第14练 视同应税销售行为 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第14练，练习内容为视同应税销售行为。 《税收基础》（高教版第六版） 第二章 增值税 第一节 增值税的基本内容 第14练 视同应税销售行为 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 下列各项中，属于增值税视同应税交易的是（ ）。 A.受托代销他人货物 B.货物移送外地机构销售 C.自产货物用于个人消费 D.以货物对外投资入股 【答案】C 【解析】单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同应税交易。受托代销、货物移送外地机构用于销售以及以货物对外投资入股，均不再视同应税交易。 2. 甲公司将自产的一批货物无偿赠送给职业学校。关于该行为的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。 A.属于无偿转让，应当缴纳增值税 B.属于公益捐赠，一律免征增值税 C.属于不征税项目，无须申报纳税 D.按简易计税方法计算缴纳增值税 【答案】A 【解析】单位和个体工商户无偿转让货物视同应税交易，应当依法缴纳增值税。无偿赠送给学校的货物属于无偿转让货物，既不属于免税项目，也不属于不征税项目。 3. 关于增值税视同应税交易，下列表述中正确的是（ ）。 A.仅适用于单位，不适用个人 B.包括无偿转让不动产的情形 C.设有其他情形兜底条款 D.包括无偿提供服务的情形 【答案】B 【解析】单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品，视同应税交易。现行规定将视同应税交易情形明确列举为三类，未设置兜底条款；无偿提供服务不属于视同应税交易情形。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 根据现行规定，下列情形中视同应税交易的有（ ）。 A.将自产货物用于集体福利 B.将委托加工货物用于个人消费 C.将货物交付他人代销 D.无偿转让不动产 【答案】ABD 【解析】单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费、无偿转让货物，以及单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品，视同应税交易。将货物交付他人代销本身属于应税交易，不再视同。 5. 下列关于视同应税交易的表述中，符合要求的有（ ）。 A.将自产货物用于集体福利视同应税交易 B.无偿转让无形资产视同应税交易 C.视同应税交易的销售额按市场价格确定 D.视同应税交易不缴纳增值税 【答案】ABC 【解析】将自产货物用于集体福利、无偿转让无形资产均视同应税交易；发生视同应税交易以及销售额为非货币形式的，纳税人应当按照市场价格确定销售额。视同应税交易应当依法缴纳增值税，D项错误。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 视同应税交易应当依法计算缴纳增值税。（ ） 【答案】√ 【解析】现行规定，发生视同应税交易的单位和个人，应当依法缴纳增值税，其纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。 7. 单位和个人无偿转让金融商品，视同应税交易。（ ） 【答案】√ 【解析】单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品，均视同应税交易，应当依法计算缴纳增值税。 8. 将货物交付他人代销，现行规定下仍视同应税交易。（ ） 【答案】× 【解析】现行规定将视同应税交易情形精简为三类，将货物交付他人代销不再视同应税交易，其本身属于应税交易，应当按照实际销售行为计税。 9. 单位和个体工商户将购进的货物用于集体福利，视同应税交易。（ ） 【答案】× 【解析】只有将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费才视同应税交易；将购进的货物用于集体福利或者个人消费不视同应税交易，其进项税额也不得抵扣。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述增值税视同应税交易的情形。 【答案】 ①单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。 ②单位和个体工商户无偿转让货物。 ③单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。 ④发生视同应税交易的，应当依法缴纳增值税，其销售额按照市场价格确定，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第14练，练习内容为视同应税销售行为。 《税收基础》（高教版第六版） 第二章 增值税 第一节 增值税的基本内容 第14练 视同应税销售行为 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 下列各项中，属于增值税视同应税交易的是（ ）。 A.受托代销他人货物 B.货物移送外地机构销售 C.自产货物用于个人消费 D.以货物对外投资入股 2. 甲公司将自产的一批货物无偿赠送给职业学校。关于该行为的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。 A.属于无偿转让，应当缴纳增值税 B.属于公益捐赠，一律免征增值税 C.属于不征税项目，无须申报纳税 D.按简易计税方法计算缴纳增值税 3. 关于增值税视同应税交易，下列表述中正确的是（ ）。 A.仅适用于单位，不适用个人 B.包括无偿转让不动产的情形 C.设有其他情形兜底条款 D.包括无偿提供服务的情形 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 根据现行规定，下列情形中视同应税交易的有（ ）。 A.将自产货物用于集体福利 B.将委托加工货物用于个人消费 C.将货物交付他人代销 D.无偿转让不动产 5. 下列关于视同应税交易的表述中，符合要求的有（ ）。 A.将自产货物用于集体福利视同应税交易 B.无偿转让无形资产视同应税交易 C.视同应税交易的销售额按市场价格确定 D.视同应税交易不缴纳增值税 三、判断题（本大题共4小题） 6. 视同应税交易应当依法计算缴纳增值税。（ ） 7. 单位和个人无偿转让金融商品，视同应税交易。（ ） 8. 将货物交付他人代销，现行规定下仍视同应税交易。（ ） 9. 单位和个体工商户将购进的货物用于集体福利，视同应税交易。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述增值税视同应税交易的情形。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $