）。 A.不征税收入形成的费用不得扣除 B.不征税收入形成的财产不得计提折旧 C.实际发生的支出不得重复扣除 D.与取得收入无关的支出可以扣除 三、判断题（本大题共3小题） 6. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 7. 企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在税前扣除。（ ） 8. 企业发生的费用是指销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述企业所得税扣除项目的范围和扣除原则。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 合肥某食品制造公司2026年度发生下列支出：①销售成本1800万元；②销售费用150万元、管理费用200万元、财务费用50万元；③缴纳消费税、城市维护建设税及教育费附加合计120万元；④原材料因自然灾害毁损，账面成本30万元，取得保险赔款8万元；⑤支付股东股息、红利100万元。 （1）计算该公司2026年度可以扣除的损失金额。 （2）计算该公司2026年度除成本、损失以外的准予扣除的费用和税金合计。 （3）计算该公司2026年度准予扣除项目金额合计。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $