第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 《基础会计》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第17练，练习内容为增值税的征税范围及适用税率（或征收率）。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 根据规定，增值税一般纳税人销售或者进口货物（另有列举的除外）以及销售劳务，适用（ ）的税率。 A.6％ B.13％ C.9％ D.零税率和免税 【答案】B 【解析】纳税人销售或者进口货物（另有列举的除外）、销售劳务，适用13％的税率；出口货物（国务院另有规定的除外）适用零税率。 2. 根据规定，增值税一般纳税人销售粮食等农产品、食用植物油、食用盐，适用（ ）的税率。 A.6％的税率 B.10％的扣除率 C.9％的税率 D.13％的税率 【答案】C 【解析】纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐等列举货物，适用9％的税率；购进用于生产或委托加工13％税率货物的农产品，扣除率为10％。 3. 根据规定，小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务，适用（ ）的征收率。 A.3％ B.2％ C.5％ D.1.5％ 【答案】A 【解析】小规模纳税人、按简易计税方法计税的一般纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产，适用3％的征收率。 二、多项选择题（本大题共3小题） 4. 下列增值税项目中，适用9％税率的有（ ）。 A.销售自来水、暖气、冷气、热水 B.销售图书、报纸、杂志、音像制品 C.销售饲料、化肥、农药、农机、农膜 D.提供有形动产租赁服务和不动产租赁服务 【答案】ABC 【解析】销售自来水、暖气、冷气、热水，销售图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，销售饲料、化肥、农药、农机、农膜，均适用9％的税率；提供有形动产租赁服务适用13％的税率，D项不成立。 5. 下列服务或无形资产中，适用6％增值税税率的有（ ）。 A.提供交通运输、邮政、建筑服务 B.提供增值电信服务 C.提供生活服务和现代服务 D.销售无形资产（除土地使用权） 【答案】BCD 【解析】销售除有形动产租赁服务、不动产租赁服务以外的金融服务、现代服务、生活服务，销售无形资产（除转让土地使用权），销售增值电信服务，适用6％的税率；提供交通运输服务适用9％的税率，A项不成立。 6. 增值税征收率是简易计税方法的适用比率。下列说法成立的有（ ）。 A.小规模纳税人销售不动产，适用5％的征收率 B.个人出租住房应按5％减按1.5％征收 C.销售旧货应按3％减按2％征收 D.小规模纳税人销售货物一律适用13％的税率 【答案】ABC 【解析】小规模纳税人、按简易计税方法计税的一般纳税人销售不动产，经营租赁不动产等，适用5％的征收率；个人出租住房应按5％减按1.5％征收；销售旧货应按3％减按2％征收。小规模纳税人销售货物适用3％的征收率，D项不成立。 三、判断题（本大题共2小题） 7. 境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，适用零税率。（ ） 【答案】√ 【解析】出口货物（国务院另有规定的除外）以及境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，均适用零税率。 8. 增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用6％的税率。（ ） 【答案】× 【解析】提供有形动产租赁服务适用13％的税率；适用6％税率的是除有形动产租赁服务、不动产租赁服务以外的金融服务、现代服务、生活服务等。 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述我国增值税税率的档次及各自的适用范围。 【答案】 ①13％的税率。适用于纳税人销售或者进口货物（另有列举的除外）、销售劳务，以及提供有形动产租赁服务。 ②9％的税率。适用于纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐，自来水、暖气、冷气、热水、煤气、天然气等，图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，饲料、化肥、农药、农机、农膜等列举货物；也适用于提供交通运输服务、邮政服务、电信服务（除增值电信服务）、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。 ③6％的税率。适用于销售除有形动产租赁服务、不动产租赁服务以外的金融服务、现代服务、生活服务，销售无形资产（除转让土地使用权），销售增值电信服务。 ④零税率和免税。出口货物（国务院另有规定的除外）以及境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，适用零税率；销售货物、劳务，提供的跨境应税行为符合免税条件的，免征增值税。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 合肥一家生产企业为增值税一般纳税人，适用13％的增值税税率。2026年9月发生下列业务： （1）销售自产产品一批，开具增值税专用发票，注明不含税销售额400 000元，款项已存入银行。 （2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税金额200 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付，进项税额当月已认证并准予抵扣。 （1）计算该企业当月销项税额和当月进项税额； （2）计算该企业当月应缴纳的增值税额。 【答案】 （1）当月销项税额＝400 000×13％＝52 000（元）；当月进项税额＝200 000×13％＝26 000（元）。 （2）当月应缴纳的增值税额＝52 000－26 000＝26 000（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第17练，练习内容为增值税的征税范围及适用税率（或征收率）。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 根据规定，增值税一般纳税人销售或者进口货物（另有列举的除外）以及销售劳务，适用（ ）的税率。 A.6％ B.13％ C.9％ D.零税率和免税 2. 根据规定，增值税一般纳税人销售粮食等农产品、食用植物油、食用盐，适用（ ）的税率。 A.6％的税率 B.10％的扣除率 C.9％的税率 D.13％的税率 3. 根据规定，小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务，适用（ ）的征收率。 A.3％ B.2％ C.5％ D.1.5％ 二、多项选择题（本大题共3小题） 4. 下列增值税项目中，适用9％税率的有（ ）。 A.销售自来水、暖气、冷气、热水 B.销售图书、报纸、杂志、音像制品 C.销售饲料、化肥、农药、农机、农膜 D.提供有形动产租赁服务和不动产租赁服务 5. 下列服务或无形资产中，适用6％增值税税率的有（ ）。 A.提供交通运输、邮政、建筑服务 B.提供增值电信服务 C.提供生活服务和现代服务 D.销售无形资产（除土地使用权） 6. 增值税征收率是简易计税方法的适用比率。下列说法成立的有（ ）。 A.小规模纳税人销售不动产，适用5％的征收率 B.个人出租住房应按5％减按1.5％征收 C.销售旧货应按3％减按2％征收 D.小规模纳税人销售货物一律适用13％的税率 三、判断题（本大题共2小题） 7. 境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，适用零税率。（ ） 8. 增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用6％的税率。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 9. 简述我国增值税税率的档次及各自的适用范围。 五、综合业务题（本大题共1小题） 10. 合肥一家生产企业为增值税一般纳税人，适用13％的增值税税率。2026年9月发生下列业务： （1）销售自产产品一批，开具增值税专用发票，注明不含税销售额400 000元，款项已存入银行。 （2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税金额200 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付，进项税额当月已认证并准予抵扣。 （1）计算该企业当月销项税额和当月进项税额； （2）计算该企业当月应缴纳的增值税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $