第110练 税收法律责任 《税收基础》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第110练，练习内容为税收法律责任。 《税收基础》（高教版第六版） 第八章 税收征纳管理 第四节 税收法律责任和法律救济 第110练 税收法律责任 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果，其形式主要是（ ）。 A.民事责任和行政责任 B.行政责任和刑事责任 C.民事责任和刑事责任 D.经济责任和行政责任 【答案】B 【解析】税收法律责任是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果，其形式主要有行政责任和刑事责任两种，不包括民事责任。 2. 税务行政相对人违反税收征管法应当承担行政责任的，由税务机关依法给予（ ）。 A.行政处罚 B.行政处分 C.刑事处罚 D.民事制裁 【答案】A 【解析】纳税人、扣缴义务人或者其他税务行政相对人违反税收征管法应当追究行政责任的，依法给予行政处罚；税务机关、税务人员违反的，则依法给予行政处分。 3. 危害税收征管罪中，最高刑为无期徒刑的罪名是（ ）。 A.逃避缴纳税款罪 B.抗税罪 C.逃避追缴欠税罪 D.虚开增值税专用发票罪 【答案】D 【解析】虚开增值税专用发票罪、伪造或出售伪造的增值税专用发票罪、骗取出口退税罪、非法出售增值税专用发票罪的最高刑是无期徒刑，其他危害税收征管罪的最高刑为有期徒刑。 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项中，属于违反税务管理的税收违法行为的有（ ）。 A.不按规定使用税务登记证 B.不按规定期限办理纳税申报 C.违反发票管理 D.逃避缴纳税款 【答案】ABC 【解析】违反税务管理的违法行为包括不按规定办理、使用税务登记证，违反账簿、凭证、账号管理，不按规定安装、使用税控装置，违反发票管理，不按规定期限办理申报，非法印制、使用完税凭证，阻挠税务检查等；逃避缴纳税款属于妨害税款征收的违法行为。 5. 税务机关追究税务行政相对人的税收违法行为，依法给予的处罚种类主要有（ ）。 A.罚款 B.没收违法所得 C.行政拘留 D.停止出口退税权 【答案】ABD 【解析】税务行政处罚主要有罚款、没收违法所得、停止出口退税权三类；行政拘留属于治安管理处罚，不是税务机关可以实施的处罚种类。 三、判断题（本大题共4小题） 6. 税务机关、税务人员违反税收征管法应当追究行政责任的，依法给予行政处分。（ ） 【答案】√ 【解析】税务行政相对人违反税收征管法应当追究行政责任的依法给予行政处罚；税务机关、税务人员违反税收征管法应当追究行政责任的，依法给予降级、撤职、调离税收工作岗位等行政处分。 7. 纳税人销售货物时未按规定开具发票，属于妨害税款征收的违法行为。（ ） 【答案】× 【解析】违反发票管理属于违反税务管理的违法行为；妨害税款征收的行为包括逃避缴纳税款，不缴或者少缴税款，应扣未扣、应收不收税款，编造虚假计税依据，不申报纳税，逃避追缴欠税，抗税，骗税等。 8. 人民法院审判构成危害税收征管罪并判处罚金时，税务机关已经给予当事人罚款的，应当折抵罚金。（ ） 【答案】√ 【解析】对于涉嫌危害税收征管犯罪的税收违法行为，税务机关可以依法先行给予行政处罚；当人民法院审判构成犯罪并判处罚金时，税务机关已经给予当事人罚款的，应当折抵罚金。 9. 因犯逃避缴纳税款罪被判处罚金、没收财产的，罚金和没收财产的执行优先于税款追缴。（ ） 【答案】× 【解析】在刑事处罚中税款追缴优先，因犯逃避缴纳税款罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪等被判处罚金、没收财产的，在执行前应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述税收法律责任的形式及其主要内容。 【答案】 ①行政责任。纳税人、扣缴义务人或者其他税务行政相对人违反税收征管法应当追究行政责任的，依法给予行政处罚；税务机关、税务人员违反税收征管法应当追究行政责任的，依法给予行政处分。 ②税务行政处罚主要有三类，即罚款、没收违法所得、停止出口退税权。 ③税务人员的行政处分。税务人员实施税收违法违纪行为的，依法给予降级、撤职、调离税收工作岗位等行政处分。 ④刑事责任。纳税人和扣缴义务人或者其他人实施危害税收征管的犯罪行为，税务人员实施税收职务犯罪行为，应当按照刑法规定追究刑事责任，给予刑事处罚。 ⑤危害税收征管罪的刑罚包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑，以及罚金和没收财产。其中虚开增值税专用发票罪等罪名的最高刑是无期徒刑。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第110练，练习内容为税收法律责任。 《税收基础》（高教版第六版） 第八章 税收征纳管理 第四节 税收法律责任和法律救济 第110练 税收法律责任 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果，其形式主要是（ ）。 A.民事责任和行政责任 B.行政责任和刑事责任 C.民事责任和刑事责任 D.经济责任和行政责任 2. 税务行政相对人违反税收征管法应当承担行政责任的，由税务机关依法给予（ ）。 A.行政处罚 B.行政处分 C.刑事处罚 D.民事制裁 3. 危害税收征管罪中，最高刑为无期徒刑的罪名是（ ）。 A.逃避缴纳税款罪 B.抗税罪 C.逃避追缴欠税罪 D.虚开增值税专用发票罪 二、多项选择题（本大题共2小题） 4. 下列各项中，属于违反税务管理的税收违法行为的有（ ）。 A.不按规定使用税务登记证 B.不按规定期限办理纳税申报 C.违反发票管理 D.逃避缴纳税款 5. 税务机关追究税务行政相对人的税收违法行为，依法给予的处罚种类主要有（ ）。 A.罚款 B.没收违法所得 C.行政拘留 D.停止出口退税权 三、判断题（本大题共4小题） 6. 税务机关、税务人员违反税收征管法应当追究行政责任的，依法给予行政处分。（ ） 7. 纳税人销售货物时未按规定开具发票，属于妨害税款征收的违法行为。（ ） 8. 人民法院审判构成危害税收征管罪并判处罚金时，税务机关已经给予当事人罚款的，应当折抵罚金。（ ） 9. 因犯逃避缴纳税款罪被判处罚金、没收财产的，罚金和没收财产的执行优先于税款追缴。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述税收法律责任的形式及其主要内容。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $