第34练 消费税概念与增值税关系 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第34练，练习内容为消费税概念与增值税关系。 《税收基础》（高教版第六版） 第三章 消费税 第一节 消费税的基本内容 第34练 消费税概念与增值税关系 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税，其征税对象是（ ）。 A.所有商品和服务 B.应税消费品 C.增值额 D.营业额 【答案】B 【解析】消费税是以应税消费品为征税对象的一种税，只针对特定消费品征收；对所有商品和服务普遍征收的是增值税，其征税对象是增值额。 2. 下列消费品中，消费税只在零售环节征收的是（ ）。 A.卷烟 B.白酒 C.小汽车 D.金银首饰 【答案】D 【解析】金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品的消费税在零售环节征收；卷烟在生产和批发两个环节征收，白酒和小汽车在生产环节征收。 3. 关于消费税与增值税的关系，下列表述中正确的是（ ）。 A.消费税影响纳税人的利润 B.增值税是价内税 C.消费税是价外税 D.两者都只对特定商品征收 【答案】A 【解析】消费税是价内税，税款是产品价格的组成部分，直接影响纳税人的利润；增值税是价外税，不影响利润，且对所有商品和服务征收。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项中，属于消费税特征的有（ ）。 A.征税项目具有选择性 B.实行单环节征收 C.税负具有转嫁性 D.对所有商品普遍征收 【答案】ABC 【解析】消费税的特征包括征税项目具有选择性、实行单环节征收、税负具有转嫁性、采用产品差别税率、征收方法多样化；消费税只对特定消费品征收，D项不是其特征。 5. 关于消费税与增值税的关系，下列说法中成立的有（ ）。 A.两者同属流转税 B.两者都是全额征税的税种 C.两者都可以从销售额中减除费用 D.消费税针对特定商品征收 【答案】AD 【解析】增值税、消费税同属流转税；增值税按增值额征税，并非全额征税；消费税针对特定商品征收，二者一般不得从销售额减除费用。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 消费税是价内税，其税款是产品价格的组成部分。（ ） 【答案】√ 【解析】消费税是价内税，是产品价格的组成部分，纳税人缴纳的消费税最终会转嫁给消费者，由消费者承担。 7. 消费税在生产、批发、零售各个环节都要征收。（ ） 【答案】× 【解析】消费税一般只在生产或者销售的某一环节征收，具有单一性；只有个别商品如卷烟在生产和批发两个环节、超豪华小汽车在生产和零售两个环节征收。 8. 消费税可以采用从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种计税方法。（ ） 【答案】√ 【解析】为适应不同应税消费品的特点，消费税采用从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种计税方法。 9. 消费税与增值税一样，对所有商品和服务普遍征收。（ ） 【答案】× 【解析】消费税是针对某些特定商品征收的税种，只对应税消费品征税；对所有商品和服务普遍征收的是增值税。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述消费税的特征。 【答案】 ①征税项目具有一定的选择性，主要针对奢侈品、高能耗产品、高污染产品、不可再生的稀缺资源等，可以起到调节消费数量和调节贫富差距的作用。 ②实行单环节征收，一般只在生产或者销售的某一环节征收，具有单一性。 ③税负具有转嫁性，消费税是价内税，是产品价格的组成部分，最终转嫁给消费者负担。 ④采用产品差别税率，按照不同产品类别分别设置税目，分别规定税率或者税额。 ⑤征收方法多样化，包括从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种计税方法。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第34练，练习内容为消费税概念与增值税关系。 《税收基础》（高教版第六版） 第三章 消费税 第一节 消费税的基本内容 第34练 消费税概念与增值税关系 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税，其征税对象是（ ）。 A.所有商品和服务 B.应税消费品 C.增值额 D.营业额 2. 下列消费品中，消费税只在零售环节征收的是（ ）。 A.卷烟 B.白酒 C.小汽车 D.金银首饰 3. 关于消费税与增值税的关系，下列表述中正确的是（ ）。 A.消费税影响纳税人的利润 B.增值税是价内税 C.消费税是价外税 D.两者都只对特定商品征收 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项中，属于消费税特征的有（ ）。 A.征税项目具有选择性 B.实行单环节征收 C.税负具有转嫁性 D.对所有商品普遍征收 5. 关于消费税与增值税的关系，下列说法中成立的有（ ）。 A.两者同属流转税 B.两者都是全额征税的税种 C.两者都可以从销售额中减除费用 D.消费税针对特定商品征收 三、判断题（本大题共4小题） 6. 消费税是价内税，其税款是产品价格的组成部分。（ ） 7. 消费税在生产、批发、零售各个环节都要征收。（ ） 8. 消费税可以采用从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种计税方法。（ ） 9. 消费税与增值税一样，对所有商品和服务普遍征收。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述消费税的特征。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $