第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 《基础会计》（高教版第六版）湖南省（对口招生）商贸类一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第17练，练习内容为增值税的征税范围及适用税率（或征收率）。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 一、单项选择题（本大题共5小题） 1. 在我国境内销售商品和服务的行为，（ ）缴纳增值税。 A.都需要 B.都不需要 C.只有销售商品需要 D.只有提供服务需要 2. 增值税一般纳税人销售或进口货物，适用的税率是（ ）。 A.6％ B.9％ C.13％ D.零税率 3. 一般纳税人销售粮食、食用植物油等列举货物，适用（ ）的税率。 A.6％ B.9％ C.13％ D.免税 4. 小规模纳税人销售货物，适用（ ）的征收率，不得抵扣进项税额。 A.3％ B.5％ C.1.5％ D.2％ 5. 增值税一般纳税人出口货物，除国务院另有规定外，适用的税率是（ ）。 A.13％ B.9％ C.6％ D.零税率 二、多项选择题（本大题共5小题） 6. 下列货物中，一般纳税人销售时适用9％税率的有（ ）。 A.粮食等农产品 B.食用植物油 C.图书、报纸、杂志 D.卷烟 E.饲料、化肥、农药 7. 按6％税率缴纳增值税的服务包括（ ）。 A.建筑服务 B.金融服务 C.交通运输服务 D.生活服务 E.现代服务 8. 一般纳税人发生下列应税行为，适用13％税率的主要有（ ）。 A.提供有形动产租赁服务 B.销售或进口货物 C.提供建筑服务 D.销售劳务 E.转让土地使用权 9. 关于增值税的征收率，下列判断无误的有（ ）。 A.销售货物适用3％征收率 B.一般纳税人销售货物一律13％ C.个人出租住房按5％减按1.5％ D.销售旧货按3％减按2％ E.销售不动产适用5％征收率 10. 关于增值税的免税和零税率，下列理解准确的有（ ）。 A.出口货物一般适用零税率 B.跨境销售规定服务适用零税率 C.所有出口货物都实行免税 D.出口货物一律按13％征税 E.零税率与免税的含义不同 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第17练，练习内容为增值税的征税范围及适用税率（或征收率）。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 一、单项选择题（本大题共5小题） 1. 在我国境内销售商品和服务的行为，（ ）缴纳增值税。 A.都需要 B.都不需要 C.只有销售商品需要 D.只有提供服务需要 【答案】A 【解析】凡在中华人民共和国境内销售商品（货物）、提供加工修理修配劳务和服务的行为，都属于增值税的征税范围，实际上都需要缴纳增值税，并不存在只对商品或只对服务征税的情形。 2. 增值税一般纳税人销售或进口货物，适用的税率是（ ）。 A.6％ B.9％ C.13％ D.零税率 【答案】C 【解析】纳税人销售或者进口货物（另有列举的除外）、销售劳务，一般纳税人适用的增值税税率为13％；9％适用于列举的低税率货物，6％主要适用于部分服务。 3. 一般纳税人销售粮食、食用植物油等列举货物，适用（ ）的税率。 A.6％ B.9％ C.13％ D.免税 【答案】B 【解析】增值税对与生产、生活密切相关的列举货物实行低税率。粮食等农产品、食用植物油等属于列举的货物，一般纳税人销售时适用9％的税率，不适用13％税率也并非免税。 4. 小规模纳税人销售货物，适用（ ）的征收率，不得抵扣进项税额。 A.3％ B.5％ C.1.5％ D.2％ 【答案】A 【解析】小规模纳税人经营规模小、会计核算不健全，按简易办法计税，销售货物适用3％的征收率，并且不得抵扣进项税额；5％、1.5％、2％适用于特定的应税行为。 5. 增值税一般纳税人出口货物，除国务院另有规定外，适用的税率是（ ）。 A.13％ B.9％ C.6％ D.零税率 【答案】D 【解析】出口货物（国务院另有规定的除外）适用零税率，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产也适用零税率，以鼓励出口，而不是按13％、9％、6％征税。 二、多项选择题（本大题共5小题） 6. 下列货物中，一般纳税人销售时适用9％税率的有（ ）。 A.粮食等农产品 B.食用植物油 C.图书、报纸、杂志 D.卷烟 E.饲料、化肥、农药 【答案】ABCE 【解析】粮食等农产品、食用植物油、图书报纸杂志、饲料化肥农药等属于列举的货物，一般纳税人销售时适用9％的低税率；卷烟不属于列举范围，适用13％税率。 7. 按6％税率缴纳增值税的服务包括（ ）。 A.建筑服务 B.金融服务 C.交通运输服务 D.生活服务 E.现代服务 【答案】BDE 【解析】金融服务、生活服务以及现代服务、销售无形资产（除转让土地使用权）、销售增值电信服务适用6％税率；建筑服务、交通运输服务适用9％税率，故A、C两项不符合要求。 8. 一般纳税人发生下列应税行为，适用13％税率的主要有（ ）。 A.提供有形动产租赁服务 B.销售或进口货物 C.提供建筑服务 D.销售劳务 E.转让土地使用权 【答案】ABD 【解析】销售或进口货物（另有列举的除外）、销售劳务以及提供有形动产租赁服务，适用13％税率；建筑服务和转让土地使用权都属于列举的项目，适用9％税率。 9. 关于增值税的征收率，下列判断无误的有（ ）。 A.销售货物适用3％征收率 B.一般纳税人销售货物一律13％ C.个人出租住房按5％减按1.5％ D.销售旧货按3％减按2％ E.销售不动产适用5％征收率 【答案】ACDE 【解析】小规模纳税人销售货物适用3％征收率，销售不动产适用5％征收率；个人出租住房按5％的征收率减按1.5％征收，销售旧货按3％的征收率减按2％征收。一般纳税人销售货物并非一律13％，列举货物适用9％。 10. 关于增值税的免税和零税率，下列理解准确的有（ ）。 A.出口货物一般适用零税率 B.跨境销售规定服务适用零税率 C.所有出口货物都实行免税 D.出口货物一律按13％征税 E.零税率与免税的含义不同 【答案】ABE 【解析】出口货物和境内单位、个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产适用零税率，零税率与免税的含义并不相同；也并非所有出口货物都免税，更不是一律按13％征税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $