第28练 一般纳税人申报表填报 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第28练，练习内容为一般纳税人申报表填报。 《税收基础》（高教版第六版） 第二章 增值税 第三节 增值税的纳税申报 第28练 一般纳税人申报表填报 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 一般纳税人申报表主表中，“应纳税额”栏次的计算公式是（ ）。 A.11－12 B.11－18 C.12－11 D.17－11 2. 一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，按规定可以从全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报的附列资料是（ ）。 A.附列资料（一） B.附列资料（二） C.附列资料（四） D.附列资料（三） 3. 一般纳税人申报表主表中，“期末留抵税额”栏次的计算公式是（ ）。 A.17－18 B.12－13 C.24－27 D.13－17 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列有关一般纳税人申报表填报的表述中，成立的有（ ）。 A.不论有无销售额均应按期填报申报表 B.申报表及其附列资料属于必报资料 C.申报时应连同城市维护建设税一并申报 D.当月无销售额的可以不办理纳税申报 5. 按现行填报口径，下列各项中，应填入一般纳税人主表”应税劳务销售额”栏次的有（ ）。 A.提供的加工修理修配服务销售额 B.提供的建筑服务销售额 C.销售的免税货物销售额 D.转让商标权的销售额 三、判断题（本大题共3小题） 6. 一般纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限办理增值税申报。（ ） 7. 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》用于反映本期进项税额明细。（ ） 8. 纳税人申报应纳增值税时，应当连同城市维护建设税和教育费附加一并申报。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述增值税一般纳税人申报表及其附列资料的主要内容。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 合肥某机械制造企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳增值税。2026年9月有关资料如下：销项税额合计156000元；进项税额合计120000元；上期留抵税额10000元；进项税额转出6000元；按简易计税办法计算的应纳税额5000元；应纳税额减征额为0元。该企业当月无免、抵、退应退税额，也无纳税检查应补缴税额。 （1）填列主表第11栏、第12栏、第13栏、第14栏的金额。 （2）计算第17栏”应抵扣税额合计”和第18栏”实际抵扣税额”。 （3）计算第19栏”应纳税额”和第20栏”期末留抵税额”。 （4）计算第24栏”应纳税额合计”。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第28练，练习内容为一般纳税人申报表填报。 《税收基础》（高教版第六版） 第二章 增值税 第三节 增值税的纳税申报 第28练 一般纳税人申报表填报 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 一般纳税人申报表主表中，“应纳税额”栏次的计算公式是（ ）。 A.11－12 B.11－18 C.12－11 D.17－11 【答案】B 【解析】主表第19栏应纳税额＝第11栏销项税额－第18栏实际抵扣税额；第17栏应抵扣税额合计＝12＋13－14－15＋16，并非用进项税额直接抵扣销项税额。 2. 一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，按规定可以从全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报的附列资料是（ ）。 A.附列资料（一） B.附列资料（二） C.附列资料（四） D.附列资料（三） 【答案】D 【解析】附列资料（三）为服务、不动产和无形资产扣除项目明细，有扣除价款的纳税人需填报；附列资料（一）为本期销售情况明细，附列资料（二）为本期进项税额明细。 3. 一般纳税人申报表主表中，“期末留抵税额”栏次的计算公式是（ ）。 A.17－18 B.12－13 C.24－27 D.13－17 【答案】A 【解析】期末留抵税额＝应抵扣税额合计（第17栏）－实际抵扣税额（第18栏）。当应抵扣税额合计大于销项税额时，其差额即为结转下期继续抵扣的期末留抵税额。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列有关一般纳税人申报表填报的表述中，成立的有（ ）。 A.不论有无销售额均应按期填报申报表 B.申报表及其附列资料属于必报资料 C.申报时应连同城市维护建设税一并申报 D.当月无销售额的可以不办理纳税申报 【答案】ABC 【解析】纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写申报表并向当地税务机关申报；纳税申报表及其附列资料为必报资料；申报应纳增值税时应连同城市维护建设税和教育费附加一并申报。无销售额的月份仍应办理申报，D项错误。 5. 按现行填报口径，下列各项中，应填入一般纳税人主表”应税劳务销售额”栏次的有（ ）。 A.提供的加工修理修配服务销售额 B.提供的建筑服务销售额 C.销售的免税货物销售额 D.转让商标权的销售额 【答案】ABD 【解析】现行填报口径下，“应税劳务销售额”栏填写本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额；免征增值税的货物销售额应填入”免税货物销售额”栏，C项不属于本栏填报内容。 三、判断题（本大题共3小题） 6. 一般纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限办理增值税申报。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写申报表，并向当地税务机关申报，不能因当期无销售额而免于申报。 7. 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》用于反映本期进项税额明细。（ ） 【答案】× 【解析】附列资料（一）为本期销售情况明细；反映本期进项税额明细的是附列资料（二），两张附列资料的填报内容不能混淆。 8. 纳税人申报应纳增值税时，应当连同城市维护建设税和教育费附加一并申报。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税人在申报应纳增值税时，应连同相应的城市维护建设税和教育费附加一并申报，申报表主表下方设有附加税费相关栏次。 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述增值税一般纳税人申报表及其附列资料的主要内容。 【答案】 ①主表：《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》，反映销售额、税款计算和税款缴纳等情况。 ②附列资料（一）：本期销售情况明细。 ③附列资料（二）：本期进项税额明细。 ④附列资料（三）：服务、不动产和无形资产扣除项目明细。 ⑤附列资料（四）：税额抵减情况表。 ⑥附列资料（五）：附加税费情况表，另有《增值税减免税申报明细表》。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 合肥某机械制造企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳增值税。2026年9月有关资料如下：销项税额合计156000元；进项税额合计120000元；上期留抵税额10000元；进项税额转出6000元；按简易计税办法计算的应纳税额5000元；应纳税额减征额为0元。该企业当月无免、抵、退应退税额，也无纳税检查应补缴税额。 （1）填列主表第11栏、第12栏、第13栏、第14栏的金额。 （2）计算第17栏”应抵扣税额合计”和第18栏”实际抵扣税额”。 （3）计算第19栏”应纳税额”和第20栏”期末留抵税额”。 （4）计算第24栏”应纳税额合计”。 【答案】 （1） 第11栏销项税额156000元；第12栏进项税额120000元；第13栏上期留抵税额10000元；第14栏进项税额转出6000元。 （2） 第17栏应抵扣税额合计＝120000＋10000－6000＝124000（元）； 因124000元小于销项税额156000元，第18栏实际抵扣税额＝124000（元）。 （3） 第19栏应纳税额＝156000－124000＝32000（元）； 第20栏期末留抵税额＝124000－124000＝0（元）。 （4） 第24栏应纳税额合计＝32000＋5000－0＝37000（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $