第56练 不征税收入与免税收入 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第56练，练习内容为不征税收入与免税收入。 《税收基础》（高教版第六版） 第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算 第56练 不征税收入与免税收入 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（ ）。 A.财政拨款 B.持有国债取得的利息 C.居民企业之间的股息红利 D.接受捐赠收入 2. 企业取得的国债利息收入，在计算企业所得税时应当（ ）。 A.计入应税收入 B.减半计入应税收入 C.计入不征税收入 D.作为免税收入扣除 3. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（ ）取得的投资收益。 A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.24个月 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A.国债的利息收入 B.符合条件的非营利组织收入 C.各级人民政府的财政拨款收入 D.居民企业间符合条件的股息红利 5. 关于企业所得税的不征税收入和免税收入，下列说法中成立的有（ ）。 A.不征税收入不负有纳税义务 B.免税收入属于应纳税所得但免税 C.不征税收入不属于营利性活动所得 D.其用于支出形成的费用可以扣除 三、判断题（本大题共3小题） 6. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，属于不征税收入。（ ） 7. 国债利息收入属于不征税收入。（ ） 8. 符合条件的非营利组织的收入，免予征收企业所得税。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述企业所得税的不征税收入和免税收入。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 芜湖某商贸公司2026年度取得下列收入：①国债利息收入40万元；②从境内居民企业乙公司分回股息、红利收入150万元，该股票系公开发行并上市流通的股票，已连续持有18个月；③依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费60万元；④接受境内甲企业捐赠的货币资金20万元；⑤销售商品取得不含税收入2000万元。 （1）计算该公司2026年度的不征税收入。 （2）计算该公司2026年度的免税收入。 （3）计算该公司2026年度收入总额中应计入应纳税所得额的收入金额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第56练，练习内容为不征税收入与免税收入。 《税收基础》（高教版第六版） 第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算 第56练 不征税收入与免税收入 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（ ）。 A.财政拨款 B.持有国债取得的利息 C.居民企业之间的股息红利 D.接受捐赠收入 【答案】A 【解析】财政拨款属于不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益属于免税收入，接受捐赠收入属于应税收入。 2. 企业取得的国债利息收入，在计算企业所得税时应当（ ）。 A.计入应税收入 B.减半计入应税收入 C.计入不征税收入 D.作为免税收入扣除 【答案】D 【解析】企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入属于免税收入，在计算应纳税所得额时应从收入总额中减除。 3. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（ ）取得的投资收益。 A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.24个月 【答案】C 【解析】符合条件的居民企业之间的权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有公开上市流通股票不足12个月取得的投资收益。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A.国债的利息收入 B.符合条件的非营利组织收入 C.各级人民政府的财政拨款收入 D.居民企业间符合条件的股息红利 【答案】ABD 【解析】免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在我国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入；财政拨款属于不征税收入，C项错误。 5. 关于企业所得税的不征税收入和免税收入，下列说法中成立的有（ ）。 A.不征税收入不负有纳税义务 B.免税收入属于应纳税所得但免税 C.不征税收入不属于营利性活动所得 D.其用于支出形成的费用可以扣除 【答案】ABC 【解析】不征税收入是从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入；免税收入属于企业的应纳税所得，但按照规定免予征收企业所得税。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销，D项错误。 三、判断题（本大题共3小题） 6. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，属于不征税收入。（ ） 【答案】√ 【解析】依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金属于不征税收入，不负有纳税义务并不作为应纳税所得额的组成部分。 7. 国债利息收入属于不征税收入。（ ） 【答案】× 【解析】国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，属于免税收入，而不是不征税收入。 8. 符合条件的非营利组织的收入，免予征收企业所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】符合条件的非营利组织的收入属于免税收入，但不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述企业所得税的不征税收入和免税收入。 【答案】 ①不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入。 ②免税收入是指属于企业的应纳税所得但按照相关税法的规定免予征收企业所得税的收入。 ③免税收入包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在我国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 芜湖某商贸公司2026年度取得下列收入：①国债利息收入40万元；②从境内居民企业乙公司分回股息、红利收入150万元，该股票系公开发行并上市流通的股票，已连续持有18个月；③依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费60万元；④接受境内甲企业捐赠的货币资金20万元；⑤销售商品取得不含税收入2000万元。 （1）计算该公司2026年度的不征税收入。 （2）计算该公司2026年度的免税收入。 （3）计算该公司2026年度收入总额中应计入应纳税所得额的收入金额。 【答案】 （1） 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入，不征税收入＝60（万元）。 （2） 国债利息收入40万元和连续持有18个月的居民企业股息红利150万元均属于免税收入，免税收入＝40＋150＝190（万元）。 （3） 接受捐赠的货币资金20万元和销售商品收入2000万元应计入应纳税所得额，合计＝2000＋20＝2020（万元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $