第30练 纳税申报资料与流程 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第30练，练习内容为纳税申报资料与流程。 《税收基础》（高教版第六版） 第二章 增值税 第三节 增值税的纳税申报 第30练 纳税申报资料与流程 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 下列资料中，属于增值税纳税申报必报资料的是（ ）。 A.书面合同和付款证明 B.已开具普通发票的存根联 C.农产品收购发票的存根联 D.纳税申报表及其附列资料 2. 纳税人上门办理增值税申报，办税服务厅核对资料后发现资料不齐全的，应当（ ）。 A.转由互联网申报渠道办理 B.先受理申报再要求补充资料 C.一次性告知应补正资料或不予受理原因 D.退回纳税人并终止本次申报 3. 纳税人跨县（市）提供建筑服务，按规定需要在项目所在地预缴税款的，应当填写（ ）。 A.增值税及附加税费申报表 B.增值税及附加税费预缴表 C.增值税减免税申报明细表 D.增值税及附加税费申报表附列资料 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项中，属于增值税纳税申报其他资料的有（ ）。 A.已开具发票的存根联 B.增值税专用发票的抵扣联 C.尚未开具的空白增值税专用发票 D.海关进口增值税专用缴款书 5. 关于增值税纳税申报流程，下列说法中符合要求的有（ ）。 A.纳税人可以上门申报，也可以进行互联网申报 B.办税服务厅接收资料后应当核对资料信息 C.受理申报后录入并报税，进行”一窗式”比对 D.征收税款后可以不向纳税人开具完税凭证 三、判断题（本大题共4小题） 6. 跨县（市）提供建筑服务的纳税人，需要在项目所在地预缴增值税。（ ） 7. 纳税申报其他资料的报备要求，由主管税务机关逐户确定。（ ） 8. 办税服务厅收到纳税人报送的申报资料后，应当先受理申报再核对资料信息。（ ） 9. 增值税申报流程中，“一窗式”比对在征收税款、开具完税凭证之前进行。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述增值税纳税申报的资料和申报流程。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第30练，练习内容为纳税申报资料与流程。 《税收基础》（高教版第六版） 第二章 增值税 第三节 增值税的纳税申报 第30练 纳税申报资料与流程 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 下列资料中，属于增值税纳税申报必报资料的是（ ）。 A.书面合同和付款证明 B.已开具普通发票的存根联 C.农产品收购发票的存根联 D.纳税申报表及其附列资料 【答案】D 【解析】纳税申报表及其附列资料为必报资料；发票存根联、农产品收购发票存根联、书面合同和付款证明等属于纳税申报其他资料，其报备要求由省级税务机关确定。 2. 纳税人上门办理增值税申报，办税服务厅核对资料后发现资料不齐全的，应当（ ）。 A.转由互联网申报渠道办理 B.先受理申报再要求补充资料 C.一次性告知应补正资料或不予受理原因 D.退回纳税人并终止本次申报 【答案】C 【解析】办税服务厅核对资料信息后，对资料不齐全或者不符合要求的，应当一次性告知应补正的资料或者不予受理的原因，不可先受理后补正，也不能直接终止申报。 3. 纳税人跨县（市）提供建筑服务，按规定需要在项目所在地预缴税款的，应当填写（ ）。 A.增值税及附加税费申报表 B.增值税及附加税费预缴表 C.增值税减免税申报明细表 D.增值税及附加税费申报表附列资料 【答案】B 【解析】纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，需预缴税款的，应填写《增值税及附加税费预缴表》。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项中，属于增值税纳税申报其他资料的有（ ）。 A.已开具发票的存根联 B.增值税专用发票的抵扣联 C.尚未开具的空白增值税专用发票 D.海关进口增值税专用缴款书 【答案】ABD 【解析】已开具的机动车销售统一发票和普通发票的存根联，符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票复印件等，属于纳税申报其他资料；空白发票尚未使用，不属于申报资料。 5. 关于增值税纳税申报流程，下列说法中符合要求的有（ ）。 A.纳税人可以上门申报，也可以进行互联网申报 B.办税服务厅接收资料后应当核对资料信息 C.受理申报后录入并报税，进行”一窗式”比对 D.征收税款后可以不向纳税人开具完税凭证 【答案】ABC 【解析】纳税人可以选择上门申报或者互联网申报；办税服务厅接收资料后核对资料信息，符合要求的受理申报，随后录入并报税、进行”一窗式”比对，征收税款时开具完税凭证，最后清卡并在申报表上盖章。征收税款应当开具完税凭证，D项错误。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 跨县（市）提供建筑服务的纳税人，需要在项目所在地预缴增值税。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、出租异地不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地预缴增值税。 7. 纳税申报其他资料的报备要求，由主管税务机关逐户确定。（ ） 【答案】× 【解析】纳税申报其他资料的报备要求由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定，并非由主管税务机关逐户确定。 8. 办税服务厅收到纳税人报送的申报资料后，应当先受理申报再核对资料信息。（ ） 【答案】× 【解析】办税服务厅收到申报资料后，应当先接收并核对资料信息，资料齐全且符合要求的才受理申报，不能先受理申报再核对资料。 9. 增值税申报流程中，“一窗式”比对在征收税款、开具完税凭证之前进行。（ ） 【答案】√ 【解析】办税服务厅受理申报后录入并报税，进行”一窗式”比对，比对通过后再征收税款、开具完税凭证，最后清卡并在申报表上盖章。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述增值税纳税申报的资料和申报流程。 【答案】 ①纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料，其中纳税申报表及其附列资料为必报资料。 ②申报应纳增值税时，应当连同相应的城市维护建设税和教育费附加一并申报；其他资料的报备要求由省级税务机关确定。 ③申报方式包括上门申报和互联网申报，上门申报由办税服务厅接收纸质资料。 ④申报流程依次为：接收资料信息、核对资料信息、受理申报、录入并报税、“一窗式”比对、征收税款并开具完税凭证、清卡和申报表盖章。 ⑤资料不齐全或者不符合要求的，一次性告知应补正的资料或者不予受理的原因。 ⑥跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、出租异地不动产等需要预缴税款的，填写增值税及附加税费预缴表。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $