第2练 税收法律关系 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第2练，练习内容为税收法律关系。 《税收基础》（高教版第六版） 第一章 税收基础知识 第一节 税收与税收法律关系 第2练 税收法律关系 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. （ ）是代表国家行使征税职责、依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人。 A.国家各级税务机关和海关 B.各级人民政府及其财政部门 C.国家立法机关和司法机关 D.各级财政和审计部门 【答案】A 【解析】征税主体是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关和海关；纳税主体是法律、行政法规规定负有纳税义务和扣缴义务的单位和个人。 2. 芜湖某汽车零部件公司因计算错误多缴了一笔增值税款。该公司依法可以行使的权利是（ ）。 A.申请延期缴纳全部应纳税款 B.自行抵减以后期间应缴纳的税款 C.要求税务机关减免其应纳税款 D.依法申请退还多缴的税款 【答案】D 【解析】纳税主体依法享有多缴税款申请退还权。多缴税款不得自行抵减，延期纳税和减免税须符合法定条件并经批准，故本题选D。 3. 关于税收法律关系的保护，下列说法中正确的是（ ）。 A.税收法律关系的保护仅针对国家财政收入 B.限期纳税、征收滞纳金属于直接保护 C.对征纳双方的保护标准并不相同 D.保护形式只有申请行政复议一种 【答案】B 【解析】限期纳税、征收滞纳金、申请复议等属于对税收法律关系的直接保护；保护的对象包括国家正常经济秩序、国家财政收入和纳税人的合法权益，且对权利主体双方是平等的。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 税收法律关系由若干要素构成，其中包括（ ）。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的期限 D.税收法律关系的内容 【答案】ABD 【解析】税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成：主体是税收的征纳双方，客体是征税对象，内容是征纳双方享有的权利和承担的义务，期限不属于其构成要素。 5. 下列对税务机关和纳税义务人权利义务的表述中，正确的有（ ）。 A.税务机关有权依法进行征税和税务检查 B.纳税义务人有权申请延期纳税 C.税务机关应及时把征收的税款解缴国库 D.纳税义务人有权拒绝接受税务检查 【答案】ABC 【解析】税务机关享有依法征税、税务检查和对违法者处罚的权利，同时负有纳税服务、宣传辅导、及时解缴税款、受理争议申诉等义务；纳税人享有申请退还多缴税款、延期纳税、申请减免税、申请复议和提起诉讼等权利，但不包括拒绝税务检查。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 在税收法律关系中，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税主体是法律、行政法规规定负有纳税义务和扣缴义务的单位和个人，包括法人、自然人和其他组织。 7. 税务机关应当为纳税人做好纳税服务，向纳税人宣传、咨询、辅导解读税法。（ ） 【答案】√ 【解析】为纳税人做好纳税服务、宣传咨询辅导解读税法、及时把征收的税款解缴国库、依法受理纳税人对税收争议的申诉，都是税务机关应尽的义务。 8. 税收法律关系的产生、变更和消灭只能由税收法律行为引起。（ ） 【答案】× 【解析】税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事件或税收法律行为来决定，把原因限定为税收法律行为的表述不成立。 9. 税收法律行为是指不以税收法律关系主体的意志为转移的客观事件。（ ） 【答案】× 【解析】税收法律行为是税收法律关系主体在正常意志支配下所做出的活动；不以主体意志为转移的客观事件属于税收法律事件，例如地震可能导致税收减免。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述税收法律关系的构成要素。 【答案】 ①税收法律关系的主体，是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收的征纳双方，包括征税主体和纳税主体。 ②税收法律关系的客体，是主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。 ③税收法律关系的内容，是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第2练，练习内容为税收法律关系。 《税收基础》（高教版第六版） 第一章 税收基础知识 第一节 税收与税收法律关系 第2练 税收法律关系 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. （ ）是代表国家行使征税职责、依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人。 A.国家各级税务机关和海关 B.各级人民政府及其财政部门 C.国家立法机关和司法机关 D.各级财政和审计部门 2. 芜湖某汽车零部件公司因计算错误多缴了一笔增值税款。该公司依法可以行使的权利是（ ）。 A.申请延期缴纳全部应纳税款 B.自行抵减以后期间应缴纳的税款 C.要求税务机关减免其应纳税款 D.依法申请退还多缴的税款 3. 关于税收法律关系的保护，下列说法中正确的是（ ）。 A.税收法律关系的保护仅针对国家财政收入 B.限期纳税、征收滞纳金属于直接保护 C.对征纳双方的保护标准并不相同 D.保护形式只有申请行政复议一种 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 税收法律关系由若干要素构成，其中包括（ ）。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的期限 D.税收法律关系的内容 5. 下列对税务机关和纳税义务人权利义务的表述中，正确的有（ ）。 A.税务机关有权依法进行征税和税务检查 B.纳税义务人有权申请延期纳税 C.税务机关应及时把征收的税款解缴国库 D.纳税义务人有权拒绝接受税务检查 三、判断题（本大题共4小题） 6. 在税收法律关系中，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。（ ） 7. 税务机关应当为纳税人做好纳税服务，向纳税人宣传、咨询、辅导解读税法。（ ） 8. 税收法律关系的产生、变更和消灭只能由税收法律行为引起。（ ） 9. 税收法律行为是指不以税收法律关系主体的意志为转移的客观事件。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述税收法律关系的构成要素。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $