第124练 税款征收方式与措施 《经济法基础知识》（财经版第六版）内蒙古自治区（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础知识》（财经版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础知识》（财经版第六版）一课一练的第124练，练习内容为税款征收方式与措施。 《经济法基础知识》（财经版第六版） 第十四章 财政税收法律制度 第三节 税收征收管理法概述 第124练 税款征收方式与措施 一、单项选择题（本大题共2小题） 1. 财务会计制度健全、能够如实提供账表的纳税人，通常适用（ ）。 A.根据原材料核定的征收 B.商品销售前报验征收 C.按调查标准定期定额征收 D.依据账表的查账征收 2. 账册不够健全，但能够控制原材料和进销货情况的纳税单位，通常适用（ ）。 A.核定进销情况的查定征收 B.以账表为依据的查账征收 C.上市前查验商品的征收 D.受托单位代为征收 二、多项选择题（本大题共2小题） 3. 税款征收的主要方式包括（ ）。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收和定期定额征收 D.企业自行决定延期纳税 E.经营者自行核定应纳税额 4. 税务机关可以依法核定应纳税额的情形有（ ）。 A.应设账簿且已规范设置 B.计税依据正常且理由充分 C.擅自销毁账簿或拒供资料 D.账目混乱导致难以查账 E.计税依据明显偏低且无正当理由 三、判断题（本大题共2小题） 5. 税收保全措施可以直接通知银行从纳税人存款中扣缴税款。 6. 税收强制执行可以扣押个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品。 四、填空题（本大题共2小题） 7. 纳税人在商品上市销售前报请税务机关查验后计税，属于____。 8. 拍卖、变卖所得抵缴相关款项后，剩余部分应当在____内退还被执行人。 五、简答题（本大题共1小题） 9. 简述税收保全措施与税收强制执行措施的主要区别。 六、案例分析题（本大题共1小题） 10. 呼和浩特市乳品经营部应当设置账簿却一直未设置，申报的计税依据又明显偏低且无正当理由。税务机关发现负责人有转移应税货物的迹象，责令提供纳税担保，经营部未能提供。税务机关依法冻结相当于应纳税款的存款。此后经营部经责令限期缴纳仍逾期不缴，税务机关依法从账户中扣缴税款。 （1）税务机关能否依法核定经营部的应纳税额。 （2）冻结相当于应纳税款的存款属于哪种措施。 （3）从账户中扣缴税款属于哪种措施。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础知识》（财经版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础知识》（财经版第六版）一课一练的第124练，练习内容为税款征收方式与措施。 《经济法基础知识》（财经版第六版） 第十四章 财政税收法律制度 第三节 税收征收管理法概述 第124练 税款征收方式与措施 一、单项选择题（本大题共2小题） 1. 财务会计制度健全、能够如实提供账表的纳税人，通常适用（ ）。 A.根据原材料核定的征收 B.商品销售前报验征收 C.按调查标准定期定额征收 D.依据账表的查账征收 【答案】D 【解析】查账征收依据纳税人账表反映的经营情况计算税款，适用于财务会计制度较健全的纳税人。 2. 账册不够健全，但能够控制原材料和进销货情况的纳税单位，通常适用（ ）。 A.核定进销情况的查定征收 B.以账表为依据的查账征收 C.上市前查验商品的征收 D.受托单位代为征收 【答案】A 【解析】查定征收适用于账册不够健全、但能够控制原材料或进销货情况的纳税单位。 二、多项选择题（本大题共2小题） 3. 税款征收的主要方式包括（ ）。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收和定期定额征收 D.企业自行决定延期纳税 E.经营者自行核定应纳税额 【答案】ABC 【解析】税款征收主要有查账、查定、查验、定期定额，以及代扣代缴、代收代缴、委托代征等方式。纳税人无权自行延期纳税或核定税额。 4. 税务机关可以依法核定应纳税额的情形有（ ）。 A.应设账簿且已规范设置 B.计税依据正常且理由充分 C.擅自销毁账簿或拒供资料 D.账目混乱导致难以查账 E.计税依据明显偏低且无正当理由 【答案】CDE 【解析】擅自销毁账簿或拒供资料、账目混乱难以查账，以及计税依据明显偏低且无正当理由时，税务机关可以依法核定税额。规范设账、正常申报不属此情形。 三、判断题（本大题共2小题） 5. 税收保全措施可以直接通知银行从纳税人存款中扣缴税款。 【答案】× 【解析】税收保全主要是冻结相当于税款的存款或扣押、查封相应财产；从存款中扣缴属于强制执行。 6. 税收强制执行可以扣押个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品。 【答案】× 【解析】个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不属于税收强制执行范围。 四、填空题（本大题共2小题） 7. 纳税人在商品上市销售前报请税务机关查验后计税，属于____。 【答案】查验征收 8. 拍卖、变卖所得抵缴相关款项后，剩余部分应当在____内退还被执行人。 【答案】3日 五、简答题（本大题共1小题） 9. 简述税收保全措施与税收强制执行措施的主要区别。 【答案】 ①税收保全适用于有逃避纳税义务行为并出现转移、隐匿财产迹象，不能提供担保的情形；强制执行适用于责令限期缴纳后仍逾期不缴的情形。 ②保全措施包括冻结相当于税款的存款，或者扣押、查封相应财产。 ③强制执行包括从存款中扣缴税款，或者拍卖、变卖相应财产抵缴税款。 ④两类措施均须经县以上税务局（分局）局长批准。 六、案例分析题（本大题共1小题） 10. 呼和浩特市乳品经营部应当设置账簿却一直未设置，申报的计税依据又明显偏低且无正当理由。税务机关发现负责人有转移应税货物的迹象，责令提供纳税担保，经营部未能提供。税务机关依法冻结相当于应纳税款的存款。此后经营部经责令限期缴纳仍逾期不缴，税务机关依法从账户中扣缴税款。 （1）税务机关能否依法核定经营部的应纳税额。 （2）冻结相当于应纳税款的存款属于哪种措施。 （3）从账户中扣缴税款属于哪种措施。 【答案】 （1） 可以。应设置账簿而未设置，或者计税依据明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定应纳税额。 （2） 属于税收保全措施。出现逃避纳税迹象且不能提供担保时，经批准可冻结相当于应纳税款的存款。 （3） 属于税收强制执行措施。经责令限期缴纳仍逾期不缴的，经批准可从存款中扣缴税款。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $