第36练 消费税税率与减免 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第36练，练习内容为消费税税率与减免。 《税收基础》（高教版第六版） 第三章 消费税 第一节 消费税的基本内容 第36练 消费税税率与减免 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 根据消费税的规定，下列应税消费品中实行从量定额计征的是（ ）。 A.高档化妆品 B.小汽车 C.黄酒 D.实木地板 2. 甲类卷烟适用的消费税税率（额）为（ ）。 A.36％加0.003元／支 B.56％加0.003元／支 C.11％加0.005元／支 D.56％加0.005元／支 3. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，其税率适用规则是（ ）。 A.从低适用税率 B.由税务机关核定 C.由纳税人自行选择 D.从高适用税率 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列应税消费品中，采用比例税率和定额税率双重征收形式的有（ ）。 A.卷烟 B.白酒 C.成品油 D.啤酒 5. 下列关于消费税减免的表述中，符合规定的有（ ）。 A.纳税人出口应税消费品免征消费税 B.涂料挥发性有机物含量低于420克／升免税 C.无汞原电池、锂离子蓄电池等免税 D.已税汽油生产的乙醇汽油照章征税 三、判断题（本大题共4小题） 6. 纳税人出口应税消费品，免征消费税，国务院另有规定的除外。（ ） 7. 对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。（ ） 8. 航空煤油应当照章征收消费税。（ ） 9. 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品适用10％的消费税税率。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述消费税的税率形式以及兼营不同税率应税消费品的处理规定。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第36练，练习内容为消费税税率与减免。 《税收基础》（高教版第六版） 第三章 消费税 第一节 消费税的基本内容 第36练 消费税税率与减免 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 根据消费税的规定，下列应税消费品中实行从量定额计征的是（ ）。 A.高档化妆品 B.小汽车 C.黄酒 D.实木地板 【答案】C 【解析】黄酒、啤酒和成品油按单位重量或者单位体积确定单位税额，实行从量定额计征；高档化妆品、小汽车、实木地板均适用比例税率，从价定率计征。 2. 甲类卷烟适用的消费税税率（额）为（ ）。 A.36％加0.003元／支 B.56％加0.003元／支 C.11％加0.005元／支 D.56％加0.005元／支 【答案】B 【解析】甲类卷烟适用56％加0.003元／支，乙类卷烟适用36％加0.003元／支，批发环节适用11％加0.005元／支，各环节的税率（额）不能混淆。 3. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，其税率适用规则是（ ）。 A.从低适用税率 B.由税务机关核定 C.由纳税人自行选择 D.从高适用税率 【答案】D 【解析】纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算或者将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列应税消费品中，采用比例税率和定额税率双重征收形式的有（ ）。 A.卷烟 B.白酒 C.成品油 D.啤酒 【答案】AB 【解析】卷烟和白酒采用比例税率和定额税率双重征收形式，实行从价从量复合计征；成品油、啤酒实行从量定额计征，只适用定额税率。 5. 下列关于消费税减免的表述中，符合规定的有（ ）。 A.纳税人出口应税消费品免征消费税 B.涂料挥发性有机物含量低于420克／升免税 C.无汞原电池、锂离子蓄电池等免税 D.已税汽油生产的乙醇汽油照章征税 【答案】ABC 【解析】纳税人出口应税消费品免征消费税，国务院另有规定的除外；对施工状态下挥发性有机物含量低于420克／升（含）的涂料、无汞原电池和锂离子蓄电池等免征消费税。用外购或者委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税，D项错误。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 纳税人出口应税消费品，免征消费税，国务院另有规定的除外。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税人出口应税消费品免征消费税，但国务院另有规定的除外。 7. 对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。（ ） 【答案】√ 【解析】对成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。 8. 航空煤油应当照章征收消费税。（ ） 【答案】× 【解析】航空煤油目前暂缓征收消费税，虽然它属于成品油税目下的子目，但暂不征收。 9. 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品适用10％的消费税税率。（ ） 【答案】× 【解析】金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品适用5％的税率；其他贵重首饰和珠宝玉石适用10％的税率，两者不能混淆。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述消费税的税率形式以及兼营不同税率应税消费品的处理规定。 【答案】 ①比例税率：大部分应税消费品适用比例税率，如高档化妆品15％、鞭炮焰火15％、高档手表20％等。 ②定额税率：黄酒、啤酒和成品油按单位重量或者单位体积确定单位税额，如黄酒240元／吨、甲类啤酒250元／吨。 ③复合税率：卷烟、白酒采用比例税率和定额税率双重征收形式，如白酒为20％加0.5元／500克。 ④纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。 ⑤未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $