第42练 纳税时间、期限与地点 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第42练，练习内容为纳税时间、期限与地点。 《税收基础》（高教版第六版） 第三章 消费税 第三节 消费税的纳税申报 第42练 纳税时间、期限与地点 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A.发出应税消费品的当天 B.办妥托收手续的当天 C.销售合同约定的收款日期的当天 D.收到首期货款的当天 2. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。 A.5日 B.15日 C.10日 D.30日 3. 委托加工应税消费品（受托方非个人）的消费税，其申报纳税地点为（ ）。 A.受托方机构所在地或居住地 B.委托方机构所在地 C.应税消费品销售地 D.报关地海关 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 纳税人发生的下列情形中，消费税纳税义务发生时间表述符合规定的有（ ）。 A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 B.采取托收承付方式的，为办妥托收手续的当天 C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 5. 关于消费税的纳税期限，下列表述中成立的有（ ）。 A.纳税期限由主管税务机关根据应纳税额大小核定 B.不能按固定期限纳税的，可以按次纳税 C.以1个月为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 D.以1日为纳税期的，自期满之日起10日内预缴税款 三、判断题（本大题共4小题） 6. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（ ） 7. 纳税人进口应税消费品，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税。（ ） 8. 纳税人以1个季度为1个纳税期的，应当自期满之日起15日内申报纳税。（ ） 9. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述消费税的纳税地点。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第42练，练习内容为纳税时间、期限与地点。 《税收基础》（高教版第六版） 第三章 消费税 第三节 消费税的纳税申报 第42练 纳税时间、期限与地点 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A.发出应税消费品的当天 B.办妥托收手续的当天 C.销售合同约定的收款日期的当天 D.收到首期货款的当天 【答案】C 【解析】采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天，而不是实际收到货款的当天。 2. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。 A.5日 B.15日 C.10日 D.30日 【答案】B 【解析】进口的应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 3. 委托加工应税消费品（受托方非个人）的消费税，其申报纳税地点为（ ）。 A.受托方机构所在地或居住地 B.委托方机构所在地 C.应税消费品销售地 D.报关地海关 【答案】A 【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 纳税人发生的下列情形中，消费税纳税义务发生时间表述符合规定的有（ ）。 A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 B.采取托收承付方式的，为办妥托收手续的当天 C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 【答案】ABD 【解析】采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；自产自用应税消费品的，为移送使用的当天，A、B、D符合规定。委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天，C项错误。 5. 关于消费税的纳税期限，下列表述中成立的有（ ）。 A.纳税期限由主管税务机关根据应纳税额大小核定 B.不能按固定期限纳税的，可以按次纳税 C.以1个月为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 D.以1日为纳税期的，自期满之日起10日内预缴税款 【答案】ABC 【解析】消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，由主管税务机关按应纳税额大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税；以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。以1日为纳税期的自期满之日起5日内预缴税款，D项错误。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（ ） 【答案】√ 【解析】采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。 7. 纳税人进口应税消费品，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税。（ ） 【答案】× 【解析】进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税，而不是向机构所在地主管税务机关申报。 8. 纳税人以1个季度为1个纳税期的，应当自期满之日起15日内申报纳税。（ ） 【答案】√ 【解析】以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 9. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述消费税的纳税地点。 【答案】 ①纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 ②委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 ③委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 ④进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。 ⑤纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 ⑥纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $