第40练 进口应税消费品 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第40练，练习内容为进口应税消费品。 《税收基础》（高教版第六版） 第三章 消费税 第二节 消费税的计算 第40练 进口应税消费品 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 下列关于进口应税消费品消费税的表述中，正确的是（ ）。 A.由进口人自行申报缴纳 B.由主管税务机关征收 C.进口环节不征收消费税 D.由海关代征进口环节消费税 【答案】D 【解析】进口应税消费品在报关进口时由海关代为征收进口环节应纳消费税；境内生产、委托加工环节的消费税由税务机关征收，“进口环节不征收消费税”的说法错误。 2. 进口应税消费品实行从价定率计征的，其组成计税价格为（ ）。 A.（关税完税价格＋关税）×比例税率 B.关税完税价格÷（1－比例税率） C.（关税完税价格＋关税）÷（1－比例税率） D.关税完税价格×（1＋关税税率） 【答案】C 【解析】进口应税消费品实行从价定率计征的，组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率），即关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－比例税率）。 3. 进口卷烟、白酒实行从价从量复合计征的，其组成计税价格计算公式中的分子为（ ）。 A.关税完税价格与关税之和 B.关税完税价格、关税与定额税额之和 C.关税完税价格与定额税额之和 D.关税完税价格与消费税之和 【答案】B 【解析】进口卷烟、白酒实行复合计征的，组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×定额税率）÷（1－比例税率），分子为关税完税价格、关税与定额税额之和。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 关于进口应税消费品消费税应纳税额的计算，下列说法中成立的有（ ）。 A.从价定率以组成计税价格为计税依据 B.从量定额以进口数量为计税依据 C.复合计征的定额税额按进口数量计算 D.组成计税价格中不含关税仍可计税 【答案】ABC 【解析】进口应税消费品从价定率计征的以组成计税价格为计税依据，从量定额计征的以进口应税消费品数量为计税依据，复合计征的定额税额按进口数量乘以定额税率计算。组成计税价格中包括关税，D项错误。 5. 下列应税消费品中，进口环节实行从价从量复合计征消费税的有（ ）。 A.卷烟 B.白酒 C.小汽车 D.高档手表 【答案】AB 【解析】进口卷烟、白酒实行从价从量复合计征，组成计税价格中还应包含进口数量乘以定额税率的定额税额；小汽车、高档手表实行从价定率计征，以组成计税价格为计税依据。 三、判断题（本大题共3小题） 6. 进口应税消费品实行从量定额计征的，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量。（ ） 【答案】√ 【解析】实行从量定额计征的，计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量，应纳税额＝进口应税消费品数量×定额税率。 7. 进口环节实行从价定率计征应税消费品的，计算组成计税价格时应当扣除关税。（ ） 【答案】× 【解析】组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－比例税率），关税是组成计税价格的组成部分，不能从中扣除。 8. 进口应税消费品应纳的消费税，由海关在报关进口时代征。（ ） 【答案】√ 【解析】进口应税消费品在报关进口时由海关代为征收进口环节应纳消费税，进口人或者其代理人应当向报关地海关申报纳税。 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述进口应税消费品消费税应纳税额的计算方法。 【答案】 ①进口应税消费品在报关进口时由海关代为征收进口环节应纳消费税。 ②从价定率计征：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－比例税率），应纳税额＝组成计税价格×比例税率。 ③从量定额计征：应纳税额＝进口应税消费品数量×定额税率。 ④从价从量复合计征：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×定额税率）÷（1－比例税率），应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋进口数量×定额税率。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 马鞍山某外贸公司2026年9月从境外进口一批小轿车和一批卷烟：①进口小轿车一批，经海关核定的关税完税价格为3040000元，该类型小轿车的关税税率为25％，消费税税率为5％；②进口卷烟一批，经海关核定的关税完税价格为304000元，关税税率为25％，进口数量为100000标准条（每标准条200支），卷烟的消费税比例税率为56％，定额税率为0.003元／支。 （1）计算业务①进口小轿车的组成计税价格及应缴纳的消费税税额。 （2）计算业务②进口卷烟的定额税额和组成计税价格。 （3）计算业务②进口卷烟应缴纳的消费税税额。 （4）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额合计。 【答案】 （1） 组成计税价格＝3040000×（1＋25％）÷（1－5％）＝4000000（元）； 应缴纳的消费税税额＝4000000×5％＝200000（元）。 （2） 定额税额＝100000×200×0.003＝60000（元）； 组成计税价格＝（304000＋304000×25％＋60000）÷（1－56％）＝440000÷44％＝1000000（元）。 （3） 应缴纳的消费税税额＝1000000×56％＋60000＝560000＋60000＝620000（元）。 （4） 当月进口环节应缴纳的消费税税额合计＝200000＋620000＝820000（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第40练，练习内容为进口应税消费品。 《税收基础》（高教版第六版） 第三章 消费税 第二节 消费税的计算 第40练 进口应税消费品 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 下列关于进口应税消费品消费税的表述中，正确的是（ ）。 A.由进口人自行申报缴纳 B.由主管税务机关征收 C.进口环节不征收消费税 D.由海关代征进口环节消费税 2. 进口应税消费品实行从价定率计征的，其组成计税价格为（ ）。 A.（关税完税价格＋关税）×比例税率 B.关税完税价格÷（1－比例税率） C.（关税完税价格＋关税）÷（1－比例税率） D.关税完税价格×（1＋关税税率） 3. 进口卷烟、白酒实行从价从量复合计征的，其组成计税价格计算公式中的分子为（ ）。 A.关税完税价格与关税之和 B.关税完税价格、关税与定额税额之和 C.关税完税价格与定额税额之和 D.关税完税价格与消费税之和 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 关于进口应税消费品消费税应纳税额的计算，下列说法中成立的有（ ）。 A.从价定率以组成计税价格为计税依据 B.从量定额以进口数量为计税依据 C.复合计征的定额税额按进口数量计算 D.组成计税价格中不含关税仍可计税 5. 下列应税消费品中，进口环节实行从价从量复合计征消费税的有（ ）。 A.卷烟 B.白酒 C.小汽车 D.高档手表 三、判断题（本大题共3小题） 6. 进口应税消费品实行从量定额计征的，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量。（ ） 7. 进口环节实行从价定率计征应税消费品的，计算组成计税价格时应当扣除关税。（ ） 8. 进口应税消费品应纳的消费税，由海关在报关进口时代征。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述进口应税消费品消费税应纳税额的计算方法。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 马鞍山某外贸公司2026年9月从境外进口一批小轿车和一批卷烟：①进口小轿车一批，经海关核定的关税完税价格为3040000元，该类型小轿车的关税税率为25％，消费税税率为5％；②进口卷烟一批，经海关核定的关税完税价格为304000元，关税税率为25％，进口数量为100000标准条（每标准条200支），卷烟的消费税比例税率为56％，定额税率为0.003元／支。 （1）计算业务①进口小轿车的组成计税价格及应缴纳的消费税税额。 （2）计算业务②进口卷烟的定额税额和组成计税价格。 （3）计算业务②进口卷烟应缴纳的消费税税额。 （4）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额合计。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $