第15练 增值税的概念和分类 《基础会计》（高教版第六版）安徽省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第15练，练习内容为增值税的概念和分类。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第15练 增值税的概念和分类 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（ ）作为计税依据而征收的一种流转税。 A.增值额 B.流转额 C.所得额和利润额 D.销售额和营业额 2. 从本质上看，增值税最终是由（ ）承担的。 A.生产企业 B.销售企业 C.税务机关 D.消费者 3. 增值税在商品流通过程中不计入企业的生产成本，其税负最终由消费者负担。这说明增值税（ ）。 A.属于价内税和直接税 B.属于价外税和间接税 C.属于价内税和间接税 D.属于价外税和直接税 二、多项选择题（本大题共3小题） 4. 增值税以增值额为计税依据。下列说法成立的有（ ）。 A.以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据 B.是对各环节新增价值征收的一种流转税 C.在商品流通过程中要计入企业的生产成本和费用 D.是对商品流转额全额征收的一种税 5. 增值税由消费者最终承担。下列说法成立的有（ ）。 A.企业缴纳的本环节增值税实际由购买方承担 B.所有商品、服务或劳务最终都销售给消费者 C.消费者承担了商品流转中的全部增值税 D.增值税要计入企业的生产成本并由企业自行负担 6. 增值税与其他流转税相比有不同的特点。下列说法成立的有（ ）。 A.以增值额为计税依据，避免重复征税 B.属于价外税，税金附加在价格之外 C.属于价内税，税金包含在商品的销售价格之内 D.税负可以转嫁，属于间接税 三、判断题（本大题共3小题） 7. 增值税是对商品生产和流通各环节以及服务环节的新增价值征收的一种流转税。（ ） 8. 增值税在商品流通过程中要计入企业的生产成本，由企业负担。（ ） 9. 企业销售商品、服务或劳务时，会将这部分增值税算到价格中。（ ） 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述增值税的概念和本质。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第15练，练习内容为增值税的概念和分类。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第15练 增值税的概念和分类 一、单项选择题（本大题共3小题） 1. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（ ）作为计税依据而征收的一种流转税。 A.增值额 B.流转额 C.所得额和利润额 D.销售额和营业额 【答案】A 【解析】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，从计税原理上说，它是对各环节新增价值征收的税。 2. 从本质上看，增值税最终是由（ ）承担的。 A.生产企业 B.销售企业 C.税务机关 D.消费者 【答案】D 【解析】企业缴纳的本环节增值部分所对应的增值税实际上由购买方承担，而所有商品、服务或劳务最终都要销售给消费者，因此增值税最终由消费者承担。 3. 增值税在商品流通过程中不计入企业的生产成本，其税负最终由消费者负担。这说明增值税（ ）。 A.属于价内税和直接税 B.属于价外税和间接税 C.属于价内税和间接税 D.属于价外税和直接税 【答案】B 【解析】增值税是价外税，税金附加在价格之外，其税负可以转嫁，属于间接税；价内税的税金包含在价格之内，我国当前开征的价内税有消费税。 二、多项选择题（本大题共3小题） 4. 增值税以增值额为计税依据。下列说法成立的有（ ）。 A.以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据 B.是对各环节新增价值征收的一种流转税 C.在商品流通过程中要计入企业的生产成本和费用 D.是对商品流转额全额征收的一种税 【答案】AB 【解析】增值税以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据，是对商品生产、流通的各环节以及服务环节的新增价值征收的一种流转税；在商品流通过程中，增值税不计入企业的生产成本，C、D两项不成立。 5. 增值税由消费者最终承担。下列说法成立的有（ ）。 A.企业缴纳的本环节增值税实际由购买方承担 B.所有商品、服务或劳务最终都销售给消费者 C.消费者承担了商品流转中的全部增值税 D.增值税要计入企业的生产成本并由企业自行负担 【答案】ABC 【解析】企业销售商品、服务或劳务时会把增值税算到价格中，其缴纳的本环节增值部分所对应的增值税实际上由购买方承担；所有商品最终都销售给消费者，消费者承担了所有的增值税，D项不成立。 6. 增值税与其他流转税相比有不同的特点。下列说法成立的有（ ）。 A.以增值额为计税依据，避免重复征税 B.属于价外税，税金附加在价格之外 C.属于价内税，税金包含在商品的销售价格之内 D.税负可以转嫁，属于间接税 【答案】ABD 【解析】增值税以增值额为计税依据，属于价外税，税金附加在价格之外，其税负可以转嫁，属于间接税；价内税是消费税的特点，税金包含在价格之内，C项不成立。 三、判断题（本大题共3小题） 7. 增值税是对商品生产和流通各环节以及服务环节的新增价值征收的一种流转税。（ ） 【答案】√ 【解析】从计税原理上说，增值税是对商品生产和流通的各环节以及服务环节的新增价值征收的一种流转税。 8. 增值税在商品流通过程中要计入企业的生产成本，由企业负担。（ ） 【答案】× 【解析】在商品流通过程中，增值税不计入企业的生产成本；企业缴纳的本环节增值部分所对应的增值税实际上由购买方承担，最终由消费者承担。 9. 企业销售商品、服务或劳务时，会将这部分增值税算到价格中。（ ） 【答案】√ 【解析】企业将商品、服务或劳务销售给购买方时，自然会将这部分增值税算到价格中，由购买方承担，最终由消费者负担。 四、简答题（本大题共1小题） 10. 简述增值税的概念和本质。 【答案】 ①概念：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产和流通的各环节以及服务环节的新增价值征收的一种流转税。 ②本质：从本质上来讲，增值税是由消费者来承担的。企业将商品、服务或劳务销售给购买方时，自然会将这部分增值税算到价格中，企业缴纳的本环节增值部分所对应的增值税实际上是由购买方承担的。 ③所有商品、服务或劳务最终都要销售给消费者，消费者成为最终的购买方，承担了所有的增值税。因此，在商品流通过程中，增值税是不计入企业生产成本中的。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $