第4练 税收制度与建立原则 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第4练，练习内容为税收制度与建立原则。 《税收基础》（高教版第六版） 第一章 税收基础知识 第三节 税收制度及其构成要素 第4练 税收制度与建立原则 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 税收制度是国家以法律或法令形式确定的（ ）。 A.各种课税办法的总和 B.各种税收收入的总和 C.各级政府的收费办法 D.税务机关的内部管理制度 【答案】A 【解析】税收制度简称税制，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容，故本题选A。 2. 狭义的税收制度主要是指税收法规和税收条例，它在税收制度中的地位是（ ）。 A.税收制度的基础环节 B.税收制度的执行细则 C.税收制度的补充形式 D.税收制度的核心 【答案】D 【解析】狭义的税收制度主要是指税收法规和税收条例，即税法，是税收制度的核心；它既是税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法定准则。 3. 建立税收制度时，税制的简化要以不削弱税收促进经济发展、调节各方面经济关系的经济杠杆作用为前提。这说明简化税制应当（ ）。 A.为简化而简化 B.以简化手续为唯一目标 C.坚持适当简化 D.取消一切税收优惠 【答案】C 【解析】国家税收制度的建立必须注意适当简化税制，但税制的简化也要适当，要以不削弱税收促进经济发展、调节各方面经济关系的经济杠杆作用为前提，不能为简化而简化。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 对税收制度的内涵可以从不同角度加以理解，下列说法中正确的有（ ）。 A.从法律角度看表现为税收法律制度 B.从经济角度看表现为税制结构 C.从政治角度看表现为税收体制 D.从管理角度看表现为税收征管制度 【答案】ABD 【解析】法律角度表现为税收法律制度，是对某个税种或某些涉税事项的具体规定；经济角度表现为税制结构，即税种体系的构成；管理角度表现为税收征管制度，包含税款征收、税务检查等相关管理规定。C选项无此分类表述，故不选。 5. 关于公平税负与区别对待的关系，下列说法中成立的有（ ）。 A.公平税负要求对不同地区采取相同政策 B.区别对待是对不同产业给予差别待遇 C.只讲公平税负不讲区别对待无从体现政策 D.公平税负与区别对待是辩证统一的关系 【答案】BCD 【解析】公平税负是在商品经济条件下对同部门、同行业内部的不同生产者课以同等的税收；区别对待是国家根据经济政策和社会政策，对不同地区、不同产业部门、不同产品采取某种差别待遇；二者是辩证统一的关系，A项错误。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 税收制度是税务机关向纳税人征税的法律依据和纳税人履行纳税义务的法定准则。（ ） 【答案】√ 【解析】税收制度从法律上规范了国家与纳税人之间的征纳关系，既规定了各级政府之间的税收管理权限，也是征纳双方征缴税款必须共同遵守的准则。 7. 广义的税收制度仅指税收法规和税收条例。（ ） 【答案】× 【解析】广义的税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称，包括税收法规、税收条例、税收征管制度和税收管理体制等；仅指税收法规和税收条例的是狭义的税收制度。 8. 税收制度从法律上规范了国家与纳税人之间的征纳关系。（ ） 【答案】√ 【解析】税收制度从法律上规范了国家与纳税人之间的征纳关系，也规定了各级政府之间的税收管理权限，是税务机关征税的法律依据和纳税人履行纳税义务的法定准则。 9. 税收制度一经建立，就应当长期保持不变。（ ） 【答案】× 【解析】一个国家建立什么样的税收制度，是由生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制及税收应发挥的作用决定的，不同发展时期税收制度并不完全相同。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述我国税收制度建立的基本原则。 【答案】 ①兼顾需要与可能的原则。建立税收制度首先要考虑保证各级政府支出的需要，而税收收入受到一定时期税源的制约，二者应当合理兼顾，以求得需要与可能之间的平衡。 ②促进国民经济发展的原则。国家税收制度包括税种的建立、征税对象的确定和税率的设计等，只有着眼于经济发展，才能壮大国家的物质基础。 ③公平税负、区别对待的原则。公平税负是对同部门、同行业内部的不同生产者课以同等的税收；区别对待是国家根据经济政策和社会政策，对不同地区、不同产业部门、不同产品采取某种差别待遇。 ④简化税制原则。税制的简化要适当，要以不削弱税收促进经济发展、调节各方面经济关系的经济杠杆作用为前提。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第4练，练习内容为税收制度与建立原则。 《税收基础》（高教版第六版） 第一章 税收基础知识 第三节 税收制度及其构成要素 第4练 税收制度与建立原则 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 税收制度是国家以法律或法令形式确定的（ ）。 A.各种课税办法的总和 B.各种税收收入的总和 C.各级政府的收费办法 D.税务机关的内部管理制度 2. 狭义的税收制度主要是指税收法规和税收条例，它在税收制度中的地位是（ ）。 A.税收制度的基础环节 B.税收制度的执行细则 C.税收制度的补充形式 D.税收制度的核心 3. 建立税收制度时，税制的简化要以不削弱税收促进经济发展、调节各方面经济关系的经济杠杆作用为前提。这说明简化税制应当（ ）。 A.为简化而简化 B.以简化手续为唯一目标 C.坚持适当简化 D.取消一切税收优惠 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 对税收制度的内涵可以从不同角度加以理解，下列说法中正确的有（ ）。 A.从法律角度看表现为税收法律制度 B.从经济角度看表现为税制结构 C.从政治角度看表现为税收体制 D.从管理角度看表现为税收征管制度 5. 关于公平税负与区别对待的关系，下列说法中成立的有（ ）。 A.公平税负要求对不同地区采取相同政策 B.区别对待是对不同产业给予差别待遇 C.只讲公平税负不讲区别对待无从体现政策 D.公平税负与区别对待是辩证统一的关系 三、判断题（本大题共4小题） 6. 税收制度是税务机关向纳税人征税的法律依据和纳税人履行纳税义务的法定准则。（ ） 7. 广义的税收制度仅指税收法规和税收条例。（ ） 8. 税收制度从法律上规范了国家与纳税人之间的征纳关系。（ ） 9. 税收制度一经建立，就应当长期保持不变。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述我国税收制度建立的基本原则。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $